财务助理的工作职责

财务助理的工作职责

一、查询银行余额，登记银行日记账，领取银行回单，编制银行余额调节表。 二、报关付汇联核销，应付账款付款登记，发票开票登记 三、运输发票认证，增值税发票购买

四、根据员工报销原始单据编制会计凭证，月末结账后装订会计凭证。 五、银行账户的变更登记。营业执照的变更。 六、负责向银行递交资料。

七、根据业务要求开具增值税发票，登记发票台账。

八、熟悉公司业务流程，确认每笔合同下的收付款及开票流程，登记业务台帐。 九、增值税发票的保管。1、销售额（1-10），这我想也不多说了吧，说是企业每月卖多少东东罗。分三种吧，一

是应税的，也就是有算增值税的，里面分两小类，按适用税率和简易征收办法征税。这应该都知道吧？二是出口销售的。为什么上面是写免抵退办法出口销售额呢。“免”即是指免征销售环节的增值税，“抵”即是指应退的税可以抵减当期内销应纳的税额，“退”即未抵减完的部分国家退还给企业，免抵退嘛，要说还是有些东东的。现在就先不说了，等下面有涉及到，再说了。三是免税的。。。也就是一些国家规定的，特殊一点的行业，不用交税的。 十、 2、销项（11），可以认做企业销售要交的税项，也就是上面第一类乘于企业增值税法定税率。一般纳税

人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。 而小规模纳税人商业4%、不能抵扣进项税。 十一、 3、进项（12）,企业的进项一般来源于，（1）购入材料取得的。（2）．从海关取得的完税凭证。（3）．购

进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10％的扣除率计算。（4）．运输发票。（5）、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10％的扣除率计算进项税额予以扣除。所谓的进项,说白了就是销项的对头,你进项去认证得越多，相应的，你企业要交的税也就越少。呵，但是如果你这样做了，税务局就会来找你了。这里有存在一个度的问题，也就是我们常说的税负率。这等全部说完了，再说了。 十二、 4、上期留抵税额（13），就是你上个月期未留抵（20）栏的。 十三、 5、进项税额转出（14）。我是把这分成两块，一是出口销售所发生的，企业按规定的增值税征收率

与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额计入进项税额转出。也就是说如果你企业是17%的增值税率，退税率是13%，那进项税额转出就是（17%-13%）X你的出口销售额。可能大家会问，出口不是免税了，那为什么还要算增值税。呵，先等等，下面再讲。二就是一些有东东是开税票的，有进项税，但是不能用来抵扣增值税的，你不知道也给抵了下去，国税很生气，这样就不行了，要转出来，放到这里，具体的有：一、购进的固定资产；二、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 三、用于免税项目的购进货物或者应税劳务； 四、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 五、非正常损失的购进货物； 六、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 十四、 6、免抵退货物应退税额（15），这栏就是你上月的免抵退应退税额。一般的话，也就是本月申报表

中上期留抵税额（13），但是也有可能是你上月免抵退报表汇总表里的免抵退税额（20），因为税务算这个应退税额，是看你的上月期未留抵税额（20）和上月免抵退汇总表里的免抵退税额（20）哪个小，就取哪个。如果你的上月期未留抵税额（20）小了，这里这栏就是和上期留抵税额（13）数字一样了。如果你上月期未留抵税额（20）大于免抵退报表汇总表里的免抵退税额（20），这样是取你上月免抵退汇总表里的数字。这些免抵退的，以后有机会再细细的说下，好吧？ 十五、 7、应抵扣税额合计（17）、实际抵扣税额（18）：一般的来说，要是没有出口销售，这两栏是数字

是一致的。因为就像应抵扣税额合计（17）这一栏上面所写的，它应该等于你的进项税额-上期留抵税额-进项税额转出+补税，而如果没有发生出口销售的公司，除非有上面所说的进项税额转出或补税，不然的话，应抵和实抵应该是一致的。 十六、 8、应纳税额（19）：呵，就是销项-进项得出的就是你本月应交的税额。这我想不用多说了吧。 十七、 9、期未留抵税额（20）：开始说说出口销售这方面的，上面有说到税负率；税负率是用于衡量企业

在一定时期内实际税收负担的大小。各行业的税负率是不同的，如果是小规模纳税人一般就是指4%或6%，一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但一般在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的，企业的税负最好保持在税务认可的平均数，如果长期税负过低则会引起税务部门注意, 认为企业可能存在偷漏税问题，会被抽查。税负率是如何计算的呢？一般的没有出口的企业，税负可以直接用你的全年的应纳税额（19）除以你的全年销售*100%，这就是你的税负率，但对于出口型企业，也就是免抵退企业，由于要考虑到进口料件等，模拟税负率的算法为[全部销售额（含免抵退税销售额）*适用征税率-全部进项税额-全部进口料件金额*适用征税率]/ 全部销售额（含免抵退税销售额）。也有另一种算法(当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）两种算法得出的是一致的，一般我是用第一种，就因为销售额含免抵退税销售额，所以刚上面的那个进项税额转出里出口销售才要乘以那17%。一般的，我们要进行抵扣时，如果没有出口，一般就是按你想要的税负率来计算应抵扣多少，如果要4.25%的税负率，抵扣的进项应为销项的75%。那有出口业务的企业呢，如果还是要4.25%的税负，则要这样做了，计算有出口业务和国内销售的企业时，光用国内销售的销项来进行计算抵扣，这样就不对了，正确的应该是用全部的销售额*17%来得出销项，再按这销项的75%来计算出进项抵扣，这样销项扣进项得出的税再除以全部销售，就是模拟税负4.25%了。就是因为这样，所以得出的进项有时就会大于销项了，这进项（12）再加上上期留抵（13）再扣去进项税额转出（14）扣去应退（15），就是应抵的税额（17）了，再扣去实际抵扣（18），因为销项小于进项了，实际抵扣（18）就等于销项（11）而不等于应抵的税额（17），再用进销项扣进项，这样就是期未留抵（2例子简单些，这样大家应该会好看些，不然的话，就我，要是看到贴里很多分录，很多数字，我就蛮晕的了，呵呵。

