公司财务会计制度文案
一、财务战略、目标、方针
（一） 财务战略 （二） 财务目标 （三） 财务方针 二、财务部门组织架构
公司 公司 店 店 店 财务中心 （ 部门）（1） 财务科（3） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0） 财务岗位1 会计岗位1
出纳岗位1 库管岗位1 会计岗位0 出纳岗位0 库管岗位0 会计岗位0 出纳岗位0 库管岗位0 收银岗位0 会计岗位0 出纳岗位0 库管岗位0 收银岗位0 会计岗位0 出纳岗位0 库管岗位0 收银岗位0 二、财务部门职能和岗位职责
1、财务中心（部门）职能 1）、指导各单位财务会计工作； 2）、编制总公司财务预（决）算报告及其指标的分解、汇总工作； 3）、负责设计、拟订总公司的财务会计制度 4）、检查各公司财务计划的执行情况 5）、负责财务机构和财务人员的配备工作 2、财务科（部门）职能 1）、负责本单位日常会计核算、财务管理工作 2）、负责指导和检查所属分公司的会计核算、财务管理工作 3）、负责执行总公司的财务预算和指标分解工作 4）、负责提供本公司的财务会计报表 3、财务（岗位）职责 1）、组织、协调财务部门的会计核算、财务管理的工作 2）、指导各公司财务负责人的财务工作 3）、审批公司财务收支计划和财务收支项目 4）、会签公司重要经济合同 5）、负责公司财务报表的批准报出工作 6）、完成公司总经理交办的其他工作
4、会计（岗位）职责 1）、负责本公司的日常会计核算工作 2）、负责审核本公司的原始凭证和记账凭证 3）、负责编制本公司报表 4）、负责本公司的税务工作 5）、完成财务或经理交办的其他工作 5、出纳（岗位）职责 1）、负责日常收支工作 2）、负责现金、银行存款日记账的登记工作 3）、负责审核收支业务单据 4）、配合会计做好银行、税务等外联工作 5）、负责现金、银行的盘点工作 6）、完成财务或经理交办的其他工作 6、库管（岗位）职责 1）、负责准确办理出入库手续 2）、负责审核出入库单据的合规性 3）、负责库存帐的登记 4）、负责组织期末存货盘点工作 5）、完成财务或经理交办的其他工作 7、收银（岗位）职责
1、负责营业款的收取和缴款工作
2、负责审核业务部门的发票和收据工作 3、完成财务或经理交办的其他工作 三、工作组织
1、财务部门工作组织
财务中心属于公司一级组织机构，由财务直接领导，直接对总经理负责，全面指导各单位财务科的日常财务工作；
财务科属于各单位二级组则机构，由各单位会计协助财务领导，直接对各单位经理（负责人）负责，同时向财务中心汇报日常财务工作； 2、财务岗位工作组织
财务直接向总经理汇报各单位的总体财务工作，在各单位会计的协助下指导各单位财务岗位的财务工作；
会计负责总公司的日常核算工作，监管其他单位的会计日常核算工作 出纳负责总公司的资金日常收支工作，监管其他单位的日常收支工作，其他单位的出纳由但单位负责人兼任，负责其日常收支工作
库管负责总公司的存货日常出入库工作，其他单位的库管有专人兼任，负责其存货的日常出入库工作
收银由各店吧员兼任，负责各店的营业日常收款工作。 四、财务工作标准 （一）、财务中心的工作标准
1、每月月初考核各单位上月的财务会计工作的绩效性
2、每年年初编制上年度总公司的财务年度决算报告， 1月前编制当年财务年度预算及各指标的分解
3、及时制定相关财务会计制度，保证其完整性
4、构建财务会计机构及配备人员，保证其能够满足日常工作需要 （二）、财务科的工作标准
1、及时准确的完成财务会计核算工作 2、及时完成纳税工作 （三）、财务的工作标准
1、及时审批财务制度和财务收支计划 2、及时批报财务会计报表 3、及时组织完成纳税工作 （四）、会计的工作标准
1、每日及时编制原始凭证和记账凭证，保证其真实性、有效性、准确性。 2、每月5日前编制和报批供应商付款计划。 3、每月10日前编制和报批工资和财务报表。 （五）、出纳的工作标准
1、每日资金及时入库，保证其安全性
2、严格执行财务收支规定，保证财务手续的完备性 3、保证资金账簿报表的日清月结 （六）、库管的工作标准 1、准确办理出入库手续
2、当日及时登记编制汇报出入库帐表
3、每月月初及时编报上月进销存及盘点报表 （七）、收银的工作标准
