公司资产管理实施办法及相关管理表件

由天下分享时间：2024/12/21 20:52:36 加入收藏我要投稿点赞

资产管理实施办法

第一章总则

第一条为了提高公司资产的使用效益，加强资产的管理，保障公司资产的安全与完整，明确管理职责，制定本办法。

第二条纳入本制度管理的资产包括：固定资产与低值易耗品。（一）固定资产是指单位价值较高（一般指单位价值在2000元以上），使用期限在1年以上，为生产、经营而持有的有形资产。（二）低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具、物品和劳动资料，如工具、管理用具等。低值易耗品包括：

1、单位价值在200元以上，耐用时间在一年以上的物品；

2、单位价值不足200元，但使用时间在一年以上的批量同类物品。第三条公司资产管理部门为行管中心。第二章资产的分类

第四条资产分为三大类。其三大类别为：房屋/建筑物；交通运输设备；机器\\设备。

其中机器设备类细分为若干小类。详细分类情况详见附件《资产分类与资产编码规则》。

第三章管理职责

第五条行管中心负责公司资产实物管理的实施与指导工作。第六条行管中心设置资产管理员岗位（专职或兼职），变更资产管理员时，应做好相应的交接工作。

第七条资产管理员负责资产的领用、登记、变更、报废等处理。资产实物的日常管理由资产的具体使用人负责。

第八条资产管理员应建立资产台帐，负责对其管理的全部资产进行真实、完整的登记。资产记录必须做到资产编号规范、使用责任人明确、记录完整、帐实相符。资产台帐也是财务中心监督实物管理工作的依据。

第九条资产的实际使用人是资产管理的第一责任人，使用人部门负责人是第二负责人，资产管理员是第三责任人。公司公用资产与无法确定使用部门的资产（如公共办公区域的空调等）由行管中心负责管理。

