第一章
建设项目总投资
1 、建设项目总投资＝固定资产投资＋流动资金 2 、固定资产投资 =建设投资＋建设期贷款利息
3 、建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费
4 、工程费＝建筑安装工程费＋设备及工器具购置费
5 、预备费＝基本预备费＋价差预备费
6 、基本预备费＝（设备及工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率＝（工程费＋工程建
设其他费）×基本预备费率
7 、价差预备费 PF＝
It 〔（ 1＋ f） m（ 1 ＋ f） t－ 0.5 － 1〕 （注意建设前期和建设期）
It—建设期第 t 年的静态投资计划额 （工程费用＋工程建设其他费用＋ 基本预备费）
n—建设期年份数 f—建设期年均投资上涨率
m—建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式考虑了建设前期的涨价因素， 式中（ 1 ＋ f） 0.5 是按第 t 年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。
8 、设备购置费＝国产设备购置费＋进口设备购置费
9 、国产设备购置费＝国产设备原价＋运杂费
10 、进口设备购置费＝抵岸价（
FIB ）＋国内运杂费
11 、抵岸价＝离岸价（ FOB ）＋国际运输费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税＋消费税＋增值税
12 、国际运输费＝离岸价（
FOB ）×运输费率
13 、运输保险费＝（离岸价＋国际运输费＋运输保险费）×保险费率
14 、到岸价（ CIF ）＝离岸价＋国际运输费＋国际运输保险费
15 、银行财务费＝离岸价×财务费率 国内供销、运输、装卸和包装费
=抵岸价×费率
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16 、外贸手续费＝到岸价×外贸费率 设备采保费 =（抵岸价 +国内供销、运输、装卸和包装费）×费率 进口设备国内运杂费 =国内供销、运输、装卸和包装费
+设备采保费
17 、关税＝到岸价×关税税率
18 、消费税＝（到岸价＋关税＋消费税）×消费税率
19 、增值税＝（到岸价＋关税＋消费税）×增值税率
20 、流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额
＝拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率
＝流动资产－流动负债
21 、流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金
22 、流动负债＝应付账款＋预收账款
总成本费用的构成与计算
（注意融资前和融资后利息归属不同）
1、总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期
2、 总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息（＋年维持运营投资）
(利息是运营期利息 )
＝年固定成本＋年可变成本－年可抵扣进项税额
3 、经营成本：一般已知
4 、折旧的计算（平均年限法）
年折旧费＝（固定资产原值－残值）
/折旧年限
（融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息
）固定资产原值＝形成固定资产的费用－可抵扣固定资产进项税额
即：可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产
5 、残值的计算
残值＝固定资产原值×残值率
余值＝残值＋（折旧年限－运营年限）×年折旧费
6 、摊销的计算（平均年限法）
（注意：建设期、运营期、计算期、还款期、折旧年限、摊销年限的区别。
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）
年摊销费＝（无形资产＋其他资产） /摊销年限
7 、年利息，包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息（详见知识点三） 即运营期某年的利息和＝建设期贷款利息＋流动资金贷款利息＋临时借款利息
( 注：此处建设期贷款利息为建设期贷款本息和进入运营期产生的利息
)
8 、维持运营投资
（注意他的归类）
一种是予以资本化，即计入固定资产原值，一种是费用化，列入年度总成本。
9、固定成本及可变成本
题干背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常与产品可变单价及数量有关。
调整所得税计算
1 、调整所得税＝（营业收入－经营成本－折旧—摊销－（年维持运营投资）－
附加税 ＋补贴收入）×所得税率
所得税计算
1 、所得税＝（税前利润－上年亏损）×所得税率
（上税时要扣除上年亏损）
利润
1 、利润总额（税前利润＝营业收入－经营成本－折旧－摊销－利息－（年维持运营投资）－附加税＋补贴收入
＝营业收入－总成本－附加税＋补贴收入
（如果为负数，则亏损，不上税，下一年弥补亏损）
2 、 净利润 ＝利润总额－所得税
3 、 可供分配利润 ＝净利润＋上一年度末的未分配利润
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4 、提取法定盈余公积金＝净利润×比例
5 、 可供投资者分配的利润
＝可供分配利润－提取法定盈余公积金
6 、应付投资者各方股利＝可供投资者分配的利润×约定比例
7 、 未分配利润 ＝可供投资者分配的利润－应付投资者各方股利
8 、息税前利润＝利润总额＋利息支出
9 、息税折旧摊销前利润＝息税前利润＋折旧＋摊销
最大偿还能力还款
（仅仅只还运营期本金 ，即建设期本利和，运营期利息已在总成本中考虑）
1 、 最大偿还能力还款本金
＝折旧＋摊销＋ 未分配利润
－提取法定盈余公积金－应付投资者股利
2 、未分配利润
＝税前利润－所得税＋上期初未分配利润
=还款本金－折旧－摊销
3 、用于还款未分配利润
4 、剩余利润 =未分配利润－用于还款未分配利润
等额本息偿还
已 知 P 值 求 A 值
第一年还款本息和为
A
还款利息为 P×i
还款本金为 A－ P×i
第二年还款本息和为
A
还款利息为【 P － (A－ P×i）】×i
还款本金为 A- 【P－ (A － P×i ）】×i
以此类推
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等额本金偿还
已知总金额为 Q，还款期限为 N 年
第一年还款
本金
Q÷N
利息
Q×i
第二年还款 本金 Q÷N 利息 (Q － Q÷N) ×i 第三年还款 本金
Q÷N
利息 (Q － Q ÷N－ Q÷N)
×i
以此类推
盈亏平衡分析
利润 =销售收入 -总成本 -增值税附加
销售收入 =年销售量×单价（单价不含增值税）
总成本 =年固定成本＋年可变成本－年可抵扣进项税额
（不含进项税）
增值税附加 =增值税×附加税率 =（销项税—进项税）×附加税率
投资估算法：计价教材
P129
1 、生产能力指数法： C2=C1 ×(Q2 ÷Q1) n×f 如每年递增 a，则 f=(1+a) b
2 、系数估算法： C=E （1+f1p1+f2p2+
..） +I
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b 为递增年数
造价工程师案例公式
