财政学 第一章 财政概念和财政职能问题一:什么是财政?
答: 财政是以政府为主体，集中一部分社会产品来满足社会公共需要的收支分配活动，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。 问题二：什么是公共产品？
答：公共物品是由公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。 问题三：区分公共产品和私人产品的标准。
答：萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别
对于私人物品，某一物品的总量等于每一消费者拥有或消费的数量之和；∑X = X1+ X2 +X3 +X4 +...+XN
对于公共物品，某一物品的总量等于每一个消费者拥有或消费的数量；X = X1+ X2 +X3 +X4 +...+XN
问题四：财政的职能。
答：财政职能是指财政应该承担的职责和任务。 问题五：财政职能和政府职能的关系。
答：是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。 问题六：什么是市场失灵？
答：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。 问题七：政府失灵的表现。 答：政府干预未达到预期的目标；
虽然达到了干预的目标，但成本太高，造成了资源的浪费； 虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。 问题八：政府失效的原因。
答：政府官员也是经济人，并非大公无私； 信息不完全或失真，导致决策失误； 政府官员滥用权力寻租，谋取私利等。 问题九：何为纯粹的公共物品？
答：所谓纯粹的公共物品是指每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。 问题十：纯粹的公共物品的基本特征。
消费的非排他性：即个人或集团对公共物品使用时，技术上不具备排除其他任何人使用的可能。 消费的非竞争性：是即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。
问题十：混合物品。
答：其兼有私人物品与公共物品的双重性质大致有以下两类：
第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。 第二类具有正的外部性的物品。 财政学 第二章 财政支出的基本理论 问题一：何为购买性支出？
答：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 问题二：何为转移性支出？
答：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
问题三：购买性支出和转移性支出对资源配置以及收入分配的影响。
答：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财
政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。
问题四：财政支出原则。
答：（1）“量入为出”与“量出为入” ；
（2）效率优先、兼顾公平； （3）受益原则； （4）民主理财原则。
附：量出为入是财政平衡的出发点；
财政支出应当贯彻“谁受益，谁付款”，或者“谁付款，谁受益”的原则； 问题五：什么是GPA？
答： 《政府采购协议》（Agreement on Government Procurement ，GPA） 财政学 第三章 财政支出规模与结构分析
问题一：财政支出规模发展变化的一般趋势---瓦格纳法则。
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。 问题二：两类国家的购买性支出和转移性支出占总支出的比重。
答：在经济发达的国家，由于政府较少直接参与生产活动，财政收入比较充裕，财政职能侧重于收入分配和经济稳定，因而转移性支出占总支出的比重较大，往往同购买性支出平分秋色。
在发展中国家，由于政府较多地直接参与生产活动，财政收入相对匮乏，购买性支出占总支出的比重较大。
财政学 第四章 社会消费性支出 问题一：社会消费支出的性质是什么？
答：非生产的消耗性支出，它的使用不形成任何资产，这种支出是为了满足纯社会共同需要。
附：社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出。
问题二：社会消费性支出的项目。
答：社会消费性支出的项目有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交农商等部门的事业费等。
问题三：分析行政管理费支出构成，思考控制费用额度的办法。
答：行政管理支出属于非生产性支出，用于社会性消费，这种支出不创造任何物质财富。它是保证国家行使其职能的物质条件。
行政管理费支出的构成：行政支出、党派成本补助、外交支出、公安支出、国家安全支出、司法检
查支出、武装警察支出。 问题四：影响国防费的因素。
答：（1）国防费规模大小受国际局势变化的影响； （2）国防费规模大小受国家财力的制约。 问题五：简述教育费的提供方式。
答：义务教育属于纯公共物品，由政府免费提供；义务教育以外的高层教育（包括高等教育、职业教育、成人教育）属于混合物品，可以向受教育者收费，也可以由私人举办。 问题六：我国财政教育支出存在的问题。 答：（1）财政教育支出占GDP的比重偏低； （2）教育支出结构不合理。 问题七：科学研究费支出的性质分类。
答：基础科学研究（政府投资）、社会科学研究（政府投资）、技术推广（政府投资）、应用科学研究（私人投资）。
财政学 第五章 财政投资性支出---购买性支出之二
问题一：研究与安排投资规模时必须考虑三个问题。
答：(1)投资规模要适度；(2)投资结构要合理；(3)要注重投资效益。 问题二：政府财政投资的基本范围与特点。 答：政府财政投资的基本范围包括： （1）公益性行业和项目的投资 （2）基础设施、基础行业和产业的投资 （3）垄断行业投资 （4）农业投资
政府财政投资的特点包括：投资于大型项目、长期项目、有利于社会经济发展的项目。 问题三：政府财政投资的作用。
答：（1）弥补市场投资不足的行业和领域； （2）调节社会投资总量。
问题四：影响政府投资在社会总投资中比重的因素。 答：（1）经济体制的不同：市场经济、计划经济；
（2）经济发展阶段的不同：发达国家、不发达国家。 问题五：基础设施投资的提供方式有哪些？
答：（1）政府筹资建设； 如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调、宇航事业、核电站、战备公路等。 （2）私人出资； 地方性公路和桥梁等公共设施的建设。
(3)政府与民间共同投资（PPP）；PPP模式（public-private-partnership，公共部门与私人企业合作），政府通常与提供贷款的金融机构达成一个直接协议，这个协议使特殊目的公司能比较顺利地获得金融机构的贷款；如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设。 （4）政府投资，法人团体经营运作，如道路、港口以及小型机场等。
