酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易耗品等非成品物资。 2、材料入库前必须提交经批准的采购申请单、发票或送货单，其中高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料，须有质检部门出具的送检合格单，需要过磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确认的过磅明细清单，主要原材料、包装材料还必须有生产计划通知单，库管员验收并核对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账。入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供应商办理结算对账，第四联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。
3、材料出库手续办理工作，材料出库必须有经批准的领料单，库管员核对领料单的数量后给予发货，并由领料人员在领料单上签名确认。
4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账，月末结出收、发总数量各结存数量并与材料会计进行核对一致，如有差异应及时查明原因进行调整。
5、收发原浆酒，分级别测量酒精度、温度，原浆酒入库时必须提供发酵车间填制的原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交库前必须过磅，并由仓库保管和车间交库经办人双方签名确认。
6、回收旧酒瓶，按是否带防伪标志和不带防伪标志以及标注的酒精度数进行分类摆放，并办理入库手续，登记数量明细账。
7、办理煤的入、出库手续，入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定人员共同进行过磅，经核对采购申请单、过磅记录、发票或送货单一致后开具入 库单，并登记数量明细账。．
8、依据采购申请单、发票或送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续。 9、月末进行材料盘点，将盘点实存数与仓库明细账核对，如存在差异如查明原因经报批后进行调整。
10、做好产品的防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，保证产品安全。 11、严格遵守公司各项规章制度，及时完成领导交办的其他工作。 六、生产统计员岗位工作职责（暂无）
1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理，协助仓库保管完成产品出入库的统计；
2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计，包括物料消耗和工时消耗，逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产工时，订单完成后，填写《产品生产成本统计表—材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。
3、协助车间对每批产品完工后的剩余材料的清点，办理该批产品生产材料的假退库及下批产品生产材料的假出库手续。
4、完成各车间外来加工的物料消耗和工时的统计，填写《外来加工产品生产成本统计表—材料及工时》，连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。 5、完成发酵车间、勾兑车间、瓶装车间半成品、产成品出入库统计，跟踪记录成品包括返工产品在车间流转的过程，定期（每周和月末）与成品库管员完成中转产品的对账工作，协助库管员完成月末盘点工作。 6、统计订单完成情况及各项考核指标的核算，完成月末各种报表的统计和上报。 7、完成领导交办的其他工作任务。 会计人员管理 第四节．
第四条 会计主管的聘任或解聘
公司会计主管由董事会聘用，代表主导投资方的权益，独立行使会计核算和财务监管的职能。日常管理中直接受董事长领导并对董事会负责。会计主管的聘任或解聘由董事会决定。
第五条 财务人员的任职条件及考评 一、会计人员的任职条件
公司会计主管必须具备大专以上文化程度、五年以上工作经验，会计师以上任职资格或具备相关专业中级以上技术职称。一般会计人员必须具备高中以上文化程度、五年以上工作经验，或助理会计师以上会计专业技术职称。 二、会计人员的考核
会计主管由董事长负责考核，一般会计人员由会计主管提出考核办法经董事长批准后由会计主管负责考核。考核的内容主要包括：职业道德标准、专业技术技能、实际工作成果等。通过严格的考评措施，完善会计人员管理的激励机制，通过优胜劣汰的人员管理法则，最终实现会计人员的自我完善与自我提高。 第六条 会计人员的后续教育学习
会计人员知识的更新与进步关系到公司整体财务管理的水平，会计人员的后续学习必将是财务整体规划的重要组成部分。后续学习的主要内容包括：财政部门统一组织的后续教育；相互间财务成果的交流；新的具体会计准则的学习与研讨；公司财务管理理念的创新与发展等。公司将后续学习的结果与会计人员的考核有机地集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用，可以凭相关单据由公司给予报销。 第五节 会计工作交接
第七条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。．
第八条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第九条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
二、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
四、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的公司，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。
第十条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部门负责人、会计主管人员负责监交；财务部门负责人、会计主管人员交接，由董事长指定人员负责监交。
第十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
一、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
三、银行存款账户余额与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来客户、
个人核对清楚。
四、移交人员经管的票据、印章和其他实物资产等，必须交接清楚；移交人 员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，并移交会计软件、税控系统操作登陆密码。 第十二条 财务部门负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第十三条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章；并应在移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方及监交人员的姓名和职务、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
