2015财政学-人大同等学力申硕题库考试 - 图文

包括汲水政策和补偿政策。 56宏观税负 宏观税负是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值(GDP) 、或国民收入（NI)的比例来表示。生产力发展水平、政府职能的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观税负水平高低的主要因素。宏观税负问题始终是税收政策的核心，宏观税负水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力，发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。 57扩张性财政政策 是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。载体主要是增加财政支出和减少税收。 58财政投融资 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 59周期性赤字 赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生或递减的，这部分赤字称为周期性赤字。 60消费性支出 消费性支出是指政府以消费者身份在市场上购买所需商品和劳务所发生的支出。消费支出可分为公共消费支出和个人消费支出两部分。 61宏观税率 宏观税率是国际通用的衡量税收负担水平的指标，即税收收入总额占GDP的比重。 由于大多数国家的税收收入占整个财政收人的90％以上，因而财政收入占GDP的比重可称为广义的宏观税率。研究宏观税率并进行国际横向比较和国内纵向比较，有利于研究税收与经济增长之间的变化规律。 二、简答 ? 1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？ 答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。

? 2、简述财政配置资源的机制和手段。 答：财政配置的机制和手段主要有：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要是指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。而预算内投资结构和保证重点建设，在产业结构调整中起着重要作用，这种作用对发展中国家有着至关重要的意义。(4)通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。(5)提高财政资源配置本身的效率。对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本－效益分析，对于公用建筑和国防工程之类的属于不能回收的投资项目，财政拨款应视为这种工程的成本，力求以最少的耗费实现工程的高质量，甚至作为财政收入主要形式的税收，也存在税收收入与税收成本的对比问题。我国近年来编制部门预算、实行政府采购制度、实行集中收付制度、实行“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等，都是提高财政资源配置效率的重大举措。 ? 3、财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？ 答：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。(2)规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。(3)加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等等。(4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 ? 4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？ 答：财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有： （1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。如果社会总供求保持平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出或增加税收或两者并举。一旦出现总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出或减少税收或两者并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是被允许的。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”的财政政策。 （2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。例如，累进税制度、失业救济金制度都明显具有这种作用。原则上说，凡是业已规定了的、当经济现象达到某一标准就必须安排的收入和支出，均具有一定的“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”的机制究竟有多大的作用尚可存疑，更何况，在类似我国这样的发展中国家，这种机制本身就是欠缺的。 （3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施

的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 （4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。例如，为社会经济发展提供和平与安定的环境，治理污染，保护生态环境，提高医疗卫生水平，加快文教的发展，完善社会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进、相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而无发展”或“没有发展的增长”的现象。 ? 5、简述社会公共需要的特征。 答：公共需要与私人需要.公共需要和私人需要是对应的: 公共需要的特征： （1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要,它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总.而是就整个社会而言,为了维持一定的社会经济生活,为了维持社会再生产的正常运行,也为了维持市场经济的正常秩序,必须由政府集中执行和组织社会职能的需要. （2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要,一个或一些社会成享用并不排斥其它社会成员享用. （3）社会成员享用社会公共需要要付出代价. （4）满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分,但并不是全部的剩余产品都用于社会公共需要. 社会公共需要是共同的,但有时历史的、特殊的.一般来说,社会公共需要在任何社会形态的更迭而消失,这是共同性.但是共同需要又具有特殊性的,即具体地存在于特定的社会形态之中. 社会公共需要涵盖的范围颇广,包括政府执行某职能以及执行某社会职能的需要.如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要,也包括基础教育设施、基础产业、支柱产业和风险产业投资,从广义上讲,还包括为调节市场运行而采取各种措施和各项政策提供的服务等。 ? 6、如何理解国债的负担和限度？ 答：国债负担可以从三个方面进行分析： 1)债权人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济 行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力； 2)债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济收益， 但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿 还能力，只能量力而行； 3)纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收， 也就是当政府以新债换旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债 是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。 4)代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会 形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代人创造 了更多的财富或奠定了创造财富的基础，这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的； 如果国债收入被用于当前的消费，或者使用效率低下，留给后代人的只有净债务，那么，债务 转移必将极大的影响后代人的生产和生活。 国债限度一般指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。这主要包括三方面的意思：一是

