2020年高考政治一轮复习：必修一第八课财政和税收复习学案 第八课 财政与税收 【课标解读】 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。 2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 【考查重点】影响财政收入的因素；财政的作用；财政与宏观调控。 10. 不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民，用之于民。（×） 11. 在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（×） 三．知识体系构建 【基础过关】 一、必背知识 ***1、财政的相关知识：（影响财政收入的国家财政有什么作用？） 作用：（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 影响财政收入的因素： （1）影响财政收入的因素很多，其中主要因素是经济发展水平和分配政策。 （2）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，才能保证国家财政收入持续增长。 （3）财政收入还受分配政策的影响，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 辩析：（1）国家财政收入越多越好？（2）国家财政收入越少越好？ 2.税收的基础知识：（基本特征，如何依法纳税？） 基本特征：①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入主要标志。 ②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 ③税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。 如何依法纳税? （1）国家完善税收和财政制度，规范税收征管，强化税务执法，严厉打击违反税法的行为，加强税收宣传。 （2）纳税人要增强法制观念，承担社会责任，自觉诚信纳税。 （3）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的姿态积极关注税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 二、易混易错 1. 要发挥财政的作用关键是增加国债发行量。（×） 2. 国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。（×） 3. 财政收支平衡就是指当年的财政收入等于财政支出。（×） 4. 出现财政赤字有弊无利。（×） 5. 经济发展水平和分配政策对财政收入的影响是基础性的。（×） 6. 税收区别于其它财政收入形式的主要标志是税收的强制性、无偿性、固定性。（√） 7. 国家对遭受“非典”疫情影响严重的行业实行税收优惠政策违反了税收的固定性。（×） 8. 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。（√） 9. 违反税法的行为都要受到刑法制裁。（×） 【重难点梳理】 知识点：财政 ●1．快速辨别财政三大作用的技巧： (1)凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 辩证地认识财政赤字的作用 (1)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 (2)财政赤字意味着财政支出要靠借债来维持。因此，必须把财政赤字控制在一定范围内，以保持社会总供给与总需求的平衡。 (3)若财政赤字过大，超过国际警戒线(赤字占GDP的比重达到3%以上)，则会引发通货膨胀，不利于社会经济的健康发展和人民生活的稳定。 (4)适度的财政赤字对经济发展是有利的。特别是在内需不足，经济发展滞缓时，适度的财政赤字有利于扩大内需，促进经济的增长。 知识点：财政影响因素及财政、货币政策的区分 ●国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 (1)国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 ●2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 1 / 5
扩背景 财政 政策 货币 政策 财政 政策 货币 政策 财政 政策 货币 政策 经济增长滞缓、经济运行主张要受需求不足制约，存在通性 货紧缩压力 紧经济过热、物价上涨、经济缩运行主要受供给能力制约，性 存在通货膨胀压力 稳健的 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 2020年高考政治一轮复习：必修一第八课财政和税收复习学案 1．税收的基本特征 手段 目标 强制性 无偿性 固定性 “两增”(经济建设支出、国债发行规国家取得税收收入，既不需要国家凭借政治权力强制征税，征税对象、税率由税法规定，模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，区别 返还给纳税人，也不需要对纳纳税人必须依法纳税 不能随意改变 拉动经济增长 央行逆回购、下调存贷款基准利率和税人直接付出任何代价 存款准备金率 紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收联系 的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 “两减”(经济建设支出、国债发行规 模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 根据经济变化的征兆调整政策取向 稳定物价 调整经济结构 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 2．“营”改“增”的意义 (1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。 (2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题，即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。 (3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税收负担，降低生产成本，促进企业发展。 (4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济高质量发展。 3．税制改革及其意义 税种 含义或政策 作用 有利于节约资源、保护环境，提高资源利用资源税 是以各种应税自然资源为征税对象的一种税 效率，优化资源配置 是以消费品的流转额作为征税对象的各种税对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费税 收的统称 消费、健康消费 房地 产税 一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税 有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调节贫富差距 财政、货币政策一般是逆方向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 主体 手段 判定方法 实施主体是财政部门就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策 知识点：征税和纳税 2 / 5
