现金流量表自动生成编制说明
提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。 一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡 1.概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。 2.编制步骤
(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。
或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。
(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。 三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。 四、表格生成
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1、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。 五、打印
本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 六、重要说明
1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完）
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1 资产负债表，损益表，表外录入数据信息及现金流量表的相应编码，为了便于后续的公式化。 资产负债表
资 产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 Capital141 Capital151 Capital161 Capital171 Capital181 Capital191 Capital201 Capital211 Capital221 Capital231 Capital241 Capital142 Capital152 Capital162 Capital172 Capital182 Capital192 Capital202 Capital212 Capital222 Capital232 Capital242 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： Debt141 Debt151 Debt161 Debt171 Debt181 Debt191 Debt201 Debt211 Debt221 Debt231 Debt241 Debt142 Debt152 Debt162 Debt172 Debt182 Debt192 Debt202 Debt212 Debt222 Debt232 Debt242 年初数编号 Capital11 Capital21 Capital31 Capital41 Capital51 Capital61 Capital71 Capital81 Capital91 Capital101 Capital111 Capital121 Capital131 年末数编号 Capital12 Capital22 Capital32 Capital42 Capital52 Capital62 Capital72 Capital82 Capital92 Capital102 Capital112 Capital122 Capital132 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 年初数编号 Debt11 Debt21 Debt31 Debt41 Debt51 Debt61 Debt71 Debt81 Debt91 Debt101 Debt111 Debt121 Debt131 年末数编号 Debt12 Debt22 Debt32 Debt42 Debt52 Debt62 Debt72 Debt82 Debt92 Debt102 Debt112 Debt122 Debt132 第 3 页
减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 Capital251 Capital252 递延税项贷项 Debt251 Debt252 Capital261 Capital271 Capital281 Capital1291 Capital301 Capital311 Capital262 Capital272 Capital282 负债总计 少数股东权益 Debt261 Debt271 Debt281 Debt1291 Debt301 Debt311 Debt262 Debt272 Debt282 Debt1292 Debt302 Debt312 Capital1292 所有者权益（或股东权益）： Capital302 Capital312 实收资本（或股本） 减：已归还投资 Capital321 Capital331 Capital341 Capital351 Capital322 Capital332 Capital342 Capital352 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 Debt321 Debt331 Debt341 Debt351 Debt322 Debt332 Debt342 Debt352 Capital361 Capital371 Capital362 Capital372 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 Debt361 Debt371 Debt362 Debt372 资产总计 Capital381 Capital382 负债和所有者权益（或股东权益）总计 Debt381 Debt382 损益表 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（损失以“－”号填列） 补贴收入 本年累计编号 Profit11 Profit 21 Profit31 Profit41 Profit51 Profit61 Profit 71 Profit81 Profit91 Profit101 Profit111 上年同期编号 Profit12 Profit 22 Profit32 Profit42 Profit52 Profit62 Profit 72 Profit82 Profit92 Profit102 Profit112 第 4 页
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税 少数股东权益 五、净利润（亏损以“－”号填列） 加：年初未分配利润 其他转入 六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本（或股本）的普通股股利 八、未分配利润 补充资料： 项 目 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 Profit 121 Profit131 Profit141 Profit151 Profit161 Profit 171 Profit181 Profit191 Profit201 Profit211 Profit 221 Profit231 Profit241 Profit251 Profit261 Profit 271 Profit281 Profit291 Profit301 Profit311 Profit321 Profit 122 Profit132 Profit142 Profit152 Profit162 Profit 172 Profit182 Profit192 Profit202 Profit212 Profit 222 Profit232 Profit242 Profit252 Profit262 Profit 272 Profit282 Profit292 Profit302 Profit312 Profit322 本年累计编号 Profit331 Profit341 Profit351 Profit361 Profit371 Profit381 上年同期编号 Profit332 Profit342 Profit352 Profit362 Profit372 Profit382 辅助录入
一、编制现金流量表所需数据录入 序号 项 目 对应编号 Assist1 1 应收票据贴现利息支出 第 5 页
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