③存货周转率
存货周转率是指企业在一定时期内存货占用资金可周转的次数，或存货每周转一次所需要的天数，因此，存货周转率指标有存货周转次数和存货周转天数两种形式。其计算公式分别为：
存货周转次数=营业成本+存货存货周转天数=计算期天数+存货周转次数
④应收账款周转率
应收账款周转率是指企业在某一时期赊销收入和同期应收账款之间的比率，通常用应收账款周转次数和应收账款周转天数两种形式来表示。其计算公式分别为：
应收账款周转率(周转次数)=营业收入+应收账款应收账款周转天数=365+应收账款周转次数
(3)盈利能力比率。反映企业盈利能力的指标很多，常用的主要有净资产收益率和总资产报酬率。
①净资产收益率
净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。该指标越高，净利润越多，说明企业盈利能力越好。净资产收益率的计算公式如下：
净资产收益率=净利润+净资产X100%
②总资产报酬率
总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。总资产报酬率的计算公式如下：
总资产报酬率=息税前利润+资产总额X100%
(4)发展能力比率，企业发展能力的指标主要有营业增长率、资本积累率。
①营业增长率
营业增长率是指企业本期营业收入增长额同上期营业收入总额的比率。其计算公式为：
营业增长率=本期营业收入增加额+上期营业收入总额X100%
②资本积累率
资本积累率是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。资本积累率的计算公式为：
资本积累率=本年所有者权益增长额+年初所有者权益X100%
(5)财务指标综合分析——杜邦财务分析体系。杜邦财务分析体系是利用各主要财务比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。
? 财务报表的构成
(1)资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。是一种静态报表;
(2)利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。属于动态报表;
(3)现金流量表是反映企业一定会计期问现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表;
(4)所有者权益(或股东权益)变动表是反映构成所有者权益(或股东权益)的各组成部分当期增减变动情况的财务报表;
(5)财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表和附注。
财务报表列报的基本要求：
(1)企业应当以持续经营为基础;
(2)财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致;
(3)重要项目单独列报;
(4)报表列示项目不应相互抵消;
(5)当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性;
(6)应当在财务报表的显著位置披露规定的各项基本信息;
(7)企业至少应当按年编制财务报表。
? 资产负债表的内容
资产负债表的主要内容包括企业资产、负债以及所有者权益的总体规模和结构。在资产负债表中有两部分内容：第一部分是资产类，企业资产按其“流动性”(即把资产转换成现金所需要的时间)大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示;第二部分是负债类，它们按债务必须支付的时间顺序排列，分为流动负债和非流动负债列示。
1.流动资产
资产满足下列条件之一的资产：
(1)预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。
(2)主要为交易目的而持有。
(3)预计在资产负债表日起一年内(含一年，下同)变现。
(4)自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
2.非流动资产
流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。
3.流动负债
负债满足下列条件之一的负债：
(1)预计在一个正常营业周期中清偿。
(2)主要为交易目的而持有。
(3)自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
(4)企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
4.非流动负债
流动负债以外的负债应当归类为非流动负债。
企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。
不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。
如果本年要偿还，则为流动，否则为非流动。
? 预备费的组成
一、基本预备费
基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。
计算公式为：
基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率
二、涨价预备费
涨价预备费是指建设工程项目在建设期内由于价格等变化引起投资增加，需要事先预留的费用。涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数。
? 现金流量图的绘制
一、现金流量的概念
流出系统的资金称为现金流出，用符号COt表示;流入系统的资金称为现金流入，用符号C1t表示;现金流入与现金流出之差称为净现金流量，用符号(CI—CO)t表示。
二、现金流量图的绘制
(1)以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等;时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点;0表示时间序列的起点。
(2)相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。
(3)在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小应成比例。
(4)箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
现金流量的三要素，即：现金流量的大小(现金流量数额)、方向(现金流入或现金流出)和作用点(现金流量发生的时间点)。
? 人工幅度差用工内容
①各种专业工种之间的工序搭接及土建工程与安装工程的交叉、配合中不可避免的停歇时间;②施工机械在场内单位工程之间变换位置及在施工过程中移动临时水电线路引起的临时停水、停电所发生的不可避免的间歇时间;③施工过程中水电维修用工;④隐蔽工程验收等工程质量检查影响的操作时间;⑤现场内单位工程之间操作地点转移影响的操作时间;⑥施工过程中工种之间交叉作业造成的不可避免的剔凿、修复、清理等用工;⑦施工过程中不可避免的直接少量零星用工。
人工幅度差用工计算
人工幅度差用工数量=∑(基本用工+超运距用工+辅助用工)x人工幅度差系数
? 设计概算审查
一、设计概算审查的意义
1.审查设计概算有助于促进概算编制人员严格执行国家有关概算的编制规定和费用标准，提高概算的编制质量。
2.审查设计概算有利于合理分配投资资金、加强投资计划管理。设计概算编制得偏高或偏低，都会影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配。进行设计概算审查是遵循客观经济规律的需要，通过审查可以提高投资的准确性与合理性。
3.审查设计概算，有助于促进设计的技术先进性与经济合理性的统一。概算中的技术经济指标，是概算水平的综合反映，合理、准确的设计概算是技术经济协调统一的具体体现，与同类工程对比，便可看出它的先进与合理程度。
4.审查设计概算，有利于核定建设项目的投资规模，可以使建设项目总投资力求做到准确、完整，防止任意扩大投资规模或出现漏项，从而减少投资缺口、缩小概算与预算之间的差距，避免故意压低概算投资，搞钓鱼项目，最后导致实际造价大幅度地突破概算。
5.经审查的概算，有利于为建设项目投资的落实提供可靠的依据。打足投资，不
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