竭诚为您提供优质文档/双击可除
会计日记账表格
篇一：日记账格式
【课题】出纳日记账的格式和登记方法 【教材版本】
林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.20xx年 【教学目标】
通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。 【教学重点、难点】
教学重点：了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。
教学难点：熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。
【教学媒体及教学方法】
本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动
第 1 页 共 17 页
手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学建议】
根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。
【教学过程】
一、导入（5分钟）课前准备：为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。老师向学生展示实物：银行日记账和现金日记账
老师引入课题：本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢？带着问题，我们进行今天课程的讲解。 二、新授（75分钟） 第五章出纳账簿的设置与登记 第二节出纳日记账的格式和登记方法
第 2 页 共 17 页
一、现金日记账的格式和登记方法 （一）现金日记账的格式
教师展示，并让学生观察：教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。 学生回答：现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”（借方）、“付出”（贷方）和“结存”三栏。（二）现金日记账的登记方法
教师利用课件，带领学生回忆：教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。教师演示：（利用配套课件）教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。
学生实操，练习填写现金日记账：
新世纪有限公司20xx年12月1日现金日记账余额为3500元，12月份发生下列现金收付业务：
1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。编制会计分录：借：其他应收款—张华1500 贷：库存现金1500
2.6月10日，从银行提取现金45000元。编制会计分录： 借：库存现金45000 贷：银行存款45000
3.6月10日，以现金支付职工工资45000元。编制会计
第 3 页 共 17 页
分录：
借：应付职工薪酬45000 贷：库存现金45000
4.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录：
借：管理费用180 贷：库存现金180
5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项尚未报销）。编制会计分录：借：库存现金200 贷：其他应收款200
6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。借：库存现金351 贷：主营业务收入300
应交税费——应交增值税（销项税额）51
根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。 学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。老师提示：老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编
第 4 页 共 17 页
号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。
学生上传成果：学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。教师演示正确填制过程：（利用配套课件，演示正确填制过程） 二、银行存款日记账的格式和登记方法
教师展示，并让学生观察：教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。 学生回答：银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。
学生实操，练习填写银行日记账： 练习银行存款和其他货币资金的核算。
新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额1000000元）
第 5 页 共 17 页
会计日记账表格
