一、原始凭证填制(共20分每题10分)
二、银行余额调节表(10分)
资料: 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元,银行对账单上的余额为82425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元,银行尚未入账;
(2)企业于6月30日开出的转账支票6000元,现金支票500元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。
(3)委托银行代收的外埠存款4000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业。
(4)银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但企业尚未接到转账付款通知。
(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。 要求:编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
年 月 日 单位:元
项 目
金额
项 目
80000 企业银行存款日记账余额 4000
加:银行已收企业未收款项 75
银行对账单余额
减:银行已付企业未付款项
加:企业已收银行未收款项150 减:企业已付银行未付款项 调节后的存款余额
83925
调节后的存款余额
综合题答案 (业务分录50分) 1、会计分录
(1)借:应交税费-未交增值税 20000
-应交城建税 1400
-应交教育费附加 1000
贷:银行存款 22400 (2)借:原材料-甲材料 30000 应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:预付账款-C公司 35100 (3)借:应收账款-B企业 23400
贷:主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税(销项税额) 3400
(4)借:应收账款-A企业 35100
贷:主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税(销项税额) 5100
(5)借:生产成本-丙产品 67000 管理费用 8000
贷:应付职工薪酬 20000
原材料-甲材料 25000 原材料-乙材料 30000
借:应付职工薪酬 20000
贷:银行存款 20000
(6)借:主营业务成本 40000 贷:库存商品 40000
金额
82425 8000 6000 500 83925
(7) 借:固定资产 10000
应交税费-应交增值税(进项税额)1700 贷:银行存款 11700
(8)借:制造费用 20000 管理费用 10000 贷:累计折旧 30000 借:生产成本-丙产品 20000 贷:制造费用 20000 借:库存商品-丙产品 87000 生产成本-丙产品 87000
(9) 借:银行存款 150000 贷:短期借款 150000
(10) 借:原材料 2000 贷:待处理财产损益 2000 借:待处理财产损益 2000 贷:管理费用 2000
(11)借:固定资产 100000 应交税费-应交增值税(进项税额)17000 贷:营业外收入 117000
(12)借:银存存款 8000 贷:其他业务收入 8000 借:营业税金及附加 448 贷:应交税费-应交营业税 400 应交城建税 28 教育费附加 20
(13)借:销售费用 5000 财务费用 2000 贷:银行存款 7000
2、应交增值税=5100+3400-5100-1700-17000=-15300(元)
借:应交税费-未交增值税 15300
贷:应交税费-应交增值税(转出多交税) 15300
3、应收账款余额=115100+20000=135100(元)
本期应提坏账准备=135100×5%-5000=1755(元) 借:资产减值损失 1755
会计手工技能大赛试题答案
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