十八、

十九、 1、公司销售（含税）为117万元，购入材料（含税）87.25万（税率17%.退税率13%） 二十、 借：应收账款 100

二十一、 贷：主营业务收入 100.

二十二、 应交税金--应交增值税（销项）17 二十三、 借：原材料 75

二十四、 应交税金--应交增值税（进项）12.75 二十五、 贷：应付账款 87.75

二十六、 这样销-进＝17-12.75＝4.25.

二十七、 税负就为4.15/100*100%＝4.25% 二十八、 月未再做分录：

二十九、 借：应交税金-未交增值税 4.25

三十、 贷：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 4.25.

2、公司国内销售（含税）为117万元，自营出口销售额为100万状购入材料（含税）175.5万（税率17%.退税率13%）

三十一、 借：应收账款（国内销售） 100 三十二、 应外账款（自营出中） 100 三十三、 贷：主营业务收入 100.

三十四、 应交税金--应交增值税（销项）17 三十五、 借：原材料 150

三十六、 应交税金--应交增值税（进项）25.5 三十七、 贷：应付账款 175.5 三十八、 进项税额转出：

三十九、 借：主营业务成本 100*4%＝4

四十、 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 4 四十一、 （进-转出）＝实际抵扣＝25.5-4＝21.5 四十二、 应交的税就是17-21.5＝-4.5 四十三、 这样就变成期未留抵了。

四十四、 模拟税负就为[（100+100）*17% -25.5]/（100+100）＝4.25% 四十五、 应退出口退税额计算，有两种

四十六、 1、 期未留抵<你在免抵退汇总表中的免抵退税额，本月应收出口退税额就为申报表的期未留

抵数了，比如应退税额＝6，期未留抵如上，为4.5。那本月应收退税款就是为4.5.分录 四十七、 借：其他应收款－应收出口退税 4.5

四十八、 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 4.5

四十九、 2、 期未留抵>你在免抵退汇总表中的免抵退税额。比如应退税额＝3，期未留抵如上，为4.5。

那本月应收退税款就是为3。分录为 五十、 免抵税额＝4.5-3＝1.5 五十一、 借：应收出口退税 3

五十二、 应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）1.5 五十三、 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 4.5 五十四、 收到出口退税款时，做如下会计处理： 五十五、 借：银行存款

五十六、 贷：其他应收款-应收出口退税

五十七、 PS：上面的出口退税用其他应收款-应收出口退税这科目，是用新准则，旧的有用应收补贴款-出口退税或应收出口退税款

财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并保持良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达2亿3757万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。财务部全年审核原始单据12824张，处理会计凭证2179张，准确无误地出具各类会计报表无数。二、资金调度和信贷工作

资金对于企业来说，就如“血液”对于人体一样重要。今年业务全面铺开，各经营治理机构逐步建立，新员工不断加盟。资金需求日益增加。司承受了巨大的资金压力。我部根据公司发展的要求，为确保资金使用单位各项工作的顺利开展，筹划、合理安排调度资金。同时财务部还全面承担了月份的销售收款。偿还到期贷款万元。资金的成功运作保证了公司的正常运转，更是继续树立了公司的良好形象。

一直有多家银行向公司进行信贷营销。为了公司的长足发展，财务部与行建立了信贷关系，以期达到积累企业信誉的目的。我部于月向银行申请贷款万元。期间收集、整理了大量资料，编制各类贷款报告，与银行人员商谈贷款工作，多次接待银行各级领导的视察，在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系，同时使我们对贷款工作有了全面的了解，学到了新的业务知识。一年中，财务部有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在资产实物性治理的建章建卡上，在各项经营费用的控制上，在规范财务核算程序、统一财务治理表格上，在及时准确地向公司领导汇报财务数据，实施财务分析等方面都相当欠缺。在财务工作中我们也发现公司的基础治理工作比较薄弱；日常成本费用支出比较随意；公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求；要么就是执行乏力；在工作中不能站在公司的立场和利益上等等。这些应该是财务治理要重点思考和解决的主题，也是每一位如何提高自我、服务企业所要思考和改进的必修课。作为财务人员，我们在公司加强治理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任。我们将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长，。根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强青年秘书网对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。