2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案 

确的有（ ）。

A.所有业务，企业所得税税率为25% B.所有业务，企业所得税优惠税率为10%

C.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象 D.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象

E.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象

4.依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（ ）。 A．特许权使用费所得按照特许权的使用地确定

B．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地 C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 E．销售货物所得按照交易活动发生地确定

5.根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（ ）。 A.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 C.分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

6.根据企业所得税纳税申报表的规定，下列收入属于企业的其他业务收入的有（ ）。

A.出租包装物的收入 B.固定资产的盘盈收入 C.政府补助收入

D.销售下角料、废料收入 E.材料销售收入

7.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。 A.将资产用于交际应酬 B.将资产用于股息分配

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.将资产加工成另一产品 E.将资产用于对外赠送

8.根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.财政拨款

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D.国债利息收入

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E.符合条件的非营利组织的收入

9.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。 A.可理解性原则 B.实质重于形式原则 C.稳健性原则 D.收付实现制原则 E.权责发生制原则

10.税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握（ ）。 A.企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度 B.企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的

C.企业规定实际发放的工资、薪金由职工个人进行纳税申报 D.企业的工资、薪金的调整是有序的

E.工资、薪金的安排，不以偷逃税款为目的

11.自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了特殊的规定，下列规定不正确的有（ ）。

A.酒类制造的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除

B.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除

C.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除

E.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

12.在计算应纳税所得额时，下列支出不属于不得扣除项目的是（ ）。 A.企业所得税税款 B.广告性质的赞助支出 C.税收滞纳金

D.违反合同规定，被购货方没收的定金 E.扣除标准以外的捐赠支出

13.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。 A.银行企业内营业机构之间支付的利息 B.利润分红支出

C.违反贷款协议，给商业银行处以罚息 D.被交通部门处以的罚款

E.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出

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14.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列资产中不得计算折旧扣除的有（ ）。 A.企业购入的未投入使用的办公楼 B.经营租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E.以融资租赁方式租入的固定资产

15.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（ ）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的账面价值50%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

E.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

16.根据企业所得税法的规定，存货报废、毁损和变质损失，单项或批量金额较小的存货，由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明，单项或批量金额较小的存货的判定标准是（ ）。 A.占企业同类存货10%以下 B.减少当年应纳税所得10% C.增加亏损5万元以下

D.占企业同类存货20%以下 E.增加亏损10万元以下

17.关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定

B.分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础

C.发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失

D.企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补 E.被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

18.根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（ ）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续6个月内,不得转让所取得的股权

D.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业

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在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

E.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%

19.根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（ ）。 A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现

B.确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10%

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现

20.关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（ ）。 A.开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理

D.企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理

E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除

21.根据企业所得税的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。 A.股息

B.转让财产所得 C.租金

D.特许权使用费 E.利息

22.根据企业所得税法律制度的规定，下列减免税说法正确的有（ ）。 A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从

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企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

D.符合条件的居民企业中的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当然不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

23.根据企业所得税法的规定，下列表述不正确的有（ ）。 A.除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除

C.职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣除

D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧

E.纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的40%

24.以下保险费不能在企业所得税前扣除的有（ ）。

A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费 E.企业参加的财产保险支付的保险费

25.居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（ ）。 A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率

B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率

C．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率

D．无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率 E．应纳税所得额=成本（费用）支出额×应税所得率

26.关于企业所得税的优惠政策,说法错误的有（ ）。

A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除 E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目营利年

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