4. 新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用， 有利于减少两者的差异， 两者用的都 是
收付实现制
O正确 ?错误
5. 对于一些国家重点支持的政策性补贴， 以及税收返还等， 为了提高财政资金的使用效率， 根据需 要，有可能不征收收入的待遇，但这种待遇应由国务院和和国务院财政、税务主管部门来明确
?正确 O错误 第二讲
6. 纳税能力度量的依据都有哪些
?财产 ?收入 ?消费 ?所得
7. 利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得
O正确 ?错误
8. 非居民企业应当就其来源于中国境内 . 境外的所得缴纳企业所得税
O正确 ?错误
9. 下列哪几项是免税收入
?国债利息收入
?符合条件的居民企业之间的股息 ?符合条件的非盈利组织的收入 O非居民企业的股息红利
10. 投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量 . 应满足两个条件 .一是投资性房地产所在地有活 跃的房地产交易市场 , 二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其 他相关信息 , 从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计
?正确 O错误 第三讲
11. 租金收入确认的条件有哪些 ?相关经济利益能够流入企业 ?收入的金额能够合理计量 。交易中发生
成本能够合理计量 O实现收付实现制
12. 下列各项中哪几项属于特许权的类型
?专利权 ?非专利技术 ?商标权 ?著作权
13. 产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入 , 按照企业分成产品的日期确认收入的实现 ,其收 入按照产品的成本确定
O正确 ?错误
14. 税法中规定的 \不征税收入 \概念,不属于税收优惠的范畴 ,这些收入不属于赢利性活动带来的经 济利益 , 是专门从事特定的目的的收入 , 这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的 收入范畴
?正确 O错误
15. 下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ?企业带政府收取的
?具有专项用途 ?性质为财政资金
?有法律法规等有关规定作为依据 第四讲
, 应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的 16. 合理的支出是指符合生产经营活动常
规 支出
?正确 O错误
17. 对于那些不允许在发生支出的纳税年\一次性扣除 \的为获得长期利润而发生的资本性支出有 度 哪些
?建筑物 ?厂房 ?专利 ?机械
18. 下列各项中哪几项需要计入管理费用
。销售部门的工资 ?业务招待费 ?开办费摊销
. 技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短 O汇总损益
等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失
O正确
?错误
20. 目前,我国内资企业的工资薪金扣除 ,实行的是计税工资扣除制度 , 而对外资企业采取的是据实 扣除制度
O正确
?错误 第五讲
21. 工资薪金支出的种类
?年终加薪 ?加班工资 ?附加工资 ?保留工资
22. 以下哪些可以作为劳动保护支出扣除
?采煤工人手套
?道路施工企业防暑降温品 ?确因工作需要发生的支出 ?为雇员配备或提供的物品
23. 企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失 ,从某种意义来说 , 增加了 企业可能的经济利益 , 所以企业参加财产保险所发生的保险费支出 ,是与企业取得收入有关的支出 , 应准予税前扣除 ?正确 o错
误
24. 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理 , 企业开支的业务招待费必须是正 常和必要的
?正确 o错误
25. 管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括
?企业之间支付的管理费 ?企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费 ?非银行企业内营业机构之间支付的利息 o银行企业内营业机构之间支付的利息
26. 个人将其所得通过中国境内的社会团体 , 国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自 然灾害地区，贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（） ，可扣除
o25% ?30% o40%
o35% 第六讲
27. 企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除
o正确
?错误
28. 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的 金额，称作该项资产的计税基础
?正确 o错误
29. 电子设备最低折旧年限为 5 年
o正确 ?错误
30. 以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法
?先进先出法 ?加权平均法 ?个别计价法 O折线法
31. 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 32. 居民企业只有在直接持有外国企业 20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免
o正确 ?错误 第七讲
33. 符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，而可以在计算应纳税所得额 时，减按 80%计入收入总额
o正确
?错误
34. 符合条件的中小企业，减按 20%的税率征收企业所得税
o正确 ?错误
35. 以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的要件 ?依法履行非营利组织等级手续
?从事公益性或者非营利活动 o财产及其孳息不用于分配
?投入人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
36. 享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行 债取得的利息收入
?正确
o错误
37. 对外汇出境利润按 15%的税率征收企业所得税，没有给予普通的免税政策
o正确
?错误
38. 以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法
?可比非受控价格法 ?再销售价格法 ?成本加成法 ?利润分割法
的国
企业内部控制应用指引及案例讲解新企业所得税实施条例解读答案
