2015财政学-人大同等学力申硕题库考试 - 图文

财政学2015题库与答案 (仅供参考) 一、名词解释 1公共物品: 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。公共物品具有非排他性和非竞争性。 2公共定价 公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 3综合所得税 综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。 4公共生产 是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 5预算赤字 预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；单预算列有赤字，并不意味着预算执行的结果也一定有赤字，因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。 6国债负担率 所谓国债负担率是指国债余额占GDP的比重。 7债务依存度 债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。其计算公式是：债务依存度=（当年公债发行总额/当年财政支出总额）×100%。 8预算管理体制 预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。它的主要内容包括： （1） 确定预算管理主体和级次。 （2） 预算收支的划分原则和方法。 （3） 预算管理权限和责任的划分。 （4） 预算调节制度和方法。 9国家预算 国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。 10单式预算与复式预算 单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映； 复式预算则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算。 11增量预算 增量预算是指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。 12零基预算

零基预算是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。 13赤字率 赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标，是指财政赤字占国内生产总值的比重。赤字率表示的是一定时期内财政赤字额与同期国民生产总值之间的比例关系。 14政府干预失效 政府干预失效是指市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。 15李嘉图等价定理 李嘉图等价命题是指，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。李嘉图等价定理是一种中性原理，认为是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成，没有任何影响。 李嘉图等价命题成立的四个条件是： 1、 存在没有流动性制约的完全资本流动市场，否则减税之后家庭为达到效用最大化会增加消费支出； 2、 非搅乱的税制，比如人头税之类，如果有所得税之类的则不行； 3、 家庭对将来的财政政策和收入有完全的预测，即合理预期； 4、 个人和政府计划期间的一致性，即减税增税要针对同一代人。 16财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 17课税对象 是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题。 18纳税人 对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。 19价内税与价外税 价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分 20超额累进税率 超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级本别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。 21定额税率 也称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比列。 22起征点与免征额 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 23直接税与间接税 直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税。直接税与间接税相对应：间接税是对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。 24从量税与从价税

从量税（specific duty）是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。从价税是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征收的各种税。 25税收中性 所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 26税收超额负担 税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 27\拉弗曲线\一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。 28税收效应 税收效应（Tax Effect）是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。 29增值税 顾名思义，增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。它可分为三种类型：一是生产型增值税，二是收入型增值税，三是消费型增值税。 30税收资本化 税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式,指的是纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。 税收资本化，即税收可折入资本，冲抵资本价格的一部分。 31消费型增值税 消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。 32逆弹性命题

是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求是相互独立时，对各种商品适用的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。弹性命题的含义表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。 33税收替代效应 指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。 34税收收入效应 是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。 35前转与后转 前转又称顺转，是指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 后转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式，后转往往是通过厂商和销售商以谈判的方式解决的。 36税率 税率是指对课税对象征税的比率。反过来说，税额与课税对象之比即为税率。税率分为三类：比例税率、定额税率和累进税率。 37名义税率 名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。 38实际税率 实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。 39边际税率 边际税率是指按照边际效用相等原则设计的一种理论化税率模式，其主要功能是使社会福利牺牲最小，实质上是按照纳税人收益多寡分等级课税的税率。 边际税率（Marginal Tax Rate MTR），就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。 在理论上，边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。税法中边际税率是指在税法规定的征税级距下，纳税人增加或减少一单位的征税对象所引起的征税对象级距的变化而最后适用的税率。 40延期纳税 延期纳税是指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划，比如，按照折旧政策、存货计价政策等规定来达到延期纳税的财务安排。 41\成本--效益\分析 也称为成本-收入分析法，这种方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策中。该分析法是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 42转移性支出 是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大. 43购买性支出

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 44税收支出 以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 45纳税扣除 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。 46税收抵免 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。 47税负转嫁 税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 48税收归宿 税收归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。税负转嫁往往不是一次的，也并不是无穷尽的，总存在一个不可能再转嫁而要自己负担税款的阶层，如消费者，这一阶层即为税收归宿。 49就业创造标准 就业创造标准指的是政府应当选择单位投资额能够提供最大数量就业的项目。该标准不仅要求考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。总的说来，该标准强调劳动力这一生产要素，强调增加就业，减少失业。 50社会保障 社会保障是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。 51财政平衡 财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比有三种结果，一是收大于支，有结余；二是支大于收，有逆差；三是收支相等。 52政府采购制度 是指有关政府采购的一系列法规,政策和制度的总称. 是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务或工程的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。 53转移支付制度 政府间转移支付是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或者拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度。 54结构性财政赤字 结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%-5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。 55相机抉择的财政政策 相机抉择的财政政策，意味着这种政策本身不具有内在的调节功能，需要借助外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为。相机抉择的财政政策