2020年高考政治一轮复习：必修一第八课财政和税收复习学案 是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税 卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税 指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税 调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染 2017年 827 122 172 567 203 330 由上表可以得出的正确结论是( ) ①经济平稳发展为财政收入的增加奠定了坚实基础 ②适度的财政赤字能够扩大社会总需求，促进经济发展③积极的财政政策是政府抑制经济过热的主要手段 ④国家财政收入在促进经济平稳运行中发挥着重要作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 6．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。下列选项能体现这一作用的是( ) A．2018年6月12日起新能源汽车补贴新政实施 B．2018年度计划投资南昌至九江高铁209.4亿元 C．2018年1月1日起退休人员基本养老金上调5% D．2018年10月15日起我国存款准备金率下调1% 7.( 2019·海南卷?2)图1反映某国2014～2018年居民人均可支配收入的变化。 车辆购 置税 烟草税 限制和减少烟草及其制品的生产与消费 出口 退税 增强出口竞争实力，扩大出口创汇 【训练提高】 一、选择题 1.（2019·全国卷一·14）存款准备金是商业银行为保证客户提取存款和资金结算需要而按规定向中央银行缴存的部分存款。存款准备金占商业银行吸纳存款总额的比率就是存款准备金率。2018年以来，中国人民银行先后6次降低存款准备金率。降低存款准备金率是为了 ①加快货币流通速度，稳定物价水平 ②扩大投资及社会支出，刺激经济增长 ③满足客户资金结算需求，防范挤兑风险 ④增加信贷资金供应，提高商业银行信贷能力 A. ①② B.①③ C.②④ D.③④ 2.（2019·全国卷二·13）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自图1有利于促成上述变化的举措是( ) 2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款①提高个人所得税税率 ②减少社会养老金的财政转移支付 取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是 ③加强职工技能培训，提高企业劳动生产率 ④加大劳动报酬在国民收入初次分配中的比重 ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ ④改变金融企业税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率 8.( 2019·海南卷?12)自2018年5月1日起，我国以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品，A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→① 具有抗癌作用的生物碱类药品等进口关税降为零。2018年10月，国家医疗保障局将17种抗癌药大幅3.（2019·天津卷·4）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，降价并纳入医保目录。上述举措的目的是( ) 全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺①增加政府提供医疗保障的职责 ②提高医疗卫生事业公共服务的能力 口，政府可采取的措施有： ③扩大对外开放，深化医疗生体制改革 ③满足人民群众日益增长的健康生活需要 A.减少国债发行量 B.增加企业上缴利润 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 9．（(2018?海南卷?8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，4．(2018?全国卷Ⅱ?13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是（ ） 高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是( ) ①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加 ③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加 ⑤消费服务领域 ③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ④整合居民基本医保制度，提高居者的利益受损 ⑥消费者的利益增加 民医保财政补助标准 A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④ A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 5. (2019·新乡模拟)下表为2015～2017年我国国民经济发展的部分数据(单位：亿元) 10．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。 