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第四章 会计核算软件的操作要求
【考情分析】
本章包括电算化会计核算基本流程、账务处理模块基本操作、应收/应付账款模块基本操做、工资核算模块基本操作以及固定资产核算模块基本操作等内容，属于本门课程重点考试范围。本章内容在单选题、多选题、判断题和操作题（考试中也可能称为实务题）中都会出现，其中单选题、多选题、判断题约占20分；操作题为15分～40分。本章内容操作性较强，以用友软件为例进行讲解。
【常考考点】
1．电算化会计核算基本流程。 2．账务处理模块的基本操作。
3．应收/应付账款核算模块、工资核算模块、固定资产核算模块的初始设置操作和日常使用操作。
【大纲要求】 会计一、电算化会计核算基本流程 核算软二、账务处理模块基本操作 1 / 59
（1）编制记账凭证（★） （2）凭证核算（★） （3）记账（★） （4）结账和编制会计报表（★） （1）系统化初始（★★★） www.100xuexi.com 件的操作 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 （2）日常账务处理操作（★★★） （3）结账（★★★） （4）编制会计报表（★★★） （1）初始设置操作（★★） 三、应收/应付账款核算模块基本操作 要求 四、工资核算模块基本操作 （2）日常使用操作（★★★） （1）初始设置操作（★★★） 五、固定资产核算模块基本操作 （2）日常使用操作（★★★）
【核心讲义】
一、电算化会计核算基本流程
电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的工作内容和方式有很大差别。实际工作中，单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同，但基本流程是一致的。
（一）手工会计核算流程
手工会计核算条件下，会计核算形式都是围绕如何减少工作量而产生的，主要缺陷有： （1）数据大量重复； （2）信息提供不及时； （3）准确性差； （4）工作强度大。
（二）电算化会计账务处理流程
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（2）日常使用操作（★★★） （1）初始设置操作（★★） www.100xuexi.com 1．系统初始化
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 系统初始化主要包括设置操作员及权限、建立账套、设置会计科目等内容。 2．日常账务处理
日常账务处理是根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。
（1）编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式： ①手工编制完成记账凭证后录入计算机； ②根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证；
③由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。
②③两种编制记账凭证的方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 （2）凭证审核
负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员直接进行修改。未通过审核的凭证，不能进行记账。
（3）记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点： ①记账是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记； ②同时登记总账、明细账和日记账；
③各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据，记账只是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。
（4）结账在会计期末，对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证，则不允许结账。上一个月未结账，下一个月不能记账。结账后，不能再输入当月的记账凭证。
3．电算化会计报表处理流程
会计报表第一次使用时，也应当进行报表初始化。所谓报表初始化，就是新建报表、定
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www.100xuexi.com 表处理流程的内容包括：
（1）报表格式定义； （2）报表公式定义； （3）报表数据生成。
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 义报表格式、设置报表参数、定义报表取数公式和定义表内及表间勾稽关系。电算化会计报
【提示】手工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节，工作量大且复杂。电算化会计核算中，通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系，将结账和编制报表是作为一个步骤，由计算机在较短时间内同时自动完成。在电算化环境下，可以通过预先定义转账关系，自动编制转账凭证，预先确定计算、勾稽关系，由计算机自动检查，起到控制和监督的作用。
4．电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别 电算化会计核算流程与手工会计核算流程的区别主要包括： （1）数据处理的起点不同； （2）数据处理的方式不同； （3）数据存储方式不同； （4）对账的方式不同；
（5）会计资料的查询统计方式不同。 二、通用账务处理模块基本操作 （一）系统初始化
系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时，根据单位的实际情况进行参数设置的过程。在系统初始化环节要求完成以下基础设置操作。
1．建立账套
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www.100xuexi.com 圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 新建账套是在建账向导的指引下进行的，通常确定账套号、账套名称、账套路径、记账本位币、科目级次与编码长度、会计期间以及账套启用日期等。会计软件具有多账套管理功能，但是账套号必须惟一。建账过程中设置的基础参数对整个账套至关重要，某些参数一旦没置，在完成新建账套后将无法修改。因此必须结合实际情况，认真仔细做好新建账套工作，保证建账过程正确无误。
2．设置操作员及权限
岗位及其权限设置一般在系统初始化时进行，平时根据人员变动可以进行相应调整。操作员的设置及其权限管理，应按照内部控制制度对岗位分工的要求，授予不同用户相应的操作权限。
操作员设置是为了解决“谁”可以合法的进入会计电算化系统。会计软件一般都有一个默认操作用户，如“Admin（用友）”、“Manager（金蝶）”等，首次进入通常只能以默认操作用户登录，然后可根据需要进行增加、修改或删除用户组及其用户等操作。为了防止非法登录，保障系统安全，在实际工作中，每一个操作员都应该设置登录密码并定期或不定期更换。
权限设置是为了解决操作员可以“干什么”的问题。电算化系统是按照分级管理原则进行人员及其权限管理，根据岗位责任制、操作管理制度等要求，严格贯彻不相容职务分离，对不同的操作员授予不同的操作权限。所有操作员都只能在授权范围内操作，绝不允许越权操作，这样才能保证会计资料的安全性、可靠性、保密性。一般账套主管（电算主管或会计主管）拥有账套的最高操作权限。
【提示】系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入之后，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限等。
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云南省会计从业资格考试《初级会计电算化》核心讲义(会计核算软件的操作要求)【圣才出品】
