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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2024年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)
适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、选择题（10题，每题1分，共10分）
1.2024年10月10日总局局长办公会，提出“十四五”时期税收改革发展规划，在新的起点上推动（ ）迈上新台阶。
A．税收现代化 B．税制现代化 C．税收法治化 D. 税制集约化
2．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（ ）。
A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率
3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A．向购买方收取的销项税额
B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D．向购货方收取的延期付款利息
4．税种之间相互区别的根本标志是（ ）。 A．纳税人 B．税率
C．纳税环节D．课税对象
5．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A．以直接税为主的税制结构 B．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构
D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
6.下列选项关于个人所得税专项附加扣除表述正确的是（ ）。 A.商业健康保险属于专项附加扣除 B.商业养老保险属于专项附加扣除 C.补充养老保险属于专项附加扣除
D.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
7.近年来，我国不断简并税务征管机构、简化税制，这些举措体现的税收原则是（ ）。
A.公平原则 B.效率原则 C.法定原则 D.适度原则
8．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（ ）。
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A．税收滞纳金
B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失
9．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物
C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物
10.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（ ）。 A.汽车厂外购已税电池装配小轿车后销售 B.商业企业外购已税珠宝玉石后零售 C.企业将外购的实木地板用于职工福利
D.企业将委托加工收回的粮食白酒以不高于受托方的计税价格直接销售
二、名词解释（8题，每题5分，共40分） 1、税收收入效应 2、税务行政原则 3、税收纵向公平 4、价外税
5、税收中性效应 6、税收资本化 7、税务代理人 8、计税依据
三、简答题（5题，每题10分，共50分） 1、简述税收制度结构的发展变化的几个阶段。 2、简述政府征税依据“交换说”。 3、简述税收无偿性的内涵。
4、简述税收经济调节作用的方式。 5、简述国际重复征税的类型。
四、计算题（1题，每题10分，共10分）
某市一医疗器材制造企业，2024年度经营情况如下：
（1）全年医疗器材取得收入630万元、设备出租收入570万元，上述收入均不含增值税。
（2）购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
（3）全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中业务招待费用20万元）。
（4）年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%）
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（5）2024年度实发工资总额200万元（包括支付给残疾人工资20万元）；
并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费28万元；职工教育经费6万元。
（6）发生意外事故原材料损失16万元（含转出的增值税进项税额），当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：相关税金及附加200万元，工资、三项经费计入（3）中的成本费用。 根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用。 （2）计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费。（考虑加计扣除） （3）当年度该公司应缴纳企业所得税。
五、论述题（2题，每题20分，共40分）
1、试总结我国十三五期间减税降费的主要内容，谈谈你对未来减税降费工作重点的看法。
2、试论述税收公平与效率的关系。
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433-税务专业基础-广东财经大学2024年研究生招生初试自命题试题真题
