核金额等无误后才交由有关领导审批。 4、 出纳员需认真审核报销单据是否符合规定的审批程序，手续齐全后才能支付现金。 5、 主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，须经会计主管审核，行政部经理复核，原则上由对方审批。 6、 报销费用时，需填写《费用报销单》，经行政部经理和单位负责人审批后方可报销。 三、财务开支审批权限 本单位财务开支实行单位法人代表和财务总监联签制度和主管单位审批制度。 1、每笔正常费用细开支都须经会计主管审核，行政部经理复 核，本单位法人代表审批后方可开支。 2、主任或副主任（总经理或副总经理）经手的费用，不论金 额大小，须经主管会计审核，行政部经理复核后，原则上由对方审批。 3、以下开支须由单位法人代表和财务总监联签（正常工资经费除外） （1）、为其他公司或个人提供贷款担保，不论金额大小。 （2）、一次性提现金2万元以上。 （3）、单笔费用开支超过5000元及超过预算的费用支出。 （4）、汇往港、澳、台境外的资金，不论金额大小。 （5）、对外投资转帐，每笔转帐金额在10万元以上。 （6）、商品物料购进业务，每笔金额在10万元以上。 （7）、采取托收承付或委托收款方式购商品或物料，每笔预算金额在5万元以上。 编 码 MSD－01 深圳市大梅沙旅游发展有限公司SHENZHEN MAYSA TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD. 版本／修改次 页 数 A／1 第3页共5页 财务管理制度 （8）、本单位内部的借款或下属公司借款，2万元以上。 （9）、对本单位按规定处理的呆烂帐或盘盈、盘亏、固定资产处置的帐务处理，不论金额大小。 （10）、本单位重要的财务报表或财务报告。 （11）、需经本单位法人代表或财务总监联签的其他支出。 4、以下开支须同时报主管单位审批 （1）、除正常工资经费的发放外，一次性开支在5万元以上的费用。 （2）、1万元以上的一次性业务招待费。 （3）、一次性开支为2万元以上的车辆维修费。 （4）、本单位拟自行发放的奖金、福利等。 （5）、基本建设支出为10万元以上的工程项目。 （6）、金额为5万元以上的固定资产购置项目。 （7）、金额为3万元以上的借出、借入款。 （8）、标的金额在10万元以上的经济合同。 四、差旅费报销制度 1、 因公到市区办事，开会而误餐的，可发给误餐补助费每餐15元（只限午餐）。 2、 特区以外出差的，每人每天补助伙食费40元。 3、 因工作需要公费招待用餐的不享受补助。 4、 工作人员出差到特区外各地区，住宿费开支标准每天110元，特殊情况超标准的，经公司领导批准后才可报销。 5、 员工预支的差旅费，须在完成任务后一个星期内办理报销手续；否则，在其工资款中扣回预支款。 6、 报销差旅费时，需填写《差旅费报销单》。 7、 以上报销标准按有关规定随时调整。 五、费用开支管理制度 1、 通讯费按以下规定标准每月发放。 单位：元 编 码 MSD－01 人 员＼标 准 主任（总经理） 副主任（副总经理） 总经理助理 中层正职 中层副职 业务主管 2、 汽车费用 （1）、每月预付司机汽车费用备用金900元。 （2）、隧道费、汽油费、停车费、洗车费、等费用 ，每月报销一次，报销时须填写《报销单据粘贴单》。 （3）、车辆维修保养由司机填写《维修保养申请表》，经行政部初审，报单位主管领导或深圳市大梅沙旅游发展有限公司SHENZHEN MAYSA TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD. 版本／修改次 页 数 A／1 第4页共5页 财务管理制度 手 提 电 话 600 550 500 320 250 住 宅 电 话 150 150 100 80 50 传 呼 机 100 100 100 100 100 100 主任（经理）批准后方可进行。事后，司机凭申请表和单据到财务室办理转帐或报销。 （4）、车辆的维修必须到经考核指定的厂家定点修理，费用的支付以支票方式转付。 （5）、车辆保险费，必须根据区物料采购中心的中标保险公司统一参加保险。 六、 办公用品的管理制度 办公用品应坚持节约的原则，各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其他办公用品，每季编报领用计划，统一由行政部购进、保管。各部门按月领用，除个别零星急需者外，各部不得自行采购。 各部门领用办公用品时，必须填写领物单。并需经其部门负责人批准后才能到行政部领取办公用品。行政部人员应在领物单上签名，并注明实领物品和数量，将领物单保管好按月装订，交到财务部作检查用。 七、 库存商品的管理制度 1、 仓库设保管员一名，负责库存商品的收发保管和登记库存商品进销存台帐，材料明细帐由会计人员负责登记。 2、 库存商品的领用和发出按实际成本核算，采用先进先出法来确定其实际成本。 3、 库存商品的购进须由仓库保管员进行验收，并认真核对品种、数量、质量，填好入库单。 