全年汇总的增值税纳税申报表中“适用税率”为17％或16%的“税额”栏各行数据合计数填写在“适用17%或16%的销（进）项税额”中，原增值税税率由11%调整为10%的，根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“适用税率”为11％或10%的“税额”栏各行数据合计数填写在“适用11%或10%的销（进）项税额”中。
2.出口退税指标：注意“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。涉及到企业退税或办理减免业务的，在填写相关指标时一般按正数填报。
3.消费税指标： “本年已退消费税额”需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况仅适用利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类工业产品的企业。
4.房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意与“管理费用”之间的数据关联关系。
5.车船税指标:注意“不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额”；“代收（扣）代缴车船税”仅限保险公司、海事部门等单位填写。
6.土地增值税指标： 注意“财政部规定的其他扣除项目”仅限从事房地产开发业务的企业填写。
7.其他税费指标：请注意结合增值税、消费税的税额合计数
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正确填写城建税、教育费附加、地方教育费附加的应缴和已纳数额； “本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与 “全年计提的工资及奖金总额”和 “年初职工人数”、 “年末职工人数”的逻辑关系。
8.企业所得税指标：按照上年度最新版本《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核；强调一点，如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”必须填报企业调查年度1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。
9.利润表指标：信息表企业所得税缴纳方式为1独立缴纳，在填报对应企业所得税指标时，相关财务数据直接在利润表相应栏次中反映，一定要注意补充填写利润表其中项指标。
10.资产负债表指标：“固定资产年末数”， 包含“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第15大类中的“固定资产指标”的因素；要注意“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。
11.其他成本费用类指标：“本年增加的固定资产（不含资产评估数）”*17%，应大于或等于增值税指标类中的“其中：采购国产设备进项税额”与“其中：进口机器设备进项税额”之和；“本年企业增加值”应小于等于“本年企业总产值”；电、煤、油、气、水等消费量请注意计量单位，确保换算正确。
12.战略性新兴产业和“三新”经济类指标：信息表选择属于
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这两类产业经济标准的被调查企业，必须在企业表中填写对应的产业合计的营业收入。一个企业若选择一个产业中多个类别的，需在该产业中填写多个类别合计的营业收入。企业财务核算如包括了
“战略性新兴产业”和“三新经济”的产品及服务的具体营业收入，请根据核算的营业收入填入对应指标；企业如无对应核算，则按照企业提供“战略性新兴产业”及“三新”经济的产品及服务产值占企业总产值的比例合理划分其营业收入。“战略性新兴产业”合计的营业收入不得超过企业总营业收入，“三新经济”同样要求。系统自动计算战略性新兴产业、“三新经济”营业收入占企业利润表营业收入的比例。
企业需注意：企业表该类指标只有信息表选择为“战新”或“三新”对应的行业大类才可以填写，否则为不可填写状态。以“战新”为例，如某企业生产的产品涉及新一代信息技术产业（10）中的电子核心产业（12）和人工智能（15）以及高端装备制造产业（20）中的轨道交通装备产业（24），信息表对应栏目在12、15、20 上勾选。相应的，企业表“十七‘战新’营业收入”中只有新一代信息技术产业和高端装备制造产业两个栏次可以填写，其中新一代信息技术产业填电子核心产业和人工智能两项的营业收入合计数，高端装备制造业产业填轨道交通装备业的营业收入。
三、货物劳务服务表的填报
1.货物劳务服务表填报的货物劳务服务收入应该大于或等于企业表增值税计税收入合计数的80%，如果企业有多种产品，可以
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在代码表栏次单击箭头增加一行或者选中任一单元格，点击鼠标右键，选择“增加行”。这里需注意，根据近几年我国成品油消费税政策调整情况，货物劳务服务表补充了成品油消费税单位税额代码，请相关企业加强审核。
2.货物劳务服务表中的代码选择,要注意与信息表中的国民经济行业类别代码对应,从事多税目行业或兼营的除外；货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”；对代码的选择应选择到最小类，并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。
3.货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”的填写对象，由产品代码选择为货物类的企业填写。
四、调查问卷表的填报
为了掌握减税降费政策实施效果，了解被调查企业对减税降费政策的主观感受，2024年全国税收调查增加一张表格“调查问卷”。问卷内容包括：总体感受、政策效应、宣传辅导、纳税服务、意见建议。
为保证调查工作客观、真实，调查问卷为匿名调查，问卷内容只在企业端展示填写，税务机关人员不可看，数据采集后直接上报到国家税务总局。该表要求真实、客观反映企业实际情况，
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请注意部分选项的排列顺序代表了其重要性程度。
第四部分 注意事项
1．关于今年新增战略性新兴产业和三新经济的调查内容，被调查企业一是要了解企业自身生产的主要产品，特别是新型产品或新服务、新经营模式的情况。二是要了解国家统计局2024版“战新”和“三新”统计标准的基本情况，特别关注自身产品和服务所涉及内容。对于国家统计局确定为“战新”或“三新”范围的企业要特别注意报表的填报工作。
2.除非独立核算的非法人企业外，所有调查企业必须填写以下划型用指标：“营业收入”、 “资产年初数”、 “资产年末数”、 “年初职工人数”和“年末职工人数”。
3.所有数据的填报要以事实为依据，不允许随意修改。 4.税收调查填报过程中涉及的相关税收业务咨询电话为各地纳税服务热线。
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全国税收调查操作手册