（5）基础设施特许权(BOT)；（Build－Operate－Transfer）投资方式，即基础设施特许权，政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
政府只能充当项目的基本目标制定与监督者，而不能参与项目各阶段的决策和管理，但对经营项目的定价有制约作用。
如发电站、高速公路、能源开发等基础设施建设。
问题六：政府投资的决策标准有什么？ 答：（1）资本-产出比率最小化标准； （2）资本-劳动力最大化标准； （3）就业创造标准。
问题七：财政投融资的概念及特征。
答：财政投融资是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来投资和融资方式；
财政投融资的基本特征：
（1） 财政投融资是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道； （2） 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；
（3） 财政投融资的政策性和计划性很强，但并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的
主要依据，并对市场的配置起补充调节作用。
财政学 第六章 转移性支出 问题一：我国社会保障的主要内容？
答：现阶段我国社会保障的主要内容（现阶段社会保障体系的构成）包括社会保险、社会救济、社会福利。
问题二：社会保险的主要内容。
答：社会保险的主要内容包括养老保险、医疗保险、失业保险费、工伤保险以及生育保险。 问题三：社会保障的特征。
答：社会保障具有社会性、强制性、公平性、可靠性以及选择性。 问题四：为什么财政补贴是调节经济的重要杠杆？ 答：（1）财政补贴可以影响价格结构；
（2）财政补贴可以改变需求结构； （3）财政补贴可以改变供给结构； （4）财政补贴会影响资源配置。 问题四：税收支出的概念及性质。
答：税收支出的概念：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出的性质：税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴支出。
问题五：税收支出的形式。
答：税收支出的形式大致有：税收豁免、税收抵免、优惠税率、退税、纳税扣除、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧等。
财政学 第七章 财政收入的结构与规模 问题一：何为预算内收入？
答：它是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。 问题二：财政收入的构成
答：税收、政府收费、企业收入 （属于征集性财政收入，强制且无偿）、债务收入（有偿取得）、专项收入 、其他收入。
问题三：我国财政收入占GDP比重的变化趋势。 答：财政收入占GDP比重上升。
问题四：为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？ 答：经济发展水平高，社会产品丰富 ，国内生产总值大，国家财政收入多。
生产技术水平，也叫技术进步，它对财政收入的影响表现在两个方面：一是技术进步可以促进经济
发展，增加财政收入；二是技术进步可以降低物耗比例，增加产品的附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成看就是产品附加值。 问题五：分析价格变化对财政收入的影响。 答：具体反映如下：
财政收入增长率高于物价上涨率，财政收入实际增长，名义也增长； 财政收入增长率低于物价上涨率，财政收入实际负增长，名义增长； 财政收入增长率等于物价上涨率，财政收入实际不增长，名义增长。 财政学 第八章 税收原理 问题一：何为税收三性？ 答：强制性、无偿性、固定性。
问题二：纳税人、负税人的概念以及两者的关系。
答：纳税人亦称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人；
负税人是指最终负担税款的单位和个人；
在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的条件下，纳税人
与负税人是分离的。 问题三：三种税率。
答：比例税率、定额税率、累进税率。 问题四：何为税收的三要素？
答：纳税人、课税对象、税率。 问题五：何为税收超额负担？
答：我们把征税引起市场相对价格的改变，干扰私人部门选择，进而导致市场机制扭曲变形而产生的经济福利损失称之为税收超额负担。 问题六：税收原则。
答：税收原则包括税收公平原则和税收效率原则。 问题七：税负转嫁的方式。
答：税负转嫁的基本方式有两种，即前转和后转。
前转又称为顺转，指纳税人通过提高商品或要素的价格将税负转嫁给购买者。
后转又称为逆转，指纳税人通过压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者。
问题八：税负转嫁的依存条件。
答：（1）纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁存在的主观条件；
（2）自由价格机制的存在是税负转嫁存在的客观条件。 问题九：税负转嫁的制约因素。 答：（1）商品或要素供求弹性； （2）课税范围；
（3）税种属性。 商品或要素供求弹性。
其他条件不变的条件下，商品或要素需求弹性越小，税负转嫁于消费者（买方）越多；在其他条件不变的条件下，商品或要素需求弹性越大，税负转嫁于供给者（卖者）越多。
课税范围。
一般来说，课税范围越宽广，越有利于实现税负转嫁；反之，课税范围越狭窄，越不利于实现税负转嫁。
税种属性。
商品税容易转嫁，所得税不容易转嫁。
问题十：拉弗曲线说明了什么？（拉弗曲线的经济含义） 答：（1）高税率不一定取得高收入；
（2）取得同样多的税收收人，可以采取两种不同的税率；
（3）税率、税收收人和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。 财政学 第九章 税收制度
问题一：我国现行税制体系下主要的税收类别（我国主要有哪些大的税种？） 答：税收类别包括：所得税、财产税、资源税、土地税、行为税和流转税。 问题二：流转税。
答：流转税包括增值税、关税、营业税、消费税、城市维护建设税以及证券交易税。 问题三：增值税的概念以及计征方法。
答：增值税是对我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其生产经营过程中的法定增值额征收的一种税。 应纳税额=增值额×增值税率
=（销售收入—外购项目金额）×税率 =销售收入×税率—外购项目金额×税率 问题四：城市维护建设税的概念以及计税依据。
答：城市维护建设税是国家为筹集城市维护和建设的资金，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 问题五：城市维护建设税的计税方法。
财政学总结（打印版）
