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财务管理学复习笔记及考试题目 第一章
9.企业资金运动形成的财务关系。（4 ）财务管理是企业管理中的一经营的原因而形成两者在数量上（论述）P4-6
个独立方面，又是一项综合性的管的背离。
（5 ）企业资金运动同社会总资金
1.企业财务就是企业再生产过程中1 ）财务关系，就是指企业在资金理工作。（单选）P7 的资金运动。（单选）P1
运动中与各有关方面发生的经济（5 ）搞好财务管理对于改善企业运动存在着依存关系。社会总资金
经营管理、提高经济效益具有重要是全社会个别资金的总和。
它主要包括企业的经营资金、财政
2.在企业再生产过程中，客观的存关系。
在着一种资金的运动。这同商品经2 ）（1 ）企业与投资者和受资者的作用。
济的存在和发展是分不开的。（单之间的财务关系，在性质上属于所11. 企业资金运动的规律。（论述）的预算资金、银行的信贷资金。（多选）P1
有权关系。（单选）P4
P7-13
选）P12 企业资金运动是社会总资
3.资金的实质是社会主义再生产中（2 ）企业与债权人、债务人、往1 ）企业资金运动中各种经济现象金运动的基础环节，它同预算资运动着的价值。（单选）P1
来客户之间的财务关系，在性质上之间存在着互相依存、互相转化、金，信贷资金的运动有密切的联
4.社会主义企业资金运动存在的客属于债权关系、合同义务关系。（单互相制约的关系，这种资金运动内系。 观基础，是社会主义的商品经济。选）P5 （单选）P2
部本质的必然的联系，就是企业资3 ）资金运动不是一种自然现象，
而是一种社会现象，它离不开人们
（3 ）企业与税务机关之间的关金运动的规律。
5.在企业再生产过程中，企业资金系，使生产经营者对国家应尽的义2 ）（1 ）各种资金形态具有空间的活动，离不开人的主观能动作从货币资金形态开始，顺次通过购务。
上的并存性和实践上的继起性，保用。所以才要研究资金运动规律。
买、生产、销售三个阶段，分别表（4 ）企业内部各单位之间的财务证各种资金形态的合理配置和资12. 企业财务管理的目标。（论述）现为固定资金、生产储备金、未完关系，发生资金结算关系。
金周转的畅通无阻，是生产经营活P14
1 ）财务管理目标又成理财目标，
工产品资金、成品资金等各种不同（5 ）企业与职工之间的财务关动顺利进行的必要条件。
形态，然后又回到货币资金形态。系，体现着职工个人和集体在劳动（2 ）资金的收支要求在数量上和是指企业进行财务活动所要达到P2
成果上的分配关系。
时间上协调平衡。要保证资金周转的根本目的，它决定着企业财务管
6.从货币资金开始，经过若干阶段，10. 财务管理的内容和特点。（论顺利进行，就要求资金收支不仅在理的基本方向。 又回到货币资金形态的运动过程，述97年）P6、7
数量上而且在时间上协调平衡。
2 ）（1 ）产值最大化：不考虑成
叫做资金的循环。企业资金周而复（1 ）财务管理是基于企业再生产（3 ）不同性质的资金支出各具特本效益
始不断重复的循环，叫做资金的周过程中客观存在的财务活动和财点，并于相应的收入来源相匹配。 （2 ）利润最大化：a ）投入产出；转。（单选）P2
务关系而产生的，是组织企业资金（4 ）资金运动同物资运动存在着b ）货币时间价值；c ）风险价值。
7.从生产企业来看，资金运动包括活动、处理企业同各方面的财务关既相一致又相背离的辩证关系。一（3 ）资本收益率最大化。 资金的筹集、投放、耗费、收入和系的一项经济管理工作，使企业管致性表现在：a ）企业的物资运动（4 ）企业价值最大化。 分配五个方面的经济内容。
理的重要组成部分。
