国电电力发展股份有限公司 前期费用财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强国电电力发展股份有限公司（以下简称“公司”）基建项目前期费用管理，提高资金使用效益，依据财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《中国国电集团电源建设项目前期费用财务管理暂行办法》及公司《会计核算办法》，结合公司实际，制定本办法。
第二条 前期费用指的是开展基建项目规划、预可行性研究、可行性研究、申请批准立项、申请批准开工等前期工作所发生的费用。
第三条 前期费用控制的原则 （一）合法规范原则
前期费用的使用必须符合国家的有关法律、法规和规章制度，符合国家能源政策和公司发展规划。申请基建项目前期费用的单位必须是经公司批准成立的项目筹建单位或代管单位。
（二）效益优先原则
前期项目应具有良好的经济效益和市场前景，有利于提高公司的盈利能力和可持续发展。
（三）厉行节约原则
前期费用必须节约使用，提高资金使用效益。 （四）专款专用原则
前期费用必须严格按照公司下达的前期费用计划使用，不得挪做它用。
第四条 本办法适用于公司本部、公司直属及控股各单位，参股单位可参照执行。
第二章 职责分工和资金来源
第五条 公司财务产权部负责前期费用资金的筹集，并根据项目进展情况按批准的年度预算统筹安排资金。项目筹建或代管单位财务产权部门负责进行前期费用的记录、汇总、监督业务部门执行前期费用预算，定期报告前期费用项目预算执行情况与控制结果。
第六条 公司计划发展部负责会同财务产权部及相关部门审核各筹建单位或从事项目前期工作的专门机构的前期费用预算。项目筹建单位计划部门负责前期费用预算的具体执行。
第七条 如果是扩建项目，前期费用由扩建单位垫支，并单独设账。如果是新建项目，前期费用由公司统一筹集。
第三章 控制程序
第八条 公司批准成立的项目筹建单位原则上应设立财务机
构，配备专职财务人员，开设独立账号，建立账簿，并按规定时间报送会计报表。
第九条 各前期费用使用单位应建立健全内部控制制度，明确费用使用的授权审批、预算编制等制度。对重大支出，必须签订正式合同（或委托书），明确合同内容和要求、费用支付时间和方式，财务产权部和计划发展部应严格把关，保证资金安全。
第十条 前期费用开支统一纳入公司的预算管理。
（一）项目筹建单位根据公司投资计划和项目前期工作的具体进度，将下年度项目前期费用款需求计划于每年10月底前上报公司计划发展部。
（二）前期费用计划经公司计划发展部会同财务产权部及相关部门平衡后，经过总经理办公会批准，形成前期费用预算，下达给从事项目前期工作的项目筹建单位。
（三）项目筹建单位应当按照批准的年度前期费用预算和前期工作开展情况，向公司计划发展部上报资金需求计划，申请前期费用资金。经公司计划发展部审签后,公司分管领导签批,公司财务产权部根据资金情况和经批准的前期费用资金需求计划，拨付项目前期费。
（四）根据公司发展战略做出项目前期工作调整计划的，待公司对项目的前期费用预算作出调整后，项目筹建单位方可执行前期工作调整计划。
第十一条 项目筹建单位收到拨付的建设项目前期费用资金
后，由前期项目筹建单位具体负责使用，项目筹建单位的财务工作接受公司财务产权部的监督和管理。
第十二条 项目筹建单位应建立定期分析制度，对项目进展情况和前期费用的使用情况进行分析。
各项目筹建单位在按公司有关规定报送财务报告的同时，应当就项目前期工作的开展情况和前期费用的使用情况向公司财务产权部报告。
第四章 核算要求
第十三条 对于发生的前期费用，项目筹建单位财务产权部门应严格按照《会计核算办法》以及本办法规定进行会计核算、汇总。发生前期费用的项目批准立项后，项目筹建单位将前期费用按实际发生额列入有关项目概算投资，计入工程造价，前期费用经审计后转为项目投资单位资本金；经确认不能立项的无效基建项目发生的前期费用，项目筹建单位冲销各项前期支出，项目投资单位一次性计入当期损益。
第五章 监督考核
第十四条 公司财务产权部每年对项目筹建单位前期费用预算的执行情况进行检查。
第十五条 项目筹建单位应建立前期费用考核制度。本着厉行节约、提高资金使用效益的原则使用资金，严格遵守国家法律、
法规、严肃财经纪律，保证电源建设项目前期费用专款专用，并主动接受和配合有关部门进行监督检查。如发现有挤占、挪用或其他违反法律法规和公司有关规定的情况，公司将按照规定进行处理。
第六章 附 则
第十六条 本办法由公司授权财务产权部制订并负责解释。 第十七条 本办法由总经理办公会审议通过，自公司总经理签发之日起施行，原《前期费用财务管理办法》同时废止。
附件：1.前期费用管理流程图
2.前期费用开支范围 3.前期费用会计核算办法
CW-06-04国电电力发展股份有限公司前期费用财务管理办法
