为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续
教育，不断提升员工素质。
第十八条企业应当加强文化建设，培育积极向上的价
值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新
的团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文
化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则。认真履行岗位职责。
第十九条企业应当加强法制教育，增强董事、监事、
经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决
策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大
法律纠纷案件备案制度。
第三章风险评估
第二十条企业应当根据社定的控制目标，全面系统持
续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条企业开展风险评估，应当准确识别与实现
控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承
受度。．
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风
险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业
操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等
管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创
新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）其他有关内部风险因素。
第二十三条企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、
资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监督要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、
消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条企业应当采用定性与定量相结合的方法，
按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进 行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
第二十五条企业应当根据风险分析的结果，结合风险
承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当
合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关
键岗位员工的风险偏好，财务适当的控制措施，避免因个
人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、
风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效
控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃
或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策
略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备财务适当
的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承
受度之内的策略。
企业内部控制规章制度
