2024年中小企业税收优惠新政策
自2015年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
不能享受优惠的小微企业。根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。 依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)
自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕34号)
自2014年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2024]99号)
所得税优惠：对利用废水、废气、废渣等废弃物作为原料进行生产的，在5年内减征或免征所得税;
投资方向税优惠：建设污水处理厂、资源综合利用等项目，其固定资产投资方向调节税实行零税率;
增值税优惠：对以煤矸石、粉煤灰和其他废渣为原料生产的建材产品，以及利用废液、废渣提炼黄金、白银等免征增值税;
建筑税优惠：建设污染源治理项目，在可以申请优惠贷款的同时，该项目免交建筑税;
关税优惠：对城市污水和造纸废水部分处理设备等实行进口商品暂定税率，享受关税优惠;
消费税优惠：对生产、销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税。
农业特产税优惠：西部地区退耕还林还草而产出的农业特产收入，在10年内免征农业特产税。
2024年中小企业税收优惠新政策
