有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发现，审计部应该及时向董事会汇报，按有关法律法规处置。 第二十二条公司内部审计方式:
1、报送审计:被审单位接到审计通知书，应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查。
2、就地审计:审计人员到被审计单位处进行审计，被审计单位提供必要的工作条件。 第二十三条内部审计的工作内容包括但不限于: 1、募集资金投资工程审计。
2、对公司基础建设工程的立项、概预算、决算、开工、竣工审计。
3、对重要经营岗位的责任、离任审计，包括接受审计委员会的委托对高级经管人员审计以及接受总裁的委托对高管以下人员进行计。 4、合同审计。
5、对公司财务状况、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性审计。 6、对公司内部控制制度的健全性、严密性、有效性和执行情况审计。 7、年度内部控制测试与自我评价审计。 8、对公司重要资产的安全性、效益性审计。
9、联营、合营、子公司和工程投入资金、财产使用及效果审计。
10、配合国家审计机关和会计师事务所，对公司、分支机构和有关部门的审计。 11、接受公司审计委员会委托的其他审计事项。
12、向审计委员会报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。 13、监督审计工作中发现的违规行为整改情况。
第二十四条监察审计部根据监管和业务发展需要，拟定年度审计计划，年度审计计划在报公司内部审计负责人批准并经公司董事会认可后实施。
第二十五条监察审计部应参照中国内部审计协会颁布实行的《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则》所规定的工作程序和方法，拟定《内部审计工作细则》，董事会授权公司经管层审议颁布，监察审计部在履行内部审计职责时应严格执行。监察审计部在组织具体内部审计工作时，其工作程序包括审计计划制定、非现场审前准备、现场审计实施、报告提交、后续审计等。具体如下：
1、审计计划制定:内审部门应根据公司年度计划和公司发展需要，按照审计委员会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计计划，报公司审计委员会批准。
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2、审计立项:内审部门应根据批准后的公司审计计划，确定审计事项及其大致时间安排，经审计委员会批准后实施。
3、组建审计工作组:按照审计方案，内审部门抽调人员组成审计工作组(其成员不得少于两人)，拟定工作程序并进行详细分工，进行审前准备。
4、根据审计事项确定被审计对象并编制审计具体方案，同时送达审计通知书至被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间等审计事宜。特殊事项审计经审计委员会或总裁授权后可实施突击审计，而不需送达审计通知书。
5、实施审计:审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查收取审计证据等措施实施审计。内部审计部应制定规范、适用的审计底稿和报告格式及编制要求。
6、审计证据应当经被审计对象或者证据提供者签名或盖章。被审计对象对审计证据有异议的，工作组应当核实，必要时重新取证。被审计对象或者证据提供者拒绝签名或盖章的，工作组应当注明原因和日期。
7、审计工作组应汇总审计证据形成内部审计底稿并拟订内审报告，经审计部负责人审核后形成正式内部审计报告，由总裁或审计委员会审批。审批后的内审报告按公司相关规定送交被审计单位。
8、被审计对象应当及时执行审计决定，落实审计报告有关意见和建议，并由内审部门进行监督，整改情况由内审部门审查后报总裁或审计委员会。
9、如被审计对象对审计证据、审计报告和审计决定有异议，应在三日内向审计委员会提出复审申请或者申诉。超过三日提出复审申请或者申诉的，不予受理。复审或者申诉期间，不停止审计报告、审计决定的执行。
10、内审部门在必要时可以开展后续审计，重点检查被审计单位曾出现过的问题，并将审计结果报审计委员会。
第二十六条监察审计部应通过实施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法，采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种方式开展内部审计工作。
第二十七条监察审计部在审计计划阶段，应当利用非现场手段，充分做好准备工作，以利于提高工作效率，降低审计成本。
第二十八条监察审计部应对内部审计工作实行分级督导审核制度，以保障审计质量，实现审计目标。
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第五章内部审计质量监督
第二十九条内部审计应得到恰当的监督以确保审计目的得以实 现、审计质量得以保证、审计人员得到发展。
第三十条监察审计部应定期对已开展的审计工作进行评价， 检查其质量与制度要求的符合程度，不断提高内部审计工作的效率和 效果。
第三十一条公司可组织其他部门或人员，在了解内部审计实务 规范的基础上，对监察审计部的审计工作开展定期检查，进行内部评 价。
