一、原始凭证填制(共20分每题10分)
二、银行余额调节表(10分)
资料： 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。
（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。
（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。
（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。 要求：编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年 月 日 单位：元
项 目
金额
项 目
80000 企业银行存款日记账余额 4000
加：银行已收企业未收款项 75
银行对账单余额
减：银行已付企业未付款项
加：企业已收银行未收款项150 减：企业已付银行未付款项 调节后的存款余额
83925
调节后的存款余额
综合题答案 (业务分录50分) 1、会计分录
(1)借：应交税费－未交增值税 20000
－应交城建税 1400
－应交教育费附加 1000
贷：银行存款 22400 （2）借：原材料－甲材料 30000 应交税费－应交增值税（进项税额）5100
贷：预付账款－C公司 35100 （3）借：应收账款－B企业 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费－应交增值税（销项税额） 3400
（4）借：应收账款－A企业 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费－应交增值税（销项税额） 5100
(5)借：生产成本－丙产品 67000 管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 20000
原材料－甲材料 25000 原材料－乙材料 30000
借：应付职工薪酬 20000
贷：银行存款 20000
（6）借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000
金额
82425 8000 6000 500 83925
（7） 借：固定资产 10000
应交税费－应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700
（8）借：制造费用 20000 管理费用 10000 贷：累计折旧 30000 借：生产成本-丙产品 20000 贷：制造费用 20000 借：库存商品-丙产品 87000 生产成本-丙产品 87000
（9） 借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000
（10） 借：原材料 2000 贷：待处理财产损益 2000 借：待处理财产损益 2000 贷：管理费用 2000
(11)借：固定资产 100000 应交税费－应交增值税（进项税额）17000 贷：营业外收入 117000
(12）借：银存存款 8000 贷：其他业务收入 8000 借：营业税金及附加 448 贷：应交税费-应交营业税 400 应交城建税 28 教育费附加 20
(13)借：销售费用 5000 财务费用 2000 贷：银行存款 7000
2、应交增值税＝5100＋3400－5100-1700-17000＝-15300（元）
借：应交税费－未交增值税 15300
贷：应交税费－应交增值税（转出多交税） 15300
3、应收账款余额＝115100＋20000＝135100（元）
本期应提坏账准备＝135100×5%－5000＝1755（元） 借：资产减值损失 1755
会计手工技能大赛试题答案