1、及时准确收取和缴纳营业款 2、保证单据的完整性和有效性 附、：各单位报送资料的标准(试行) 序号 1、 2、 项目 营业额 供应商货款 内容 要求 时间 次月1日前 备注 附报截图 当月原始应核对实收和收、实收金额 营业额一致 当月应付供货商账款 当月应付工资及考勤表 当月应付房租 当月日常收支单据 当月的应交税费 和供货核对次月3日前 一致；总计数；明细单据 已付的代付中反映 按全年12个月摊销 次月5日前 次月1日前 3、 4、 5 工资表 房租 日常收支 收支余一致；每周报，次月结余存款一1日前 致 按当月开票总额计算的应交税费 次月1日前 6 税费
五、财务工作流程
（一）、销售和收款流程
1、餐饮
顾客 服务员 收银员 出纳员
2、销售
客户 营业员 收银员 出纳员
3、加盟
客户 出纳员
（二）、采购和付款流程
采购 会计员 出纳员 供应商
库管员
（三）、费用（借款）和报销流程
各部门人员 部门（单位）负责人 会计员（财务经理、总监） 总经理 出纳员 六、财务管制制度 （一）、现金的财务管理制度 （二）、应收账款的财务管理制度 （三）、其他往来款的财务管理制度 （三）、存货的财务管理制度 （四）、固定资产的财务管理制度 （五）、投资的财务管理制度 （六）、应付账款的财务管理制度 （七）、其他流动负债的财务制度 （八）、资本的财务管理制度 （九）、利润分配的财务管理制度 （十）、收入的财务管理制度 （十一）、成本的财务管理制度 （十二）、费用的财务管理制度 （十二）、备用金的财务管理制度
1、 各单位根据部门业务情况可以申请一定额度的备用金 2、 备用金使用后，经办人当日应及时报销，补足备用金
3、 备用金管理部门负责人离职前或离岗前应将备用金交回单位
4、 每年年度终了，应将备用金交回单位
5、 出纳处的现金余额按照现金管理中“库存现金限额”的规定办理，不在本规定中 （十三）、借款的财务管理制度 一)、借款的范围 1、备用金。
2、预借的差旅费、招待费等
3、预支的必须用现金结算的采购款项（限采用现款提货的）。 4、个人借款。 二）、借款的程序
1、经办人按《借款单》的内容逐项填写，在“借款人姓名栏”内签字，注明签字（申请）日期。
2、单位部门负责人按经办人填写的内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“领导批示”栏签署“属实×元”的意见，并签字，注明签字日期。 3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导批示”栏签署“可办×元”的意见，并签字，注明签字日期。
4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导批示”栏签署“同意借×元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。 5、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的在“批准金额”栏内代＂领导＂填写批准大小写金额，付款并盖“付讫”章，并签字，注明签字日期；借款人在“借款人”栏内签字，注明签字（借款）日期。
7、单位会计复核后在“批准金额”小写附近处盖“复核”章，并签字，注明签字日期，据此编制记账凭证。
附：借款流程图
① 经办人填写 ②部门负责人审核 ③单位负责人审查 ⑤总公司负责人{审查）批准 ⑥单位出纳员（核对）付款 ⑦单位会计（复核）编制凭证 三）《借款单》填写的内容
1、借款日期。由借款人在办理完借款后，填写借款当天的日期．
２、单位和部门。填写所在子公司和部门的全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办部门的单位和名称。
３、借款人姓名。由借款人填写全名（身份证），此处注明签字日期，签字日期为申请时的日期。
４、借款理由。填写借款的缘由，授何人委托、指示，去何地办理何事，不能垫支和不能采用银行结算的原因；个人借款的只需注明借款的缘由和不能采用银行结算的原因。 5、申请借款金额。要顶头写，大小写要一致，大写角以上的尾部写整，小写整数以后要填“点”划“横”。
6、批准金额。由批准人填写，批准人未填写的由出纳员填写，会计在此盖“复核”章，签字，填写要求同上。
7、领导批示。相关领导在此签署意见（参见第（二）项的相关规定），总公司负责人可在右上角签署意见，所有签字日期均天签字当天的日期。 8、借款人。由借款人填写，签字日期为借款当时的日期。
9、还款计划。有借款人填写还款日期，分期还款的应填写分期还款的日期和分期金额。
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