第十条财务中心负责资产的预算管理、价值管理和对实物管理的监督。

财务中心负责审核资产预算执行情况；建立固定资产、低值易耗品明细帐，并正确计．

提折旧和摊销低值品。财务人员应定期核对固定资产台帐，保证其与财务系统固定资产模块中记录的保持一致，并与行管中心进行资产盘点清查。第四章实物管理

第十一条资产管理的第一责任人负责资产的保管及日常维护工作。

第十二条对新增的固定资产，资产管理员应按资产编码规则对资产进行编号，并随新增资产同时发放资产标签，并及时登记资产台帐。

第十三条因资产存放地、使用人等发生变更，涉及资产变更手续的，原使用责任人必须通知资产管理员，并在该项资产台帐上进行相应变更。第五章资产的编码与资产标签

第十四条资产编码是资产的识别标志，纳入资产管理范畴的物品，均应有唯一的资产编码。

第十五条资产编号共10位：

（一）资产编号第一位，表示资产大类别；（二）资产编号第二位，表示资产中类别；

（三）资产编号第三位至第六位：表示资产起用时间。如2007年9月起用的资产，其时间表示为“0709”；

（四）资产编号的第七位至第十位：为资产的序列流水号码，每月流动一次，即每月均从“0001”开始编号；

（五）资产编码的具体规格详见附件《资产分类与资产编码规则》。

第十六条公司固定资产与低值易耗品原则上均应粘贴资产标签，资产标签应粘贴于不易磨损、易于查看的位置。对于确实不便粘贴标签的，应在资产台帐上反映其资产编码。

第十七条资产标签应具备：资产编号，资产名称，规格型号，起用日期，责任人等项内容。具体格式详见附件《资产标签格式》。第六章资产的购置、领用、报销与异动管理

第十八条购置。凡新增资产，由使用部门提交需求计划，办理审批手续后，由采购部门统一采购。如属专用物品，由使用人参与采购，负责质量、数量、规格等选择。

第十九条报销：采购部门的采购费用报销，必须有验收人签字、使用部门责任人签收、

资产管理员签字（编写资产编号并记录资产台帐），财务中心方予进入报销审批流程。

无上述人员签字，财务中心应拒绝接收报销单据。

第二十条异动：为合理配置资源，提高闲置资产的使用效率，在调出方确有闲置、调入方确有需要的前提下，公司资产可由公司统一组织在各部门之间进行调拨。

公司行管中心负责制定调拨方案，并与公司财务中心联合签发调拨单，调入方应对调入的资产进行验收。（附《资产异动表》）第七章固定资产和低值易耗品盘点

第二十一条财务中心应在每个会计年度终结前会同行管中心、使用部门等对固定资产和低值易耗品进行一次全面盘点清查，以确认帐实一致。第二十二条盘点依存放地顺序，必须逐一盘点并填制《资产盘点表》，再分别核对《资产台帐》、资产明细帐，检查存放地点、使用责任人等相关要素是否一致。如有帐实不符的，应及时查明原因，并在固定资产和低值易耗品台帐登记簿上做好变更登记。

如发现闲置未用或已不能再用的固定资产和低值易耗品，应及时提出处理意见，经公司领导审批同意后，进行处理。

第二十三条对盘亏的固定资产和低值易耗品，必须立即查明原因，按公司有关规定作出处理。经批准后的处理意见，财务中心据此进行帐务处理。

第二十四条对盘盈的固定资产和低值易耗品，资产管理员应在资产实物台帐上

进行详细登记。

第二十五条报废：不能再使用或再修复使用的资产由使用部门提出报废申请，由行管中心、财务中心、使用部门共同组成鉴定小组，提出处理意见。上报总经理批准后，方可确定报废。固定资产提前报废时，应查明原因、有关责任人及责任大小，并视情节追究相关责任。

第二十六条出售：对于闲置不用的资产，由使用部门提交出售申请，经行管中心与财务中心审核，上报总经理批准后方可办理相关手续。第八章罚则

第二十七条对于资产标签，公司员工不得私自撕毁和涂改。私自撕毁、涂改标签的，一经发现，每次罚款50元；资产标签自行脱落的，具体使用人需及时知会资产管理员进行更换。第二十八条因保管不善，造成资产毁损、遗失或配置不全的，由使用责任人（第一责任人）按资产净值承担相应赔偿责任；无法找到第一责任人的，由第二责任人承担该责。任（以下各条均照此办理）．

第二十九条私自变更资产使用人、存放地，导致公司资产受到损失的，由原使用责任人承担全部赔偿责任。未造成损失的，对原使用责任人处以50元/件资产处罚。

第三十条直接使用人使用或管理的公司资产发生损失却隐瞒不报的，对第一责任人按原值两倍进行处罚。

第三十一条员工正常离职或自动离职时发生资产丢失，按以下情况处理：

(一）员工离职必须移交公司资产（包括退还借用资产），因离职手续审批不严而造成资产丢失，由该员工直接主管（第二责任人）负责赔偿；

(二)使用人携公司资产自动离职（或未清退资产）而造成资产丢失：在使用人工资、奖金中扣除赔偿金额。如有差额，公司可通过其它合法途径解决。

第三十二条因管理责任不到位，造成公司资产损失的，相关责任人不得参加年度加薪与评优。附则

第三十三条本办法由行管中心负责解释并修订,自签发之日起实行。

深圳市实业有限公司 2008年4月9日附件： 1、《资产分类与资产编码规则》 2、《资产标签格式》 3、《资产异动表》 4、《资产台帐登记簿》格式

5、新增资产报销及资产异动流程附件1：

资产分类与资产编码规则

编码第1位（资产大类） A）编码第２位（资产中类）编码第３～６位（资产起用日期） 12表示月，如071207年月起用（下同）编码第７～１０位（资产流水号）自0001开始往后起用流水号（下同） \\房屋建筑（编码：此项无分类（编码：0）共四位编码，前两位表示年

交通运输设备(编:B) 码编码：机器\\设备(C) 此项无分类（编码：0））电脑设备（编码：1 办公及文字处理设备）（编码：2 电器设备（编码：3）办公家私（编码：4）生产设备（编码：5）卖场道具（编码：6）其它（编码：7）例：