财税法规专题课程形成性考核作业4
一、单项选择题
1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？A
A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法 2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？A
A．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久 3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？C
A．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则
4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？D
A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率
5．税收公平的一般含义是指什么？D
A．仅指水平公平 B．仅指垂直公平
C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合 6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。下列哪项不属于税收要素？D
A．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚 7、
8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。纳税人的销项税额应是( B)。
A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元
9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？C
A．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法
C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对 10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？A
A．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法 11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？A A．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系 C．税收救济关系 D．其他税收关系 12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？D
A．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院 13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？C A．税法的时间效力仅指税法生效的时间 B．税法的时间效力是指税法失效的时间
C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力 D．以上说法都不对
14．下列哪一项不属于税法失效的情况？D
A．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止 15．税收立法权的主要内容是什么？A
A．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律 16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？D
A．购进全套生产设备，计划使用年限为5年 B．购进供职工休息时使用的健身器材 C．为进行研制新产品而进口精密仪器
D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额 17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？C A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D．进口货物，为货物到岸的当天 18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？D A．甲以其所有的专利权投资入股 B．某知名作家转让其著作权 C．某商场出售家具并上门安装
D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权 二、多项选择题
1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系作为其调整对象的，因而又具有区别于其他法律规范的特征，下列哪几项属于税法法律规范的特征？ABCD
A．税法结构的规范性 B．实体性规范和程序性规范的统一性 C．税法规范的技术性 D．税法的经济性
2．从严格意义上讲，只有国家才是征税主体，但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使。在具体的税收征纳法律关系中，行使征税权的征税主体主要包括哪些？ ABD
A．各级税务机关 B．财政机关 C．工商机关 D．海关 3．税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？ACD
A．税收要素法定原则 B．交税合法性原则 C．税收要素明确原则 D．征税合法性原则
4．目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种？ABC
A．纳税人 B．代扣代缴人 C．代收代缴义务人 D．负税人 5．导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些？AB A．事实 B．行为 C．法律规定 D．主体 6．税法的效力一般包括下列哪几项？ABC
A．对人的效力 B．时间效力 C．空间效力 D．对物的效力
7．税收的效率一般包括下列哪几项？AB
A．税收行政效率 B．税收经济效率 C．税收社会效率 D．税收政治效率
8．下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？ABCD A．税收征纳关系 B．税收权限划分关系 C．税收争讼关系 D．国际税收权益分配关系 9．纳税人的义务主要包括下列哪几项？ABCD
A．依法办理税务登记的义务 B．账簿、凭证和发票方面的义务 C．按期进行纳税申报的义务 D．主动接受税务检查的义务
10．税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中，二是表现在税收程序法中，下列哪几项可以体现税法的技术性？ABCD A．优惠税率的确定 B．税目的选择
C．税务登记制度 D．发票制度和管辖制度
11．经济性是税法的重要特征之一，下列哪几项体现了税法的经济性职能？ABC A．提供公共产品 B．满足财政收入 C．调节宏观经济 D．维护社会稳定
12．下列经济活动有哪些应缴纳营业税？AB
A．某运输公司从事搬家业务
B．某建筑公司对新建的房屋进行装潢 C．孙某新建住宅后将其赠与好友乙
D．某上市公司出售其所持有的其他公司的股份
13．对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可以归入此类的划分？ABCD A．有关税收的宪法性规范 B．税收法律 C．税收行政法规 D．地方性税收法规 14．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？ACD
A．一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B．两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
C．采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法 D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票 15、
三、名词解释
1、税法的效力是指税法的适用范围，即税法的法律强制力所能达到的范围。 2、进口产品存在补贴，并对已经建立的国内产业造成实质损害或者产生实质损害威胁，或者对建立国内产业造成实质阻碍的，依照规定进行调查，采取反补贴措施，终裁决定确定补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，所征收的临时的税收即是反补贴税。
3、税法的基本原则，是指一国调整税收关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法、司法等全过程的具有普遍指导意义的法律准则。
4、税收特别措施包括税收优惠措施和税收重课措施。税收优惠措施包括税收减免、税收抵免、亏损结转、出口退税等，主要为税收减免，税收重课措施主要为税款的加成征收。 四、简答
财税法规专题课程形成性考核作业4答案
