企业内部控制—固定资产
6．1 固定资产授权批准制度
受控状态 制度名称 固定资产授权批准制度 文件编号 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的。 1．明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 2．确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率。 第2条 责权单位。 1．资产管理部为固定资产的管理部门。 2．固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。 3．财务部为固定资产各类账务的处理部门。 第3条 本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。 第2章 固定资产投资预算审核审批 第4条 固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。 第5条 资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。 第6条 财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。 第7条 各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。 第3章 固定资产购置申请审批 第8条 固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。 第9条 采购申请单的批准。 1．资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理 考证部门 部经理审批即可。 2．采购预算外金额在××万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核批准即可。 3．投资预算外金额在××万人民币元以上（含×万）的固定资产购置应报总裁审批。 第10条 经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。 第11条 质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。 第12条 对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同，应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。 第4章 固定资产维修申请审批 第13条 使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请。 第14条 固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修申请在维修计划内并且维修金额在×××元以内的，资产管理部直接安排维修。 第15条 固定资产临时维修或维修费用在×××元以上的维修应报总裁审批后再进行安排。 第16条 工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。 第5章 固定资产处置与转移申请批准 第17条 固定资产报废和出售申请审批。 1．固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出报废和出售申请。 2．计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。 3．计划外的预计金额在×万元以下固定资产报废或出售，由资产管理部经理审批。 4．计划外的预计金额在×万～××万固定资产报废或出售，财务总监审批，计划外金额××万以上的（包括××万元）的固定资产报废（出售），上报企业总裁审核批准。 第18条 固定资产报损和报失申请审批。 1．固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损或报失申请单。 2．报损固定资产的预计价值在×万元以下，报财务总监审批即可；价值在×万以上（含×万），上报企业总裁审核批准。 3．报失固定资产的预计价值在×万元以下，报财务总监审批即可；价值在×万以上（含×万），上报企业总裁审核批准。 第19条 固定资产出租和出借申请审批。 1．由租用人或借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送资产管理部。 2．资产管理部会同财务部门拟订方案，与租用人或借用人签订出租或出借合同。 3．出租或出借合同审批。 （1）出租或出借合同金额在×××元以下，由资产管理部经理审批即可。 （2）金额在×××元以上（含×××元），由财务总监审批签字。 （3）计划外的出租出借申请一律上报企业总裁审核批准。 4．资产管理部根据经过审批的出租或出借合同办理固定资产移出手续，会同财务部根据合同填写固定资产管理卡并进行账务处理。 第6章 附则 第20条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。 第21条 本制度由资产管理部负责解释。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期
6．2 固定资产购置管理制度
受控状态 制度名称 固定资产购置管理制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。 第2条 本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。 第3条 编制固定资产采购计划与预算。 1．固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。 2．资产管理部固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。 3．固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。 （1）购置的原因。 （2）拟购入时间。 （3）拟购入数量。 （4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。 4．《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。 5．财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》，并在财务部和资产管理部归档保存。 6．企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。 第4条 购置申请。 1．根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。 2．申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。 3．《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。 第5条 审核审批。 1．资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。 2．审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。 3．固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。 第6条 采购。 1．采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。 2．采购过程中应注意以下6点。 （1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 （2）单批购置固定资产金额达到××万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。 （3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。 （4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 （5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。 （6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。 第7条 验收。 采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。 1．工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。 2．大型设备和土建工程项目验收。 （1）成立验收委员会，验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。 （2）检查验收符合质量标准者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。 第8条 移交。 1．固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。 2．资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。 第9条 结算付款。 财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。 第10条 安装。 1．需要安装的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产领用单，经总裁批准后领出。 2．购置合同中规定供应商负责安装的，工程部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由工程部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。 第11条 记账。 1．固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。 2．登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。 3．总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。 4．根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 6．3 固定资产验收管理制度
制度名称 固定资产验收管理制度 受控状态
企业内部控制—固定资产
