经济法基础
第七章 税收征收管理法律制度——税款征收与税务检查
一.单项选择题
1.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（ ）。 A.查定征收
B.查验征收 C.代收代缴 D.定期定额征收
2.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（ ）。 A.责令缴纳 B.责令提供纳税担保 C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施
3.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。 A.核定其应纳税额 B.责令其缴纳税款 C.责令提供纳税担保 D.采取税收保全措施
4.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是（ ）。 A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人 B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保 C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保 D.欠缴税款、滞纳金的保证人 二.多项选择题
5.根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。 A.纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款 B.纳税人拒不提供纳税资料的
C.纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 D.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的
6.甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（ ）。 A.阻止出境 B.责令提供纳税担保 C.核定应纳税额
D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。 A.加收滞纳金 B.责令提供纳税担保 C.采取强制执行措施 D.吊销营业执照 三.判断题
8.一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。（ ）
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9.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
10.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（ ）
答案部分
一.单项选择题 1.【正确答案】D
【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】 2.【正确答案】C
【答案解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。 【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】 3.【正确答案】B
【答案解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。 【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】 4.【正确答案】D
【答案解析】经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。
【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】 二.多项选择题 5.【正确答案】BC
【答案解析】选项A是骗税行为，税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等，不属于核定应纳税额的情形；选项D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，才属于核定应纳税额的情形，偏高不属于。 【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】 6.【正确答案】AB
【答案解析】根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。
【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】 7.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D属于工商部门的权限。
【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】 三.判断题 8.【正确答案】N
【答案解析】生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊适用查定征收的方式。
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【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】 9.【正确答案】Y 【答案解析】
【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】 10.【正确答案】N
【答案解析】对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。 【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】
第七章 税收征收管理法律制度——税务管理
一.单项选择题
1.下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（ ）。 A.税务登记证 B.组织机构代码证 C.基本存款账户开户许可证 D.统计登记证
2.税务代理业务档案保存应不少于（ ）。 A.5年 B.10年 C.15年 D.20年
3.下列属于其他发票的是（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.农产品收购发票 D.以上都不是
4.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
5.下列关于纳税申报的说法中错误的是（ ）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式 二.多项选择题
6.下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。 A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社
7.根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（ ）。 A.账簿
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）。 经济法基础
B.发票的存根联 C.完税凭证 D.发票的登记簿
8.下列各项中，属于发票的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.农产品收购发票 D.客运发票
9.根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有（ ）。 A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.机动车销售统一发票 D.增值税电子普通发票
10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。 A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况
11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有（ ）。 A.纳税期内没有应纳税款
B.纳税期内发生的业务全部属于免税待遇 C.纳税期内发生的业务享受减税待遇 D.纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务
12.根据税收征收管理法律制度，涉税专业服务机构可以从事的业务有（ ）。 A.涉税鉴证 B.税收策划 C.纳税申报代理 D.税务检查 三.判断题
13.税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。（ ）
14.企业所得税的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》。（ ）
15.所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或者簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用活页式。（ ）
16.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（ ）
答案部分
一.单项选择题 1.【正确答案】C
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【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。 【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 2.【正确答案】A
【答案解析】本题考核涉税报告和文书。税务代理业务档案保存应不少于5年。 【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】 3.【正确答案】C
【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】 4.【正确答案】B
【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】 5.【正确答案】B
【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 二.多项选择题 6.【正确答案】ABD
【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】 7.【正确答案】AC
【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。 【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】 8.【正确答案】ABCD
【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】 9.【正确答案】ABCD
【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。 【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】 10.【正确答案】ABCD
【答案解析】税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 【该题针对“增值税发票开具和使用的特别规定、发票的检查”知识点进行考核】 11.【正确答案】ABCD
【答案解析】根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税申报。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 12.【正确答案】ABC
【答案解析】税务检查属于税务机关的职责。 【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】
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2019年会计初级经济法基础7练习题
