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省2005年普通高等教育专升本统一考试
会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分）
一、单项选择题（10分，每题1分） 1．中国第一家会计师事务所是 （ ）
A．立信会计师事务所 B。正则会计师事务所C．会计师事务所 D。会计师事务所 2．审计目标包括_______这两个层次。 （ ） A．审计总目标和审计具体目标 B。审计总目标和项目审计目标 C．一般审计目标和项目目标 D。一般审计目标和审计具体目标 3．固有风险，控制风险和检查风险只是针对______层次的个别认定而确定的，而不针对____。 ( ) A．交易类别、余额 B。余额、交易类别
C．交易类别、整个会计报表 D。余额、全部审计项目
4．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了 （ ） A． 合理指定具体审计计划
B． 区别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C． 评价被审计单位管理当局对部控制及其重要性的态度、认识和措施 D． 评价相关部的设计是否合理，运行是否有效 5．控制测试中的抽样风险包括 （ ） A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。误拒风险和误受风险 C．误拒风险和信赖过度风险 D。误受风险和信赖不足风险 6、实物证据对证明______认定具有很强的说服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。（ ） A、存在 B、所有权 C、完整性 D、权利或义务 7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（ ） A、 注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
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B、 注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠
C、 注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书
面证据
D、 注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与
部控制相关的审计证据
8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（ ）
A、 了解控的工作底稿，控制测试和实质性测试工作底稿 B、 审计计划底稿，审计实施和审计报告工作底稿 C、 永久性档案，当期档案和临时档案
D、 综合类工作底稿，业务类和备查类工作底稿 9、用来估计总体中的错误金额的抽样称为（ ）
A、统计抽样 B、非统计抽样 C、属性抽样 D、变量抽样 10、长江股份委托会计事务所审计，则其审计报告的收件人应为（ ） A、长江股份 B、长江股份审计委员会 C、长江股份全体股东 D、长江股份全体职工
二、判断题（共15分，每小题1.5分，回答正确得15分，回答错误的倒扣1分）
1、在我国，政府审计部门必须征得被审计单位同意之后，才可对其财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。（ ） 2、“存在或发生”认定解决的问题是管理当局是否把应包括的项目遗漏或省略了，而“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表（ ）
3、分析性复核程序在所有会计报表审计的计划阶段和报告阶段都要求必须使用，但在审计实施阶段则是任意选择的（ ）
4、当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过执行额外审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表，以降低审计风险（ ）
5、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了评价相关部控制的设计是否合理，运行是否有效（ ）
6、审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法（ ）
7、一般而言，当审计证据的相关与可靠程度越高，则所需证据的数量就越多，反之，审计证据的数量就要相应减少（ ）
8、审计测试的围依赖于期望的估计控制风险。假如审计人员需要一个低的估计控制风险，就将使用围更广的控制测试（ ）
9、会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及的商业秘密及有关容（ ） 10、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告是因为他不愿对被审计单位会计报表的真实性、合法性及会计处理方法的一贯性发表意见（ ） 三、简答题（共10分，每小题5分）
1、 试述审计准则与审计质量控制准则的关系。
2、 什么是控制测试？控制测试程序（常用方法）有哪些？ 四、简要分析题（共15分，仅1题）
某公司是一家食品加工企业，生产经营较为稳定，原材料、产成品的品种较多，涉及的客户也较多，注册会计师评估的部控制风险处于中等水平，其总资产的构成如下表，注册会计师初步判断的会计报表层次的重要性水平是资产总额的1%为14万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为14万元。下表列示了注册会计师的三个初步考虑方案，请予以评价（要求选择一个最优方案，并说明理由）
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初步考虑方案 单位：万元 项目 现金 应收账款 存货 固定资产 长期投资 总计
省2006年普通高等教育专升本统一考试
会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分）
一、填空题（每题1分，共10分）
1、 审计的职能包括经济监督、经济评价和________。 2、 审计按其主体分为国家审计、民间审计和_______。
3、 独立审计的目的是注册会计师对被审计单位报表的合法性、________以及会计处理
方法的一贯性发表审计意见。
4、 审计人员对存在重大差错的会计报表发表不恰当的审计意见的可能性称为
__________。
5、 _________是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
6、 管理建议书是注册会计师对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产
生重大差错或漏报的_________提出的书面意见。
7、 审计报告有四种类型的审计意见：_________、保留意见、否定意见和拒绝表示意
见。
8、 一般来说，会计报表审计的程序包括________阶段、审计实施阶段和审计报告阶段
等。
9、 部控制评价，按先后评价的重点，可以分为健全性评价和________评价。 10、 审计证据的基本特征为：________和适当性。
二、不定项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其填写在题后的括号。每题1分，共10分）
1、以下行为不属于会计师事务所泄密的有（ ）
A、 不同会计师事务所的注册会计师，因联合审计，在委托人同意的条件下，对于会计
师事务所审计档案的查阅。
B、 被审计单位更换了会计师事务所，后任注册会计师对前任注册会计师审计档案的调
阅。
C、 母公司所聘的注册会计师可以调阅子公司所聘注册会计师的审计档案。
D、 法院、检察院因工作需要，在按规定办理手续后，可依法查阅审计档案中的有关审
计工作底稿。
2、部控制制度描述的方法有（ ）
A、分析性复核法 B、调查表法 C、穿行测试法 D、流程图法 E、 文字描述法
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金额 20 300 480 500 100 1400 方案1 0.2 3 4.8 5 1 14 方案2 0 5 5 3 1 14 方案3 0.1 4.5 6 2 1.4 14 . . .
