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2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题
（课程代码 06069）
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了
A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处 C．查错防弊 D．减少审计失败 2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是
A.3年累计不得少于180学时 B.2年累计不得少于180学时 C.3年累计不得少于120学时 D.2年累计不得少于120学时 3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是
A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据 C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据 4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是
A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好 C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核 5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于
A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法 6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为 A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控 7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是 A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书 8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为 A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试 C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试 9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是
A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损
C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元 10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于 A. 20% B. 30% C. 25% D. 15%
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二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 11．在审计的各个业务循环中，仅涉及资产负债表相关项目，不涉及利润表相关项目的有 A．销售与收款循环 B．购货与付款循环
C．生产循环 D．筹资与投资循环 E．货币资金循环 12．以下属于独立审计准则的构成内容的有 A．总则 B．一般准则
C．外勤准则 D．报告准则 E．附则 13．注册会计师在对被审计单位会计报表的公允性表示意见时，需要特别关注的有 A．会计政策的选用是否符合国家颁布的有关规定，且符合企业实际 B．企业会计处理方法和会计报表编报是否合理合法 C．会计报表中的有关信息是否得到了合理分类和汇总
D．按照重要性原则，会计报表是否反映了交易和事项的经济实质 E．以上都对
14．在判断审计证据的充分性时，应仔细考虑的关键因素有 A．重点项目 B．代表性项目
C．证据成本 D．被审事项发生差错的可能性 E．内部控制制度的有效性 15．关于符合性测试与实质性测试之间的关系，下列说法正确的有 A．两者的结果是相互独立的 B．两者在执行时间上是完全分开的 C．两者的结果是相互补充的
D，两者在执行时间上是存在交叉可能性的
E．两者具有共同目标，即收集充分适当的证据以便发表恰当的审计意见 16．注册会计师可实施的符合性测试程序包括
A．检查交易和事项的凭证 B．实施大规模的抽样测试
C．重新执行相关的内部控制程序 D．实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况 E．以上都是
17．良好健全的固定资产内部控制制度应包括
A．授权审批制度 B．定期盘点制度
C．固定资产预算制度 D．账簿记录制度 E．处置制度 18．成本费用业务失控的常见情形主要有
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A．费用结转不实，任意调节 B．提前或推迟费用摊销 C．费用不预算、不审批 D．虚列费用，虚计成本 E．将成本费用划分为资本化、费用化支出 19．企业抽走投人资本的具体表现有
A．以存货投资的，未见实物到位 B．以固定资产投资的，不办理产权转移 C．本年末资本进账，下年初出账 D．长期虚挂在建工程不结算，支付大额工程款 E．以上都是
20．会计政策审计的主要内容包括
A．会计主管变更审计 B．会计政策变更审计
C．会计估计变更审计 D．会计差错更正审计 E．会计程序变更审计
三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。
正确的在题后括号内打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。
21．直接盘点，是指注册会计师在现场观察，由被审计单位的管理人员进行盘点。 22. 函询，就是直接通过与有关人员进行谈话、访问等形式征询意见。
23. 对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，是对会计报表审计工作的全部内容。 24．采购与付款业务失控的常见情形主要有虚开发票，虚计销售收入等。
25．商品验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债“存在或发生”认定的重要凭证。 26．对存货存在的确认，主要是通过观察程序进行。
27．根据独立审计准则，注册会计师受托对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具审计
声明。
28．若在资产负债表日后，发现资产负债表日所属期间存在重大会计政策变更，需要在会计报表上进行披
露。
29. 在非持续经营情况下，其会计目标主要是公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等。 30．否定意见是指未能搜集到足够充分的审计证据证明被审计单位会计报表的合法性和公允性。
四、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 31．审计过程 32．审计特殊目标 33．审计证据的证明力 34．控制程序
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五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分） 35. 简述审计模式及其发展阶段。
36. 简述独立审计准则体系的层次组成内容。 37. 简述审计对象及其内容。
六、实务题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
38．注册会计师进行应收账款的函证工作，收到回函后，发现存在差异。
要求：(l）收回的函证有差异，注册会计师应怎么做？
(2）如果函证差异是由于入账时间不同而产生的，请分析其具体表现。
39．审计人员进行货币资金业务审计，需要解决一些问题。 要求：(l）被审计单位的货币资金内部控制制度应当实现什么目标？
(2）被审计单位的货币资金内部控制制度的重点应该在哪里？ (3）舞弊人员对收入的现金不入账，以窃取现金的具体做法有哪些？ 40．注册会计师对某公司的年度会计报表进行审计。
要求：(l）如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的范
围段。
(2）如果审计中发现，公司某年3月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响金额
为50万元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说明段和意见段。
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2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案
（课程代码 06069）
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1——5：CACBD 6——10：DCABC
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
11.BE 12.BCD 13.ACD 14.ABCDE 15.CDE 16.ACD 17.ABCDE 18.ABCD 19.AC 20.BCD
三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
四、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
31．审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即审计计划阶段、审计
实施阶段和审计完成阶段。
32．是指注册会计师会被审计单位按照特殊编制基础编制的会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审
计意见。
33．是指证据用于证明所审事项的有效性。证明的效用越高，质量越好，证明力就越强。
34．指管理当局所制定的政策和程序，用以保证达到一定的目的。包括：经济业务和活动的批准权；明确
员工的职责分工；充分的凭证、账单设置和记录；资产和记录的接触控制；业务的独立审核等。
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判断 × × × × √ × × √ × × 监督盘点 面询 并非是 销售与收款业务 监盘程序 验资报告 持续经营 无法表示意见 更正
广东202401月高等教育自学考试06069《审计学原理》试题和答案解析