是资金运动的基础，物资运动决定3 ）由于企业价值最大化，决定了
8.资金的筹集和使用，以价值形似（2 ）财务管理区别于其他管理的着资金运动。b ）资金运动又是物企业财务管理目标最大化。 反映企业对生产资料的取得和使特点，在于它是一种价值管理，是资运动的反映，并对物资运动起着13. 企业财务管理的原则。（论述）用；资金的耗费，以价值形式反映对企业再生产过程中的价值运动控制和调节的作用。资金运动同物P18-24 企业物化劳动和活劳动的消耗；资所进行的管理
资运动的背离，在时间上和数量上1 ）财务管理的原则是企业组织财
金的收入和分配，则以价值形式反（3 ）对企业资金运动所进行的组有时是不一致的。a ）由于结算的务活动、处理财务关系准则，它是映企业生产成果的实现和分配。所织、监督和调节，就是企业的财务原因而形成两者在时间上的背离。从企业财务管理的实践经验中概以，企业资金运动是企业再生产过管理。 程价值方面。（单选）P4
b ）由于物资损耗的原因而形成两括出来的、体现理财活动规律行为者在数量上的背离。c ）由于生产规范，是对财务管理的基本要求。 精品文本
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2 ）（1 ）资金合理配置原则，资因此，成本效益原则在各种财务活20. 财务管理环节是指财务管理工28. 货币时间价值实质上是工人创金合理配置是企业持续、高效经营动中广为运用。 的必不可少的条件。
作的各个阶段。基本环节有：进行造的剩余价值。（单选）P37
15. 企业财务管理的体制（论述）财务预测、制定财务计划、组织财29. 试述在我国运用资金时间价值
务控制、开展财务分析、实行财务的必要性。（论述）P36.38.39.40
1 ）资金在周转使用中由于时间因
（2 ）收支积极平衡原则，在财务P25-29
管理中，不仅要保持各种资金存量1 ）企业财务管理体制，是指规范检查。（多选）P29
的协调平衡，而且要经常关注资金企业财务行为、协调企业同各方面21. 财务预测环节内容：（多选）素而形成的差额价值，成为资金的流量的协调平衡。首先要开源节财务关系的制度。
P30
时间价值。（单选）P36资金时间
流，增收节支。其次，在发达的金2 ）建立企业财务管理体制，主要1 ）明确预测对象和目的；2 ）搜价值的大小通常以利息率（或利息融市场条件下，还应当通过短期筹应规范企业对财务行为和财务关集和整理资料；3 ）确定预测方案，额）表示，利息率的实际内容是社资和投资来调剂资金的余缺。总系，规范企业内部的财务运行方式利用预测模型进行测算；4 ）确定会资金利润率。（多选） 之，在组织资金收支平衡问题上，和财务关系，确定企业财务法规制最优值，提出最佳方案。 既要量入为出，又要量出为入，才度体系。 能取得理想的经济效益。 3 ）成本效益原则 （4 ）收益风险均衡原则 （5 ）分级分权管理原则 （6 ）利益关系协调原则
P36 资金时间价值产生的前提，是
22. 财务控制内容：（多选）P32-33 商品经济的高度发展和借贷关系
3 ）（1 ）企业总体财务管理体制 1 ）制订标准；2 ）执行标准；3 ）的普遍存在。（多选）P38 （2 ）企业内部财务管理体制 （3 ）企业财务法规制度
确定差异；4 ）消除差异；5 ）考2 ）资金的时间价值是货币资金在核奖惩。
价值运动中形成的一种客观属性。
4 ）我国目前已建立了以企业财务23. 财务检查是以核算资料为主要只要有商品经济存在，只要有借贷通则为统帅，以行为财务制度为主依据，（单选）对企业经济活动和关系存在，它必然要发生作用。
3 ）在企业管理中应当遵循这六个体，以企业内部财务管理规定为补财务收支的合理性、合法性和有效3 ）在我国不仅有了资金时间价值原则。