3、在审计理论中，以下关系的表述正确的为（ ） A、 固有风险、检查风险与所需的审计证据数量是正向关系。 B、 民间审计的一个重要特征是审计监督的强制性。]
C、 审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素组成。 D、 重要性水平越高说明可允许错报的围越大。 4、审计取证的技术方法有（ ）
A、检查 B、观察 C、查询 D、计算 E、监盘 F、函证 5、在确定期初余额的审计程序时，审计人员应当考虑下列因素（ ） A、 上期适用的会计政策
B、 上期会计报表是否经过其他审计机构审计 C、 期初余额对本期会计报表的影响程度 D、 会计报表项目的性质
E、 会计报表项目在本期会计报表中被错报、漏报的风险 三、判断题（每题1分，共8分）
1、外部审计和部审计，在行使监督权上具有同样的独立性。（ ） 2、银行对账单余额与企业存款日记账余额相符，则说明企业的银行存款没有问题。（3、审计证据的可靠性越高，证明力就越强，对审计意见的影响也就越大。（ ）4、审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，表达审计意见的直接证据。（ ）5、审计原则要求管钱的不管账，管账的不管钱。（ ） 6、进行盘点时，审计人员必须亲自参加盘点。（ ） 7、转入审计报告阶段不应再收集审计证据。（ ） 8、如果是联合审计，审计工作底稿的所有权应该属于所有参与审计的会计事务所。（四、名词解释（每题2分，共8分）
1、 民间审计
2、 审计业务约定书 3、 部控制 4、 审计报告
五、简答题（第1题5分，第2题4分，第3题5分，共14分）
1、 会计事务所的业务围（或注册会计师可承办的审计业务）包括哪些？ 2、 审计工作底稿的构成要素？
3、 注册会计师的审计责任是什么？被审计单位的会计责任又是什么？
省2007年普通高等教育专升本统一考试
会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分）
一、单选（每小题1分，共10分） 1、我国政府审计机关属于（ ）
A、立法型 B、行政型 C、司法型 D、独立型 2、将审计划分为国家审计、社会审计和部审计的分类标准是（ ） A、审计主体 B、审计客体 C、审计容 D、审计围 3、审计的对象可以高度概括为被审计单位的（ ）
A、经济活动 B、各种被审查的资料
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） ） . . .
C、财务收支 D、财务收支及经济管理活动 4、社会审计与部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（ ）
A、 在审计方式上，部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会
审计则是受托进行 B、 在审计容上，部审计的容主要是检查各项部控制的执行情况等，提出各项改进措施，
而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见 C、 社会审计所依据的准则是独立审计准则，部审计所依据的是部审计准则 D、 在独立性方面，社会审计是相对独立，部审计是双向独立 5、实物证据通常证明（ ）
A、实物资产的所有权 B、实物资产的计价准确性 C、实物资产是否存在 D、有关会计记录是否正确
6、注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用________收集审计证据。（ ）
A、计算 B、分析性复核 C、估价 D、检查 7、下列制度中，不属于固定资产部控制制度的是（ ） A、 预算制度 B、 维护保养制度
C、 规定资本性支出和收益性支出的合理标准 D、 定期盘点制度
8、下列情况下，可以采用否定式函证的有（ ）
A、账龄较长的债务人 B、欠款金额较大的债务人 C、有争议的债务人 D、欠款金额较小的债务人
9、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ ） A、销货退回是否已经核准 B、是否存在过多的销货折扣 C、销货业务的入帐时间是否正确 D、年底应收账款的真实性
10、不存在相关部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称做（ ）
A、固有风险 B、检察风险 C、控制风险 D、交易风险 二、多选题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。） 1、审计要保持其独立性，必须做到（ ）
A、思想独立 B、组织独立 C、判断独立 D、经济独立 E、工作独立 2、审计人员可不进行符合性测试程序，而直接实施实质性测试程序的情况有（ ） A、 部控制不存在
B、 相关部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行 C、 部控制存在重大缺陷 D、 部控制拟予信赖
E、 符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量 3、注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（ ） A、函证方式的选择 B、以前年度的函证结果
C、函证发送时间 D、应收账款在全部资产中的重要性 F、 被审计单位部控制的强弱
4、被审计单位管理当局应承担的会计责任为（ ）
A、保持资产的安全完整 B、保证审计报告的真实、合法 C、保证会计资料的真实、合法、完整 D、建立健全部控制制度
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审计基础与实务考试卷
