2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2015-08-16 19:41 来源：个税计算器 浏览：4644次 2016年个人所得税税率表 一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) 工资、薪金所得个人所得税税率表 税级数 1 2 3 4 5 6 7 收入范围 部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分 5 45 0 35 30 2含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4,500元的0 2-555 T=(A-3500)*25%-1005 T=(A-3500)*30%-2775 T=(A-3500)*35%-5505 T=(A-3500)*45%-13505 13,505 5,505 2755 1,005 率(%) 3 0 1-105 T=(A-3500)*20U5 T=(A-3500)*105 计算公式 T=(A-3500)*3%-0 速算 扣除数 l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算） 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表 税级数 1 2 收入范围 含税级距 不超过15000元的 超过15000元至30000元率(%) 5 1计算公式 T=A*5%-0 T=A*10%-750 速算 扣除数 0 750 的部分 超过30000元至60000元3 4 的部分 超过60000元至100000元的部分 超过100000元的部分 0 20 30 35 T=A*35%-14750 14750 T=A*30%-9750 9750 T=A*20%-3759 3750 二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。
以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
l 应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职） 劳动报酬所得个人年所得税税率表 税级数 1 4000 2 3 超过4000 收入范围 不超过不超过20000元的 不超过20000元的 超过20000元至50000元的部分 超过50000元的部分 0 40 7000 0 20 3 2000 0 含税级距 率(%) 2 0 计算公式 速算 扣除数 l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 –（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 四、 稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30% 劳动报酬所得个人年所得税税率表 收入范级数 围 4000以1 下 用800 含税级距 不超过4000元的 减费0 税率(%) 20%) 计算公式 T=($-800)*20%*(1-330% 减征额 4000以2 上 超过4000元的部分 减费用20% 0 2T=$*(1-20%)*20%*(1-30%) 30% 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额 *（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额 五、 利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20% 劳动报酬所得个人年所得税税率表 税级数 1 2 上 收入范围 4000以下 用800 4000以超过4000元的部分 减费用20% 0 含税级距 不超过4000元的 减费0 2T=$* (1-20%)*20% 0 率(%) 2T=($-800)*20% 0 计算公式 减征额 l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额 –800费用）×税率 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
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