移交清册一般应当填制一式四份，交接双方及监交人各执一份，存档一份。 第十四条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第十五条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部门负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务部门负责人批准，可由移交人员书面委托他人代办移交，但受托人必须承担上述四之规定工作和责任。 第十六条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
资金管理制度 第三章第一节 资金管理原则
第十七条 公司对资金管理严格实行“收支两条线”的政策，严格规范资金的操作程序，坚持“科学决策、先审后批”的管理原则，同时明确规范资金运作 的审批权限和审批程序，对于违规操作的直接责任人将给予严厉的制裁。凡不依程序越权越级审批的，财务部门一概不予受理。 第十八条 公司董事长（或总经理）、会计主管在董事会授权范围内，对公司的资金调度全面负责，会计主管依据董事会的授权对公司的资金运作进行日常监管。公司会计主管在董事会授权范围内对违反本制度的及其他损害公司利益的行为有权制止，如发生重大争议事项，可暂时冻结审批程序并在二天内报公司董事会审议批复后执行。
第十九条 本制度中对有关审批权的授权方法为一级授权制，即董事长在特殊情况下应以书面方式对分管总经理进行授权，凡董事长、分管总经理不能行使签批权时，由会计主管代理行使。凡授权之事项，事后授权人应履行补签手续。 第二十条 公司会计主管是公司财务管理和监督的第一责任人，应依照公司章程及公司制定的各项财务管理制度的规定履行财务管理和财务监督权。 第二节 财务预算与财务计划
第二十一条 财务预算与财务计划的编制应遵循“经济性、效益性、实用性、前瞻性”的原则。各公司要上下协调一致、通力配合、系统操作。在遵循“量入为出、收支平衡”的前提下，会计主管应组织相关部门配合编制盈利预测和资金收支预算，报公司董事长、总经理审批后严格执行。
第二十二条 盈利预测应至少包括销售计划和费用开支计划。资金收支预算应至少包括资金回款计划、采购计划（含备品备件）、日常资金开支计划和生产计划。 第二十三条 财务预算的编制应建立在资金收支两条线原则的基础上。财务预算
分为年度和月度预算，由会计主管牵头负责编制，次年的财务预算应于上一年度末完成，下月的财务预算应于上一月度末完成。月度财务预算上报公司总经理、董事长批准执行，年度财务预算应报董事会批准。
第二十四条 财务预算在执行过程中，由于各种变量因素的发生，财务负责 人应适时对下月计划作出调整，并报公司会计主管审核后由总经理批准执行。． 第二十五条 固定资产的购置计划暂不列入日常预算，应作为临时预算处理。固定资产临时购置预算应提前两周提出。固定资产的购置应根据本制度确定的固定资产购置的审批权限和审批程序办理。 第三节 筹集资金的管理
第二十六条 总公司筹集资金的管理
一、会计主管根据公司的资金需求报送详细的资金筹集计划，经总经理、董事长审批后，上报公司董事会批准，由会计主管负责组织执行。
二、筹集资金的方式主要包括：银行借款筹资、应收应付票据筹资、商品赊购融资以及其他借款融资。
三、公司向银行申请借款，应事先向公司董事会报送申请借款的专项报告，报告内容包括借款用途、借款金额、拟借款的银行、借款种类、借款方式、期限及利率等，经批准后方可向银行申请借款。实际借款完成后，还须将有关借贷合同资料和借据以及借款支付使用的票据资料等复印件报送公司董事会备案。 第四节 资金审批权限及资金审批程序
第二十七条 日常费用的审批权限及资金审批程序 一、日常费用审批程序
费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在有关原始单证中签署证实意见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审核后的报销单，依照费用审批权限办理报批手续。
1、业务审核内容包括：开支前是否经过请示报批，开支标准是否超标，开支范围是否扩大，开支内容是否真实，事由是否清楚。
2、财务部门审核的内容包括：程序性审核和实质性审核，即程序是否规范、内容是否翔实，手续是否完善。
、出纳在支付报销款项时，应审查报销人员是否严格履行了费用报批程序，3． 对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项应在原始票证上加盖现 金付讫或转账付讫印戳。 二、日常经营性费用的审批权限 、经营性费用审批权限（一）日常经营性费用支出实行归口控制，根据生产经营计划编制预算进行控制，在生产经营未达满负荷之前，预算内经营性支出可采用按月编制预算的办法进行 控制。、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项出纳可先办理，事后经董A 事长补签。 1、预算内5000元）日常经营性费用支出审批权限：5,000元以下（含
部门负责人审核常务副总 会计主管审核经办人申请 批准
2、预算内5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）的日常
经营性费用支出审批权限：
经办人申请 部门负责人审核 会计主管审核 常务副总经
理审批 总经理批准
B、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项以及所有预算外经营性 费用支，必须经董事长批准后方可办理。．
、预算内 110000元以上（不含10000元）日常经营性费用审批权限： 部门负责人审核 常务副总会计主管审核经办人申请
经理审批总经理审批 董事长批准 2、预算外经营性费用支出审批程序
经办人申请 部门负责人审核 会计主管审核 常务副总经
理审批 总经理审批 董事长批准 （二）、非生产经营性费用审批权限
非生产经营性费用包括业务招待费、福利费、培训费等与生产经营不具有直接
联系的费用。非生产经营性费用审批权限为：
经办人申请 部门负责人审核 会计主管审核 常务副总
经理审批 总经理审批 董事长批准
借支款项的审批权限及资金审批程序 第二十八条．
一、借款审批程序及原则、借款人需要办理借款，应首先填制借款申请单，应说明借款用途、理由、1 偿付或结算期限。然后交所在公司财务部门审核，、借款人填好借款申请单交部门负责人初审，2 借款人凭审核后的借款单，依借款审核权限办理借支手续。、财务部门在办理借款审核时，应重点审核如下内容：借款人前期借款是否3结清，借款额度是否适当，手续是否合规，结算时限是否合理等。前账不清，后 款不借。，财务部应及时催促借款人办理结算，借款人因发生借款逾期不能偿还时，、4 财务应及时从借款人工资中扣除。、员工离职结算工资前，财务应查询该员工有无借款，如有未结清借款，应5 及时从离职工资中扣除。、申请借款的用途必须是为公司办理经营事务之用，个人原因需借款原则上6 不得办理，特殊情况在未结工资限额内可以办理借款，但必须经董事长批准。、所有借款原则上不能超过一个月结算，超过时间结算的，财务除催促借款7 人办理结算外，还必须履行从工资中扣款程序。 二、借款审批权限 元以下（含30003000元）借款审批权限：1、常务副总经理部门负责人审核 借款人申请会计主管审批 批准
2、3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款审批权限： 借款人申请 部门负责人审核 会计主管审批 常务副总经理
某酒业财务管理制度