历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。对国债总规模的控制是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期需偿还额往往更重要。国债规模受认购人负担能力制约。 考察国债规模的指标：一是当年付息额占当年中央财政收入的比重（表示政府偿还能力）；二是当年国债发行额占中央财政支出的比重（又称债务依存度，可间接表示为偿还能力）。另外国债的使用方向、结构和效益等因素也将影响国债的负担能力，这是一种内生因素。国债结构：指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。 ? 7、简述国债的功能。 答：国债的政策功能包括： (一)弥补财政赤字 发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。 (二)筹集建设资金 有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能， (三)调节经济 国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。 ? 8、简述国家预算的原则。 答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有下述五条。 (1)公开性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)统一性。(5)年度性。 上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立，不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的。 ? 9、简述分级预算体制的主要内容。 答：分级分税预算体制可归纳为以下几个要点： (1)一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。 (2)在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围。 (3)收入划分实行分税制。 (4)预算调节制度，即所谓转移支付制度。 (5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。 ? 10、简述政府间收支划分的理论依据。 答：政府间收支划分的理论依据包括两方面的内容： (1)社会公共需要或公共物品的层次性。因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。

(2)集权与分权关系。如果说公共需要的层次性是经济标准，那么集权与分权关系则是政治标准。 ? 11、简述政府干预市场的理由。 答：对于微观经济学来说，市场机制如同看不见的手，可以自动的调节，使得经济始终是有效率的。但是，垄断，外部性，公共物品和不完全信息会导致市场失灵，从而使得经济缺乏效率。而这些是仅仅通过市场机制本身是不能解决的，因此需要政府的介入。 对于宏观经济，凯恩斯主义认为，由于有效需求不足，因此经济社会存在失业，产出水平不可能处在充分就业水平，也就是IS-LM的均衡点不一定是充分就业的均衡点，而市场自动调节只可能保证经济处于IS-LM的均衡点，但不能保证实在充分就业水平上。因此，需要政府对宏观经济进行必要的干预，运用财政政策和货币政策，使得IS-LM的均衡点处于充分就业状态。 ? 12、简述并评价李嘉图等价定理。 答：李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。 李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。即是扩张的财政政策是无效的。 ? 13、简述《马约》对赤字率与债务率的规定及对我国的参考价值。 答：当谈到防范财政风险和债务危机时，人们总会提到赤字率、债务率，根据这两个指标来判断国家财政状况，而作为判断的参考标准就是欧盟于1992年制定的《马斯特里赫特条约》，简称《马约》规定的赤字率3%，债务率60%。 我国应当从以下三方面看待《马约》的参考值： 首先，应当肯定，《马约》参考值是一种在经济正常运行条件下约束、协调和防范政府债务的有效措施。 其次，《马约》参考值是不是绝对标准，其间存在一个波动的弹性区间，而实际债务率取决于赤字率与经济增长率变化的动态。 第三，《马约》参考值是约束和防范债务危机的措施，而不是也不可能是治理债务危机的根本措施。 ? 14、简述国债的经济效应。 答：国债的经济效应主要是指国债政策对国民经济增长和稳定的影响或效果。 （1） 国债的资产效应：国债的资产效应，从短期看，主要是分析国债的收入效应或流量效应；从长期看，还必须分析国债存量对资产的影响 （2） 国债的需求效应：国债对总需求的影响有两种不同的情形：一是叠加在原有总需求之上增加总需求；一是在原有总需求内部只改变需求结构。属于哪种情形取决于不同的应债主体。 （3） 国债的供给效应：国债不仅具有需求效应同时具有供给效应； ? 15、简述公共物品的特征。