充的财务法规制度体系。（单选）性所进行的检查，它是实现财务监存在的客观基础，而且有着充分运
督的主要手段。（多选）P34
用它的迫切性。资金时间价值代表
14. 成本效益原则（简答或论述）P29 P21
16. 根据财务管理内容，研究问题24. 实行财务检查要做好以下工着无风险的社会平均资金利润率，
作：（多选）P35
它应是企业资金利润率的最低限
1 ）成本效益原则，就是要对经济为：（多选）P26
活动中的所费与所得进行分析比1 ）建立企业资本金制度； 较，对经济行为的得失进行衡量，2 ）建立固定资产折旧制度； 是成本与收益得到最优的结合，以3 ）建立成本开支范围制度； 求获取最多的盈利。
4 ）建立利润分配制度。
1 ）审阅凭证账表，清查财产物资，度，因而它是衡量企业经济效益、揭露问题；2 ）分清性质，明确责考核经营成果的重要依据。 任；3 ）查明原因，整顿工作。
4 ）资金时间价值揭示了不同时点
25. 资金时间价值和投资风险价上资金之间的换算关系，因而它是
2 ）实行成本效益原则，能够提高17. 在小型企业，通常采取一级核值，是财务活动中客观存在的经济进行筹资决策、投资决策必不可少企业经济效益，使投资者权益最大算方式。（单选）P26
现象，也是现代财务管理的两个价的计量手段。所以，我们应该明确
地认识资金时间价值存在的客观
化，它是由企业的理财目标决定18. 在大中型企业，通常采取二级值观点。（多选）P35-36 的。
核算方式。（单选）P27
26. 一般的利息率除了包括资金时必然性。
3 ）企业在筹资活动中，在资金成19. 企业内部财务管理体制主要内间价值因素以外，还要包括风险价30. 单利、复利终值的一般计算公本率和息税前资金理论率的对比容：（多选）P27 分析问题；在投资决策中，有投资1 ）资金控制制度； 额与各期投资收益额的对比分析2 ）收支管理制度； 问题；在日常经营活动中，有营业3 ）内部结算制度： 成本与营业收入的对比分析问题。4 ）物质奖励制度。
值和通货膨胀因素。（多选）P37 式P41.42
27. 作为资金时间价值表现形态的33. 年金是指一定期间内每期相等利息率，应以社会平均资金利润率金额的收付款项。折旧、租金、利为基础，而不应高于这种资金利润息、保险金、养老金等通常都采取率。（单选）P37 精品文本
年金的形式。每期期末收款、付款
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的年金，成为后付年金，即普通年也就越小；反之，概率分布越分散，3.筹集资金的要求（论述）P63-65 3 ）企业根据国家法律、法规的规金；每期起初收款、付款的年金，投资风险程度也就越大。P52
1 ）企业筹集资金的基本要求，是定，可以采用各种方式吸收国家投
成为先付年金，即预付年金；据今41. 标准离差是有各种可能值（随要研究筹资投资的多种因素，讲求资及其他各方投资。企业筹资本金若干期以后发生的每期期末收款、机变量）与期望之间的差距所决定资金筹集的综合经济效益；
既可以吸收货币资金的投资，也可
付款的年金，称为延期年金；无期的。他们之间的差距越大，说明随2 ）（1 ）合理确定资金的需要量，以吸收实物、无形资产等的投资。限连续收款、付款的年金，称为永即变量的可能性越大，意味着各种控制资金投放时间； 续年金。P43
企业筹集的资本金，必须聘请注册
可能情况与期望值的差别越大；反（2 ）周密研究投资的方向，大力会计师验资，资本金可以一次或分
期筹集。
34. 永续年金是指无期限支付的年之，它们之间的差距就越小，说明提高投资效果；
