第三章 存款业务核算
一、单项选择题：
1．存款人可以通过（ A ）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（ B ）。
A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法正确的是（B ）。
A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取 D. 单位定期存款不能过期支取 4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（ A ）
A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息
C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（ D ）计算利息。
A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法
6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（ D ）天。
A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（ B ）
A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（ C ）
A. 储户必须存满约定次数
B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存
D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（ A ）
A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．存款按（ D ）分为活期存款和定期存款。
A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限
11．吸收存款属于金融企业的（ A ）会计科目。
A．负债类 B. 所有者权益类 C．资产类 D. 费用类
12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（ B ）。
A. 零存整取 B. 整存整取
C. 整存零取 D. 存本取息 13．教育储蓄存款服务对象为（B ）。
A. 在校小学四年级以上学生 B. 全日制高中以上学生 C. 适龄儿童 D. 以上都可以
14．适用于生活中的小额节余存储，积零为整的储蓄方式称为（ A ）
A. 零存整取 B. 整存整取 C. 整存零取 D. 存本取息 15．存款利息的计息时间通常从（ A ）。
A. 上季末21日至本季末20日 B. 上季末20日至本季末21日 C. 上季末30日至本季末1日 D. 上季末1日至本季末1日 二、多项选择题
1．单位存款人除了开立基本存款账户以外，还可按规定开立（BCD ）
A. 储蓄存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 2．对单位开立的存款账户，（AB ）。
A. 不许出租、出借 B. 不许转让 C. 可以转让 D. 可以出租、出借 3、银行存款的积数利息核算可采用（ AD ）
A.余额表 B.日计表 C.总帐 D.乙种帐 E.甲种帐 4．储蓄存款的原则是（ BCD ）
A. 保护和鼓励 B. 存款自愿、取款自由 C. 存款有息 D. 为储户保密 5．乙种账页计息法是指（BD ）
A. 每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B. 每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数 C. 每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 D. 季末结息日加计累积日积数，再计算利息 6．整存整取定期储蓄存款的存期包括（ABC ）
A. 一年期 B. 三年期 C. 五年期 D. 八年期 7．整存整取定期储蓄存款尚未到期，如储户急需用款，（ AC ）
A. 可以全部提前支取 B. 不能提前支取
C. 可以部分提前支取 D. 只能全部提前支取，不能部分提前支取 8．个人存款业务分为（ BC ）
A. 活期存款 B. 活期储蓄存款 C. 定期储蓄存款 D. 定期存款 9．存款计息基本方法通常有（ AC ）
A. 积数计息法 B. 定期计息法 C. 逐笔计息法 D. 利随本清法
三、判断题
1.一般存款账户可以办理现金收支业务。（ × ）
2．单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计息。（ √ ）
3．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。（ × ）
4．存款是银行立行之本，吸收存款越多银行效益越好。（ × ）
5.定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ √ ）
6.一个单位可以在银行开立多个基本存款账户。（ × ） 7.零存整取储蓄存款若要部分提前支取，可办理多次。（ × ） 8.对于存本取息提前取本，应先对已经支取的利息用红字冲回。（ √ ） 9.存款人支取定期存款不能以转账方式将存款转入基本存款账户。（ × ） 10.采用积数计息法，计算存款天数时，应“算尾不算头”。（ × ）
11.储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。（ √ ）
四、业务题
1、A公司于2001年8月15日到本行存入单位定期存款50万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25％。A公司于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98% 。
利息=50万元×2.25％×1＝11250（元）
借：利息支出 11,250 吸收存款--定期存款（A公司） 500,000
贷：吸收存款—活期存款（A公司 ） 511,250
1）假设A公司于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99％；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ （2002年2月21日起调低）。
利息=50万元×0.72%×7/12＝2，100(元）
借：利息支出 2,100
吸收存款--定期存款（A公司 ）50,000
贷：吸收存款--活期存款 502,100
2）假设A公司于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项40万元；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。
利息=40万元×0.72%×7/12＝1，680(元)
借：利息支出 1,680
吸收存款--定期存款（A公司 ）400,000
贷：吸收存款--活期存款-A公司 401,680
3）假设A公司于2002年10月8日到本行办理逾期支取款项50万元；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。
利息=50万元×（2.25%×1＋0.72%×54/360)=11250+540=11,790(元） 借：利息支出 11,790 吸收存款--定期存款（A公司） 500,000
贷：吸收存款--活期存款（A公司 ） 511,790
2、储户王锐因急需用款，提前4个月来行支取整存整取定额储蓄存款50，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（不考虑利息税） 利息=5万×8×0.72%÷12＝240（元）
借：利息支出 240 吸收存款--定期储蓄存款（整整王锐户） 50,000 贷：现金 50,240
3、 活期存款分户账
户名：M公司 账号：2011680 利率：0.72 % ××年 月 9 9 9 9 9 9 9 日 1 2 7 10 16 20 21 摘 要 承前页 汇出 转贷 转借 存现 结息 借 方 贷 方 借或贷 贷 余 额 200,000 230,000 200,000 240,000 240,000 日数 积 数 70 8,000,000 1 200,000 5 3 6 4 1 900,000 690,000 1,200,000 960,000 240,000 20,000 30,000 贷 180,000 贷 贷 50,000 贷 40,000 贷 243.80 贷 结息转存 240,243.8 利息＝12，190，000×0.72%÷360=243.80(元) 借：利息支出 243.80
贷：活期存款－M公司 243.80 4、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。 要求：对上述业务做出账务处理。
（1）借：吸收存款--活期储蓄存款（李明户）或库存现金 40,000
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40,000
可以按年或按季度计提利息
（2）借：利息支出
贷：应付利息
（3）借：吸收存款--定期储蓄存款（整存整取户） 40,000
应付利息 6,000
贷：吸收存款--活期储蓄存款（李明户）或存款现金 45,700 其他应付款--代收利息所得税 300
5、2008年7月1日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔，金额为30 000元。2008年10月1日，王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30 000元，活期存款年利率为0.72%，利息所得税税率为5%。 要求：对上述业务做出账务处理。
（1）借：库存现金 30,000
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取王军户） 30,000
（2）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取王军户） 30,000
利息支出 54
贷：库存现金 30,051.3 其他应付款——代收利息所得税 2.7
第三章答案
