1、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
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A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及
时解决问题
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B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合
需求方的要求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专
人保管
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D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用
收款人员ID登录系统操作 2、内部控制审计的对象是（ ）
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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
3、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）
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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
4、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ ）
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A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏
离控制目标
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B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后
果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
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C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
5、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指
令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水
域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部
控制自我评价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ ）
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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利
益
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B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏等
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C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
7、企业内部控制的实施主体包括（ ）
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A.全体员工 B.监事会 C.经理层
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D.董事会
8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
9、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业
整体合并层面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都
应当进行内部控制评估
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C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定
的业务流程保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，
应经过公司董事会或授权机构的审批
10、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
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A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效
率
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C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，
方能得出内部控制有效性的结论
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D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企
业得出内部控制有效的结论
11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ ）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同
存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
12、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（ ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报
告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观
察、检查、重新执行等程序
?
C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制
风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
13、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相
关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
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D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
14、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）
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A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
15、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）
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A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制
缺陷进行最终认定
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C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
16、下列各项中符合有效控制原则的有（ ）
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A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行
性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
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B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保
守商业秘密等，并规定相应的处罚条款
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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性
能，在获得市场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
17、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
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企业内部控制知识竞赛2013年试题答案
