《会计基础》会计分录汇总

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会计翻译法 1找科目

2找方法(资成费借+贷-;收负所借-贷+)

解析:对于资产、成本、费用类的账户,借方登记其增加贷方登记其减少;对于收入、负债、所有者权益类的账户,借方登记其减少贷方登记其增加。 3形成语言

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一、现金核算 (一)现金收入

1、提现 借:库存现金 贷:银行存款

2、销售产品 收到现金 借:库存现金

贷:主营业务收入 (材料销售为:其她业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)

3、退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其她应收款

4、盘盈现金 批准前 借:库存现金

贷:待处理财产损溢

批准后 借:待处理财产损溢

贷:营业外收入 (无主款项) 其她应付款 (有主款项)

(二)现金支出

1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金

2、出差等暂借 借:其她应收款 贷:库存现金

3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金

4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:库存现金

5、盘亏 批准前 借:待处理财产损溢 贷:库存现金

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批准后 借:其她应收款 (责任赔偿部分) 管理费用 (企业承担部分) 贷:待处理财产损溢

二、银行存款核算 (一)收入

1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金

2、销售产品 收到货款 借:银行存款

贷:主营业务收入 (材料销售为:其她业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)

3、向银行借款 存入银行 借:银行存款

贷:短期借款/长期借款

(二)支出

1、提现 借:库存现金 贷:银行存款

2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

3、用存款购买固定资产 借:固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)

贷:银行存款

5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款

三、其她货币资金核算

1、存入 借:其她货币资金——×× 贷:银行存款

2、使用 借:原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)

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贷:其她货币资金——××

3、剩余转回 借:银行存款

贷:其她货币资金——××

四、应收账款(应收票据)核算

1、销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收回欠款 存入银行 借:银行存款

贷:应收账款/应收票据

3、应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据

4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款

财务费用 (现金折扣) 贷:应收账款

5、计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备

6、冲销多提坏账准备 借:坏账准备 贷:资产减值损失

7、发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款

8、原坏账又收回 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款

9、商业汇票贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据

五、预付账款核算

1、预付时 借:预付账款(预付额) 贷:银行存款(预付额)

2、发货时 借:原材料(材料款)

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应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额)

3、补付时 借:预付账款(全额－预付额) 贷:银行存款(全额－预付额)

六、其她应收款核算 (一)定额备用金

1、借用时 借:其她应收款——备用金 贷:库存现金

2、报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:库存现金

(二)非定额备用金

1、借用时 借:其她应收款——备用金 贷:库存现金

2、报销时 退回多余款 借:管理费用/销售费用/制造费用

(借大于用) 库存现金

贷:其她应收款——备用金

补足差额 借:管理费用/销售费用/制造费用 (借小于用) 贷:其她应收款——备用金 库存现金

(三)包装物押金等

1、支付时 借:其她应收款——包装物押金 (租入包装物) 贷:银行存款

2、收回时 借:银行存款

(退回包装物) 贷:其她应收款——包装物押金

七、存货核算 原材料 (一)收入

1、发票已到 货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价＋采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

2、在途物资 验收入库 借:原材料 贷:在途物资

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3、发票未到 货已入库 月末暂估 借:原材料 贷:应付账款 下月初红冲 借:原材料 贷:应付账款

4、接受投入原材料 借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本

5、盘盈材料 批准前 借:原材料

贷:待处理财产损溢

批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (二)发出

贷:原材料

2、盘亏材料或库存商品 批准前 借:待处理财产损溢 贷:原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出) (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 批准后 借:原材料 (残料部分)

其她应收款(责任赔偿部分) 管理费用 (正常损耗) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损溢

库存商品

1、产品生产完工验收入库 借:库存商品

贷:生产成本——基本生产成本

2、外购商品 借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等

3、销售商品 借:主营业务成本

贷:库存商品