资金管理规定精编
Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986
XX（股份）有限公司
资金管理制度
（已经第二届董事会第 次会议通过）
第一章
第一条
总 则
为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证
货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规以及XX集团有限公司的有关规定等，结合公司的基本情况，制定本制度。
第二条
本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银
行存款和其他货币资金。
第三条
本制度适用于XX（股份）有限公司、下属子
（分）公司等分支机构、营销事业部、生产事业部及各部门、全体员工。
第四条
公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和
监督的原则。出纳人员不得兼任复核会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不
得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须经过复核会计人员复核，出纳才能办理。
第二章
第五条
现金收支业务管理
现金收支业务管理原则
（一）公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本制度的规定。
（二）财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务应由财务部统一办理。
（三）审核会计、出纳人员应严格遵守职责分工。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
第六条
现金收支、保管规范
（一）现金收入须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交复核会计人员审核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。
（二）现金收入要当天入账，当天存入银行，禁止坐支。交存现金应由财务部两人以上同往，如需使用车辆，应使用本单位车辆。
（三）财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，从开户银行提取现金，应当写明用途。
（四）在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。
（五）提取现金时，如需使用车辆，应使用本单位车辆。提取现金在5万元以上时，应由保卫人员同往。
（六）现金付款业务必须有经过复核会计人员审核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准（权限详见授权审批制度），并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经复核会计人员复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。
（七）现金的使用范围：必须严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。
（八）出纳人员原则上应该每日盘点库存节余现金（由于客观原因等因素影响，一个星期不少于一次盘点节余现金），填制现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务负责人。原则上长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。
（九）为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在20 000元以上的，应提前一天通知财务部，以使出纳筹款备付。
第七条 借款与报销规定
（一）借款包括借用现金和支票。任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费（包括参加外部会议或培训）以外，公司不得发生任何借款。
（二）购买物品、业务招待和预付费用性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，特殊情况下，不得超过1个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。
（三）凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单（暂支单）”，经其所在部门负责人审批，财务负责人审核并报总经理批准后，交财务部。出纳凭以上签字办理借款手续。
（四）费用报销票据的填写与粘贴。报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应该数字准确、书写清晰，并应将票据分类整齐地粘贴在报销凭证背面。
（五）超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续
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