国内生产总值 财政收入 财政支出 老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区2015年 689 052 152 217 175 768 提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政( ) 2016年 744 127 159 552 187 841 3 / 5 2020年高考政治一轮复习：必修一第八课财政和税收复习学案 ①是国家治理的基础和重要支柱 ②具有促进资源合理配置的作用 ③能够调整收入和分配的关系 ④能够实现发展成果人民共享 A．①④ B．②④ C．③④ D．②③ 11．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是( ) ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①② B．①③ C．③④ D．③④ 12．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够( ) ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持 ②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力 ③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活 ④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③ B．②③ C．②④ D．③④ 13．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用， 图 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入 支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年) 确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017取向要求的是( ) 年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 全年要再减税8 000亿元。 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 2017年比上年增长7.4%(同口径)。 14．2018年政府工作报告中，李克强总理提出要“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗(1)简要说明材料一包含的经济信息。 等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”其依据是( ) A．鼓励支持居民财产性收入的增加 B．调节个人收入分配，实现社会公平 C．初次分配中提高居民收入在国民收入中比重 D．我国税收取之于民，用之于民 15．从2018年5月1日起，我国制造、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值 税税率均下调一个百分点；工商业小规模纳税人的年销售额度标准统一上调至500万元。据测算，全年 将减轻市场主体赋税超过4 000亿元，内外资企业都将同等受益。“4 000亿”减税对我国经济产生的(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。 积极影响有( ) ①国家的财政收入大幅减少 ②为制造业转型升级创造条件 ③能防止生产经营环节偷漏税 ④ 市场主体的活力进一步激活 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 二、非选择题 16．(2018·全国卷Ⅱ·38)阅读材料，回答问题。 材料一 17.(2019·安徽9月模拟)阅读材料,完成下列要求。 脱贫攻坚是“头号民生工程”。C市立下“愚公志”、打赢“攻坚战”，充分发挥财政投入在扶贫开发中的主体和主导作用。按照中央决策部署，C市市委、市政府发布《关于精准扶贫精准脱贫的实施4 / 5
2020年高考政治一轮复习：必修一第八课财政和税收复习学案 意见》，资金供给力度与脱贫攻坚任务的齿轮紧紧咬合。精准建设基础设施，改善贫困区县交通硬件设二、非选择题： 施，着力解决“山高路远”问题，优先实施贫困乡镇（村）集中供水巩固提升工程，确保贫困村通自来水。精准培育发展产业，现代特色效益农业发展专项资金主要用于贫困区县，重点扶持贫困户发展特色16、答案：(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。 农业。精准开展教育扶贫，完善家庭经济困难学生教育资助政策，将贫困户子女优先纳入资助范围。确保劳动年龄段内有培训意愿的贫困人员“应训尽训”，实现有条件的贫困户“1户1人1技能”全覆盖。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提精准实施转移就业，对无法通过市场渠道就业的贫困人员，优先使用公益性岗位过渡性安置。对在毕业高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加年度内的C市高校贫困毕业生和享受国家助学贷款学生给予一次性创业补贴。精准落实低保“兜底”，将没有劳动能力、需社保“兜底”的贫困人口，通过低保线与贫困线“两线合一”全部纳入农村低保，财政收入。 实现应保尽保。 截至2018年12月，C市已累计实现8个“国重县”、4个“市重县”整体摘帽，贫困人口从165.917.①有利于贯彻落实协调、共享的新发展理念；②促进解决新时代我国社会的主要矛盾；万人降至25.5万人，贫困发生率从7.1%降至1.27%。贫困人口脱真贫、真脱贫，日子甜起来。 ③缩小城乡、区域差距，实现共同富裕；④促进乡村振兴和区域协调发展；⑤实现全面建结合材料，运用经济生活知识，说明打赢“攻坚战”的重要性并分析C市财政政策是如何助力脱贫攻坚的。（14分） 成小康社会和“两个一百年”的奋斗目标。（答出任意四点，给8分） 如何做：①坚持公平原则，加大民生支出力度。财政通过国民收入的再分配，缩小收 入分配差距，促进教育和就业公平，建立完善社会保障体系，保障和提高人民的生活水平， 实现“脱真贫”。②实施科学的宏观调控，优化财政资金供给，促进资源合理配置。通过 精准建设基础设施，精准培育发展特色产业，促进基本公共服务均等化和贫困地区经济社 会发展，实现“真脱贫”。（每点3分） 第八课财政与税收复习学案参考答案 一、选择题：1-5 CBCAA 6-10 CDCCA 11-15 BDABB 5 / 5
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