6、资料：华天公司2008年9月末有关账户余额如下(不考虑增值税)： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10000 银行存款 15800 应付账款 5000 应收账款 3800 实收资本 60000 库存商品 4200 利润分配 5000 固定资产 56000 该公司10月份发生如下经济业务： ⑴用银行存款购入库存商品1800元。 借：库存商品 1800 贷：银行存款 1800 ⑵赊购办公设备3000元。 借：固定资产 3000 贷：应付账款 3000
⑶从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。 借：短期借款 10000
财务费用 120
贷：银行存款 10120
⑷收回其他单位的欠款3000元，存入银行。 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000
⑸本月的销售收入10000元全部收到，存入银行。 借：银行存款 10000
贷：主营业务收入10000
⑹本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期销售数。 本期销售（减少）数=4200+1800-1000=5000（倒推）
要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年10月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 200 银行存款 15800 ⑴13000 ⑵11920 ⑶16880 应收账款 3800 3000 ⑷800 库存商品 4200 1800 ⑸5000 ⑹1000 固定资产 56000 3000 ⑺59000 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 ⑻3000 ⑼8000 实收资本 60000 60000 利润分配 5000 5000 财务费用 120 主营业务收入 10000 10000
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主营业务成本 5000 合计 80000 80000 ⑽32920 ⑾32920 ⑿83000 83000 7、资料：华天公司2008年11月末有关账户余额如下(不考虑增值税)： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 480 短期借款 20000 银行存款 45800 应付账款 21000 应收账款 20800 实收资本 200000 库存商品 9920 利润分配 15000 固定资产 184000 累计折旧 5000 该公司12月份发生如下经济业务： ⑴收到投资者追加投入的资本金50000元，存入银行。 借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000
⑵收到购货方上月所欠货款5000元，存入银行。 借：银行存款 5000 贷：应收账款 5000
⑶本月对外销售商品一批，共计收入8000元，款项全部收到，存入银行。 借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 8000
⑷购入价值6000元的商品一批，当即以银行存款支付3000元，余款暂欠。 借：库存商品 6000 贷：银行存款 3000 应付账款 3000
⑸以银行存款支付上月所欠货款10000元。 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000
⑹本期库存商品期末盘存数为10000元，其余为本期销售数。 本期销售数=9920+6000-10000=5920
要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年10月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 480 480 银行存款 45800 ⑴63000 ⑵13000 ⑶95800 应收账款 20800 5000 15800 库存商品 9920 6000 ⑷5920 10000 固定资产 184000 184000 累计折旧 5000 5000 短期借款 20000 20000 应付账款 21000 ⑸10000 ⑹3000 ⑺14000 实收资本 200000 50000 ⑻250000 利润分配 15000 15000 主营业务收入 8000 8000
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主营业务成本 ⑽5920 ⑽5920 合计 261000 261000 ⑾84920 84920 ⑿312000 练习下列错账的调整： 1、从银行提取现金530元备用，误记为350元。 银行存款+350-530 库存现金-350+530
2、赊购材料一批，计6500元，过账时误计入应付账款账户的借方。 应付账款+130000
3、虚记一笔赊销商品业务，金额为15000元。 应收账款-15000 主营业务收入-15000
4、通过银行转账对外捐款4500元，过账时误计入管理费用借方5400元。 管理费用-5400 之营业支出+4500
5、漏计办公用设备的折旧费2500元。 管理费用+2500 累计折旧+2500
6、从银行存款中支付短期借款利息200元，误作为归还短期借款2000元。 银行存款+1800 短期借款+2000 财务费用-200
7、本月电费580元，过账时管理费用账户借记850元。 管理费用-850+580
8、购入办公用的复印机一台，价值4000元，误作为库存商品登记入账。 固定资产+4000 库存商品-4000 练习下列分录：
1、从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。 借：短期借款 10000
财务费用 120
贷：银行存款 10120
2、收到购货方上月所欠货款30000元。 借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000
3、以银行存款支付上月所欠货款1500元。 借：应付账款 1500 贷：银行存款 1500
4、购入价值6200元的商品一批，当即以银行存款支付5000元，余款暂欠。 借：库存商品 6200 贷：银行存款 5000 应付账款 1200
5、以银行存款支付本月办公用水电费1000元。 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000
6、收到投资者追加投入的资本金100000元，存入银行。 借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000
7、计提本月办公用固定资产折旧1000元。 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000
8、收回其他单位的欠款4000元，存入银行。
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312000 借：银行存款 4000 贷：应收账款 4000
9、销售商品一批，共10000件，单价50元，款项收到已存入银行。 借：银行存款 500000
贷：主营业务收入 500000
10、上述产品的成本为350000元，结转至主营业务成本。 借：主营业务成本 350000 贷：库存商品 350000
11、将本月实现的销售收入500000元，结转至本年利润。 借：主营业务收入 500000 贷：本年利润 500000
12、将本月发生的销售成本350000元，结转至本年利润。 借：本年利润 350000 贷：销售成本 350000
13、收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款2400元。 借：营业外支出 2400 贷：银行存款 2400
14、将本月的损益类账户结转至本年利润。（与上述题无关联）
借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 管理费用 主营业务成本
15、将本月的所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润
贷：所得税费用
16、结转本年利润账户。
借：本年利润 贷：利润分配
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会计基础综合题—试算平衡表（含答案）