第三十二条公司董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机 构对监察审计部的审计工作进行外部评价。 第六章内部审计人员职业道德规范
为了规范公司内部审计人员行为，提高内部审计人员的执业水平和素质，特制定公司内部审计人员职业道德规范:
第三十三条内部审计人员在履行职责时，要严格遵守国家内部审计法规、内部审计准则及公司内部审计规定，不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动。 第三十四条内部审计人员在履行职责时，要做到独立、客观、公正和正直、勤勉。 第三十五条内部审计人员在履行职责时，要保持头脑清醒，保持廉洁。不得滥用职权，不得弄虚作假，不得徇私舞弊，不得接受被审计对象的请客、送礼。 第三十六条内部审计人员要正确应用职业谨慎，并合理使用职业判断。
第三十七条内部审计人员应诚实地为公司服务，不做任何违反诚信和有损公司利益的事情。 第三十八条内部审计人员必须遵守公司保密规定，在履行职责时，要按规定使用所获得的资料。不得泄露公司商业机密。
第三十九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 不得隐瞒事实真-相。
第四十条内部审计人员要保持和不断提高专业胜任能力，不断地接受后续教育。若有不能胜任的审计任务，应及时提出解决方案。
第四十一条内部审计人员应具有较强的人际关系沟通能力，妥善处理好公司内外相关单位和人士的关系。
第七章内部审计责任追究
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第四十二条监察审计部对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员，根据公司相关经管办法进行责任追究。对审计过程中发现并确认的违反国家相关法律法规的单位和人员，由公司移法移交司法机关处理。
第四十三条监察审计部应对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和个人进行处理处罚，或提出处理处罚建议送交有关部门进行处理处罚。公司对拖延和拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员从重进行处理处罚。
第四十四条对违反本制度，有下列行为之一的被审计对象，根据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议。公司给予行政处分或经济处罚。涉嫌犯罪的，移送司法7机关依法处理。 1、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延提供账簿、会计报表、资料和证明材料的。 2、阻挠审计人员行使职权，干扰、抗拒审计检查的。 3、弄虚作假、隐瞒事实真-相的。 4、拒不执行审计决定的。
5、打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的。
第四十五条内部审计人员违反本制度规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、泄露秘密，造成损失和不良影响的，公司根据相关制度规定对审计人员进行从严处理。 第四十六条审计工作人员违反本制度规定，有下列行为之一的，公司依法依规追究责任，同时给予行政处分或经济处罚。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理: 1、利用职权谋取私利的。
2、弄虚作假、徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者提供虚假审计报告的。 3、泄露公司商业机密的。
第四十七条对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，监察审计部可以建议给予表彰或奖励。 第八章审计档案经管
第四十八条内审部门应建立、健全审计档案经管制度，并完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范和审计报告方式及后续整改监督记录。 第四十九条审计档案经管范围: 1、审计通知书和审计计划、方案。 2、审计报告及其附件。
3、审计记录、审计工作底稿和审计证据。 4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件。
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5、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。 6、审计处理决定以及执行情况报告。 7、申诉、申请复审报告。 8、复审和后续审计的资料。 9、其他应保存的资料。
第五十条审计档案经管按照国家审计档案经管的规定，参照公司档案经管办法、公司会计档案经管办法及公司保密制度等执行。 第九章附则
第五十一条本制度由公司董事会与内部审计部门负责解释和修订。 第五十二条本制度自公司董事会通过之日起施行
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企业内部审计规范汇编范本