金。优先股因为有固定的股利而又随机变量越接近于期望值，就意味（3 ）认真选择筹资的来源，力求4 ）企业试行资本金保全的原则，无到期日，其股利也可视为永续年着风险越小。P54
降低资金成本；
按期筹足，一般不得抽回。
金。有些债券未规定偿还期限，其42. 标准离差的大小，可以看作是（4 ）适当安排自由资金比例，正5 ）投资者按出资比例，分享投资利息也可视为永续年金。在资产评投资风险大小的具体标志。（单选）确进行负债经营。 估中，某些可永久发挥作用的无形P54
利润，承担企业风险。
3 ）筹资的经济效益，不仅要看资5.企业资本金的含义：（多选或简
资产（如商誉），其超额收益亦可43. 收益标准离差率要转换为投资金成本的高低，而且要看投资效果答）P66 按永续年金计算其现值。P47
收益率，其间还需要借助于一个参的大小，这两者同筹资来源、投资1 ）从性质上看，是主权资金，不
方向以及资金需要量的确定、资金用与债务资金；
35. 资金时间价值是在没有风险和数，即风险价值系数。P55
通货膨胀的投资收益率。（单选或44. 风险价值系数确定方法：P56 投放时间的安排，都有密切的关2 ）从目的上看，资本金要将本求多选）P48
1 ）根据以往同类项目的有关数据系。
利，具有盈利性；
36. 投资风险价值是指投资者由于确定； 4 ）企业筹资的数量和投资的方3 ）从功能上看，用以进行生产经
冒着风险进行投资而获得的超过2 ）由企业领导或有关专家确定； 向，关系着国家的建设规模和产业营，承担民事责任；
资金时间价值的额外收益，又称投3 ）由国家有关部门组织专家确结构。企业筹集资金必须接受国家4 ）从法律地位来看，资本金不同资风险收益、投资风险报酬。P48-49 定。 37. 投资决策可分为三种类型： 1 ）确定性投资决策； 2 ）风险性投资决策； 3 ）不确定性投资决策。
宏观调控和计划指导。
于过去国有企业的国家基金。
45. 对投资风险程度衡量，确定一4.企业资本金制度（论述）P66-68 6.股份有限公司注册资本的最低限个投资好方案。P57-58 第二章
1 ）企业资本金制度是国家对有关额为1000万元。有限责任公司注资本金的筹集、管理以及企业所有册资本的最低限额分别为：
1.筹集资金是企业资金运动的起者的责权利等所作的法律桂芳。建生产经营为主的公司50万元，商
立企业资本金制度，有利于理顺产品批发为主的公司50万元，商品权关系，确保资本金的安全完整，零售为主的公司30万元，科技开
发、咨询服务性公司10万元。确
38. 投资风险价值也有两种表示方点。P60
式：风险收益额和风险收益率。P49 2.筹集资金的必然性：P60-62
39. 投资风险价值计算：P51.54.55 1 ）企业自主经营要求企业享有筹维护所有者的权益。 公式
资的自主权；
2 ）企业资本金是指企业在工商行定无形资产出资额的最高比例，不
40. 在预期收益相同的情况下，投2 ）企业生产发展要求充分利用社政管理部门登记的注册资金，企业得超过有限责任公司注册资本的资的风险程度同收益的概率分布会的资金潜力；
设立的最低法定资本额。
20%.P67-68
有密切的联系。概率分布越集中，3 ）横向经济联合引起资金的横向资本金按照投资主体，分为国家资7.关于资本金筹集的期限问题，通实际可能的结果就会越接近预期流动；
本金、法人资本金、个人资本金和常有三种办法：一是实收资本制，
一次筹足；二是授权资本制；三是折衷资本制，不一定一次筹足，但
精品文本
收益，实际收益率低于预期收益率4 ）社会闲散资金形成企业资金筹外商资本金。（多选）P66 的可能性就越小，投资的风险程度集的可靠来源。
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