★注意事项：
①执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业利润发生额代替填列；
②如果设置有“经营费用”科目的企业，工程结算利润＝工程结算收入－工程结算成本－工程结算税金及附加－经营费用。很多建筑施工企业不设该科目，所以不要因为审核中通不过，随意增加数字。
5．其他业务收入（51）
（1）指标含义：是指企业主营业务以外的收入。
（2）填报方法：根据会计“利润表”（损益表）中对应指标的本年累计数填列。 （3）计算方法：其他业务收入=营业收入-主营业务收入 ★注意事项：
执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则在此处填0。 6．其他业务利润（52）
（1）指标含义：指企业除结算收入外的其他业务收入扣除其他业务支出(包括其他业务成本及应负担的费用、税金)后的净收益(如为净支出应以“-”号表示)。
（2）填报方法：根据会计“利润表”（损益表）中对应指标的本年累计数填列。 （3）审核关系：其他业务收入一般应大于等于其他业务利润 ★注意事项：
①其他业务利润有可能为负数；
②执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则在此处填0。 29．营业收入（99）
（1）指标含义：指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的总收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
（2）填报方法：根据会计“利润表”（损益表）中对应指标计算填列。 （3）审核关系：
①工程结算收入（43） 与其他业务收入（51）之和应等于法人单位基本情况表企业主要经济指标中的全年营业收入； ②营业收入=主营业务收入+其他业务收入。 7．经营费用（营业费用）（53）
（1）指标含义：指企业从事施工生产活动过程中发生的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费和其他经费。
（2）填报方法：
①根据“利润表”中对应项目的“本年累计数”填列；
②执行2001年《企业会计制度》的企业，用“营业费用”年末数代替。
★注意事项：由于建筑施工企业的生产地既为销售地，所以“营业费用”通常核算在管理费用中。由于部分企业不设置该科目，因此填报中不要因为有审核关系而随意填加数据。
8．管理费用（54）
（1）指标含义：指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。包括：管理人员的工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动失业保险费、董事会会费等。
（2）填报方法：根据“利润表”（损益表）中“管理费用”项的本年累计数填列。 （3）审核关系：管理费用≥税金+财产保险费+差旅费+工会经费。 9．税金（55）
（1）指标含义：指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。 （2）填报方法：根据“管理费用明细帐”中“税金”的“ 本年累计数” 填列。 （3）审核关系：税金≤管理费用。 （4）计算方法：
①房产税：房产税是房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。征税范围为城市、县城、建制镇、和工矿区的房产；
②城镇土地使用税：土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税。在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，按规定税额缴纳的一种税；
③车船税：车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税；
④印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。有下列经济活动和经济交往的单位和个人都要缴纳。
印花税税目：购销合同，加工承揽合同，建设工程勘察设计合同，建筑安装工程承包合同，财产租赁合同，货物运输合同，仓储保管合同，借款合同，财产保险合同，技术合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照。
★注意事项：
税金包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税四项合计。尤其是印花税，只要签定合同，有经济往来，就要缴纳印花税。 10．财产保险费（56）
（1）指标含义：指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。 （2）填报方法：根据“管理费用”科目中的对应项目的本期累计数填列。 （3）审核关系：财产保险费≤管理费用。 11．差旅费（57）
（1）填报方法：根据“管理费用”科目中的对应项目填列。 （2）审核关系：
①如果总承包专业承包建筑业企业生产情况（C102表）建筑业总产值大于0,一般差旅费应大于0； ②差旅费≤管理费用。 12．工会经费（58）
（1）指标含义：指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2％向工会拨交的经费这二项，其中2％工会经费是经费的最主要来源。
（2）填报方法：
①根据“管理费用”科目中的对应项目填报；
②执行2006年会计准则的企业，工会经费包括在应付职工薪酬中，应根据应付职工薪酬中的明细科目本年累计发生额填列。 （3）审核关系： ①工会经费≤管理费用； ②工会经费≤应付职工薪酬。 ★注意事项：
执行2006年会计准则的企业，工会经费包括在应付职工薪酬中。 13．财务费用（62）
（1）指标含义：指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等。 （2）填报方法：根据会计“利润表（损益表）”中“财务费用”项的“本年累计数”填列。 （3）审核关系：一般，财务费用≥利息支出。 14．利息支出（63）
（1）指标含义：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。
（2）填报方法：根据“财务费用明细帐”中的“利息支出”填列。 （3）审核关系：一般，利息支出≤财务费用。 15．营业利润（64）
（1）指标含义：指企业从事生产经营活动所取得的利润，即主营业务收入减主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后的金额。
（2）填报方法：根据会计“利润表（损益表）”中对应指标的“本年累计数”填列。
（3）审核关系：
①执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中对应指标的“本年累计数”直接填列。 营业利润=工程结算利润-管理费用-财务费用+其他业务利润-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 其中：工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加-经营费用 ②没有执行2006年《企业会计准则》的企业，
营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用。 ★注意事项：营业利润有可能为负数。 16．营业外收入（67）
（1）指标含义：指企业经营业务以外的收入。包括①固定资产盘盈；②处理固定资产净收益；③罚款收入；④出售无形资产收益；⑤因债权人原因确实无法支付的应付款项；⑥教育费附加返还款；⑦非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。
（2）填报方法：根据企业会计“利润表（损益表）”中“营业外收入”项的本期累计数填列。 17．营业外支出（68）
（1）指标含义：指企业经营业务外的支出。包括：固定资产盘亏，处理固定资产净损失，出售无形资产净损失，罚款支出，捐赠支出，非常损失，计提无形资产、固定资产和在建工程的减值准备，职工子弟学校经费和技工学校经费，债务重组损失。
（2）填报方法：根据企业会计“利润表（损益表）”中“营业外支出”项的本期累计数填列。 18．利润总额（69）
（1）指标含义：指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。
（2）填报方法：根据会计“利润表（损益表）”中的对应指标的本期累计数填列。 （3）审核关系：
①当利润总额＞0时，利润总额＞应交所得税+应付利润； ②利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。 ★注意事项：利润总额有可能为负数。
建筑企业台账_副本