4、 建立严格的领料制度。领料时，应由专人填写领料单，并经领料人部门经理审签，主管会计审核，行政主管复核后方可凭单发料。 编 码 MSD－01 深圳市大梅沙旅游发展有限公司SHENZHEN MAYSA TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD. 版本／修改次 页 数 A／1 第5页共5页 财务管理制度 5、 每月底由会计人员与保管人员进行一次实地盘点，必要时主管会计也要参与。 6、 月末，会计要与保管员进行查对，保证帐证、帐帐、帐实相符。若有盘盈、盘亏、报废等，需查明原因，分清责任，并由财务提出处理意见，经批准后进行相应的帐务处理。盘盈的冲减当期管理费用，盘亏的在冲减过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的计入营业外支出。 八、 低易耗品的管理制度 1、 低值易耗品按不同情况采用一次摊销法或五五摊销法进行帐务处理。 2、 对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要追究有关人员责任；属不是工作差错造成的，要由部门负责人签发证明，并由有关人员填写报废单，经领导批准，作报废核销。 3、 年终时对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，经领导批准，凭此进行有关帐务处理。 九、 以上未明确的事项，均按国家有关制度或规定执行。 编 码 MSD－02 深圳市大梅沙旅游发展有限公司SHENZHEN MAYSA TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD. 版本／修改次 页 数 A／1 第1页共2页 会计、出纳岗位责任制 本单位会计人员的工作岗位可分为：会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、收入利润核算、资金核算、往来核算、总帐报表、稽核等。实行一人多岗，但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务、帐薄登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 一、主管会计岗位职责 1、主管会计具体领导本单位的财务工作。 2、负责拟定本单位财务会计制度，编制资金预算、年度效益计划，并督促贯彻执行。 3、参与生产经营管理会议，参与经营决策。 4、从整体出发，切实做到事事有人管，人人有有专责，明确各会计人员各岗位的分工，并有计划地进行轮换。 5、正确使用会计科目，严格按照会计制度填制会计凭证，认真登记会计帐薄。 6、负责编制和上报国家财政、税务、工商、统计、国土局等部门和股东、董事会、银行以及公司领导所需的各项财务会计报表。 7、负责本单位各项目的成本、税金及各项费用的核算，进行项目效益预测与分析。 8、负责监督本单位员工工资核算。 9、负责本单位固定资产的核算与管理。建立固定资产明细管理卡片，负责本单位财产清查工作。 10、根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员合理核定资金定额，加强对流动资金的管理，提高资金的使用效果。 11、负责计提固定资产折扣、贷（借）款利息以及财务制度规定的其它各项计提费用。 12、负责本单位各项税费的计算、申报和缴纳。 13、随时清理债权债务，及时办理催收应付。 14、负责本单位各项费用支出的清款与报销工作，严格开支范围和开支标准。 15、负责办理本单位采购、仓存和销售业务的会计核算工作。 16、负责组织财务说明资料，提供会计数据，做好财务分析。 17、负责编制本单位年度财务决算报表。 18、负责会计资料的整理、装订、归档及查验保管工作。 19、组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员考核。 编 码 MSD－02 二、出纳员岗位职责 1、办理现金收付业务，执行现金管理制度。 2、保管现金及有价证券，逐日核对帐款相符。 3、保管有关印章、空白支票及空白收据，严格按照规定用途作用。 4、办理银行结算业务，执行银行支付结算办法。 5、及时办理收款及进款，按期承办付款业务，随时登记现金、银行存款日记帐，及时将原始凭证传递给主管会计。 6、核对银行往来帐目，保证每月调节相符。 7、及时清理未达帐款，随时掌握银行存款动态，负责编制银行存款周报表。 8、承办主管会计交办的其它工作。 三、其他会计人员 深圳市大梅沙旅游发展有限公司SHENZHEN MAYSA TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD. 版本／修改次 页 数 A／1 第2页共2页 会计、出纳岗位责任制
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