C. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 D. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
自测4
1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 选择一项：
A. 对应收账款进行函证
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
C. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
D. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。 选择一项或多项：
A. 实地查看甲公司生产经营场所和设备 B. 检查文件、记录和内部控制手册 C. 询问甲公司管理层和内部其他人员 D. 重新执行内部控制
自测5
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（ ）。 选择一项：
A. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备 B. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 C. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
D. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
自测6
ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间
和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（ ）。 选择一项：
A. 甲公司属于小规模企业
B. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
D. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
第四章
自测1
民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ ）。 选择一项：
a. 审计协议 b. 审计通知书 c. 书面承诺 d. 审计业务约定书
自测2
A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 选择一项：
A. 甲公司管理层提供的声明书 B. 甲公司提供的银行对账单
C. 甲公司连续编号的采购订单 D. 甲公司编制的成本分配计算表
自测3
1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ）。 选择一项或多项：
A. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 B. 重要会议记录（复印件）
C. 公司章程复印件
D. 企业营业执照、批文等复印件
2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ）。 选择一项或多项：
A. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
B. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
C. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核 D. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
第五章
自测1
当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。 选择一项：
对 错
自测2
分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答（非财务数据之间）的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 自测3
销售与收款的内部控制关键控制点包括： 1．适当的授权审批 2．____
3．凭证的预先编号 4．充分的凭证和记录
5．定期核对并向客户寄出对账单 6．____
7．银行存款的核对制度
答案：2.适当的职责分离。6.现金的盘点制度。 自测4
以下对询证函的处理中，正确的是（ ）。
选择一项或多项：
A. 收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款
B. 对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所 C. 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 D. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出
第六章
自测1
购进与付款循环涉及的凭证有（）。 选择一项或多项：
A. 销货发票 B. 请购单 C. 购货发票 D. 出库单 E. 验收单
自测2
一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（） 选择一项：
对 错
自测3
一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（） 选择一项：
对 错
第七章
自测1
1.下列属于存货控制措施的是： 选择一项或多项：
A. 生产计划的制订与审批相互独立 B. 存货保管与会计记录相互独立 C. 限制非授权人员接近存货
D. 请购单必须经过适当的授权批准 E. 定期盘点
2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有： 选择一项或多项：
A. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 B. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 C. 实地观察仓库验收原材料的情况
D. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性 E. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
自测2
下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是： 选择一项：
A. 对成本项目进行分析程序
B. 审查有关凭证是否经过适当审批
C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证 D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的： 选择一项：
A. 负债虚增 B. 资产虚减 C. 利润虚减
电大审计学后自测答案
