泓域咨询/福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
（三）综合总成本费用估算
根据谨慎财务测算，当公司达到正常经营年份时，按经营能力计算，综合总成本费用为21394.74万元，其中：可变成本18804.28万元，固定成本2590.46万元，具体测算数据详见—《总成本费用估算一览表》所示。
折旧及摊销一览表
序号 1 项目 建(构)筑物 原值 当期折旧额 净值 机器设备 原值 当期折旧额 净值 建筑物及设备原值 当期折旧额 建筑物及设备净值 无形资产 原值 当期摊销额 净值 合计：折旧及摊销 运营期合计 3998.18 3198.54 799.64 第一年 3998.18 159.93 3838.25 第二年 159.93 3678.33 第三年 159.93 3518.40 第四年 159.93 3358.47 第五年 159.93 3198.54 2 4938.54 3950.83 4938.54 263.39 4675.15 263.39 4411.76 263.39 4148.37 263.39 3884.98 263.39 3621.60 3 8936.72 7149.38 1787.34 423.32 8513.40 423.32 8090.08 423.32 7666.76 423.32 7243.44 423.32 6820.12 4 781.71 781.71 781.71 19.54 762.17 442.86 19.54 742.62 442.86 19.54 723.08 442.86 19.54 703.54 442.86 19.54 684.00 442.86 5 7931.09 泓域咨询/福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
总成本费用估算一览表
序号 项目 1 2 3 4 5 5.1 5.2 5.3 6 7 8 9 10 10.1 10.2 11 外购原材料费 外购燃料动力费 工资及福利费 修理费 其它成本费用 其他制造费用 其他管理费用 其他销售费用 经营成本 折旧费 摊销费 利息支出 总成本费用 可变成本 固定成本 盈亏平衡点 单位 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 达纲年指标 13433.26 1253.35 2147.60 50.80 4066.87 1048.58 791.78 1317.32 20951.88 423.32 19.54 - 21394.74 18804.28 2590.46 59.39% 第一年 5373.30 501.34 2147.60 20.32 1626.75 419.43 316.71 526.93 8380.75 423.32 19.54 - 第二年 9403.28 877.34 2147.60 35.56 2846.81 734.01 554.25 922.12 第三年 第四年 第五年 13433.26 13433.26 13433.26 1253.35 2147.60 50.80 4066.87 1048.58 791.78 1317.32 1253.35 2147.60 50.80 4066.87 1048.58 791.78 1317.32 1253.35 2147.60 50.80 4066.87 1048.58 791.78 1317.32 14666.32 20951.88 20951.88 20951.88 423.32 19.54 - 423.32 19.54 - 423.32 19.54 - 423.32 19.54 - 10112.17 15753.46 21394.74 21394.74 21394.74 7521.71 2590.46 59.39% 13163.00 18804.28 18804.28 18804.28 2590.46 2590.46 2590.46 2590.46 （四）税金及附加
达纲年应纳税金及附加270.29万元。 （五）利润总额及企业所得税
利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=6104.26（万元）。
泓域咨询/福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
企业所得税=应纳税所得额×税率=6104.26×25.00%=1526.07（万元）。
（六）利润及利润分配
1、本期工程项目达纲年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=6104.26（万元）。
2、达纲年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=6104.26×25.00%=1526.07（万元）。
3、本项目达纲年可实现利润总额6104.26万元，缴纳企业所得税1526.07万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达纲年利润总额-企业所得税=6104.26-1526.07=4578.19（万元）。
4、根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。 （1）达纲年投资利润率=45.37%。 （2）达纲年投资利税率=53.63%。 （3）达纲年投资回报率=34.03%。
5、根据经济测算，正常经营年份实现营业收入27499.00万元，总成本费用21394.74万元，税金及附加270.29万元，利润总额6104.26万元，企业所得税1526.07万元，税后净利润4578.19万元，年纳税总额2638.33万元。
泓域咨询/福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
利润及利润分配表
序号 项目 1 2 3 5 6 8 9 10 11 12 13 14 15 15.1 16 17 18 19 20 21 22 23 营业收入 税金及附加 总成本费用 增值税 利润总额 应纳税所得额 企业所得税 税后净利润 可供分配的利润 法定盈余公积金 可供投资者分配利润 应付普通股股利 各投资方利润分配 项目承办方股利分配 息税前利润 息税折旧摊销前利润 销售净利润率 全部投资利润率 全部投资利税率 全部投资回报率 总投资收益率 资本金净利润率 单位 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 % % % % % % 达纲指标 27499.00 270.29 21394.74 841.97 6104.26 6104.26 1526.07 4578.19 4578.19 457.82 4120.37 4120.37 4120.37 4120.37 6104.26 6547.12 16.65% 45.37% 53.63% 34.03% 34.03% 34.03% 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 10999.60 19249.30 27499.00 27499.00 27499.00 209.67 239.98 270.29 270.29 270.29 10112.17 15753.46 21394.74 21394.74 21394.74 336.79 4514.91 4514.91 1128.73 3386.18 3386.18 338.62 3047.56 3047.56 3047.56 3047.56 4514.91 4957.77 30.78% 33.56% 589.38 9482.17 9482.17 2370.54 7111.63 7111.63 711.16 6400.47 6400.47 6400.47 6400.47 9482.17 9925.03 36.94% 70.47% 841.97 6104.26 6104.26 1526.07 4578.19 4578.19 457.82 4120.37 4120.37 4120.37 4120.37 6104.26 6547.12 16.65% 45.37% 53.63% 34.03% 34.03% 34.03% 841.97 6104.26 6104.26 1526.07 4578.19 4578.19 457.82 4120.37 4120.37 4120.37 4120.37 6104.26 6547.12 16.65% 45.37% 53.63% 34.03% 34.03% 34.03% 841.97 6104.26 6104.26 1526.07 4578.19 4578.19 457.82 4120.37 4120.37 4120.37 4120.37 6104.26 6547.12 16.65% 45.37% 53.63% 34.03% 34.03% 34.03% 25.17% 25.17% 25.17% 52.86% 52.86% 52.86% 二、项目盈利能力分析
全部投资回收期（Pt）=4.44年。
泓域咨询/福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
本期工程项目全部投资回收期4.44年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。
盈利能力分析一览表
序号 1 2 3 4 5 项目 净利润 投资利润率 投资利税率 投资回报率 回收期 单位 万元 指标 4578.19 45.37% 53.63% 34.03% 4.44 年
福建关于成立岩棉建筑保温材料生产加工公司可行性分析报告
