【基础会计】形成性考核册作业答案
（答案存在某些错误，仅提供参考，所有分录题都不涉及到增值税的计算）
基础会计作业1答案 习题一
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000； 库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500 贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款——张平 2500 13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 ——甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润
115000 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000
管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 2500 期初余额① 25000 ③⒆ 500 ⑨③ 5000 ⑿⒂⑥ 10000
本期借方发生额本期贷方发生额⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额本期借方发生额本期贷方发生额 67500
借方 固定资产 贷方 借方 贷方
期初余额期初余额 23500 ⑧① 25000 ② 10000
本期借方发生额本期贷方发生额0 本期借方发生额本期贷方发生额23500
期末余额期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥② 10000 ⒃（21） 10000
本期借方发生额10000 10000 本期借方发生额10000 10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤（21） 9000 （20）⑦ 50000 ⑾本期借方发生额本期贷方发生额115000 ⑿本期借方发生额本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅（21） 32500
本期借方发生额本期贷方发生额3600 本期借方发生额本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄（21） 2250 （21）（20） 115000
本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 11500 期末余额382500 ⑩⒂ 65000
借方 其他应收款 贷方 1
本期发生额 2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤⒀ 5500 ⑤⒁ 35500 ⑩⑩ 10000 ⑾⒀ 5500
本期发生额本期发生额 5500 本期发生额本期发生额 35500 ⑦⑼ 50000 ⒁⒅ 32500
⒂本期借方发生额35000 23500 期末余额期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 15500 期末余额期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方 ⒆（21） 500
本期借方发生额本期贷方发生额500 习题四
本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司 单位：元 2
本期发生额 2500
本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额本期贷方发生额15500
习题五 要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
损益表 20*1年12月 编制单位：**工业公司 单位：元 3
《基础会计》作业2 习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．借 ：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 2．借 ：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款
3．借 ：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷 ：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 4 5500000 350000 70000
习（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料 —乙材料
应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2. 借：其他应收款 贷：现金
3. 借：物资采购—丙材料
应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 4. 借：应付账款 贷：银行存款
42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675
5. 借：物资采购 —甲材料 80600 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6. 借：原材料 —甲材料 —乙材料 —丙材料
—乙材料 —丙材料
42750 60500 6300
120675 3000
贷：物资采购—甲材料 42750 60500 6300
7320 120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户
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