公司年度经营计划和预算

管理人员工资 12 000 12 000 12 000 12 000 48 000 福利费 2 400 2 400 2 400 2 400 9 600 保险费 1 800 1 800 1 800 1 800 7 200 办公费 4 200 4 200 4 200 4 200 16 800 合 计 20 400 20 400 20 400 20 400 81 600 工作研讨 二、投资预算（资本预算）

投资预算的主要内容

投资预算是用来规划和控制公司日常活动以外的固定资产、无形资产的购置，股权和债权的投资的预算。投资预算有时仅涉及预算年度，有时涉及三至五年的期间，属于长期预算。 投资预算表

D公司投资预算（固定资产）

2001年度 单位：元 投资项目 购置期间 原始投资 使用年限 资金来源 其他 购置固定资产－甲 第2季度 240 000 5年 经营资金 购置固定资产－甲 第3季度 240 000 5年 经营资金 三、筹资预算 公司预算年度内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息

的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制；

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 D公司2001年筹资预算表格

D公司年筹资预算 项 目 筹资时间 筹资金额 还款时间 还款金额 1．短期借款 4月份 15万元 12月份 26．08万元 （1） 7月份 10万元 26．08万元 （2） 25万元 （3） 合 计 2．长期借款 （1） （2） 合 计 总 计 25万元 26．08万元 第五单元 公司财务预算的编制 一、 现金预算

现金预算表格

D公司2001年度现金预算 D公司现金预算

2001年度 单位：元 季 度 1 2 3 4 预算年度 期初现金余额 48 000 36 596 10 436 66 504 48 000 加：销货收到现金 384 000 520 000 720 000 680 000 2 304 000 可供使用的现金 432 000 556 596 730 436 746 504 2 352 000 减：各项现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 营业费用 管理费用 营业税金及附加 所得税 购买设备 支付股利 支出合计 117 500 42 000 34 560 39 600 20 400 25 344 60 000 56 000 395 404 139 000 62 000 39560 39 600 20 400 39 600 60 000 240 000 56 000 696160 174 100 78 000 43 560 39600 20 400 52 272 60 000 240 000 56 000 763 932 162 500 58 400 38 660 39 600 20 400 41 184 60 000 56 000 476 744 593 100 240 400 156 340 158 400 81 600 158 400 240 000 480 000 224 000 2 332 240 现金多余或不足 36 596 -139 564 -33 496 269 760 19 760 现金筹集与运用： 150 000 100 000 250 000 250 000 向银行借款 150 000 100 000 10 800 250 000 偿还银行借款 260 800 10 800 支付借款利息 10 800 合 计 期末现金余额 36 596 10 436 66 504 8 960 8 960 现金预算的基本内容 现金预算的编制依据

二、预计财务报表

1、预计利润表

预计利润表是以货币形式综合反映预算年度内企业经营活动成果的利润计划。预计利润表在前述各项经营预算的基础上，根据权责发生制的原则编制。

D公司2001年度预计利润表如表

预计利润表

编制单位：D公司 单位：元 项 目 年度预算 主营业务收入 2 400 000 减：主营业务成本 1 044 000 毛 利 1 356 000 主营业务税金及附加 158 400 主营业务利润 1197600 营业费用 158 400 管理费用 81 600 财务费用 10 800 利润总额 946 800 减：所得税（估计） 240 000 净利润 706 800 2、预计资产负债表 预计资产负债表是反映企业在预算期末财务状况的总预算，该表包括两部分：（1）期初数为已知的上年年末数；（2）预算期期末数应在前述各预算的基础上编制。

预计资产负债表

编制单位： D公司 单位：元 项 目 年 初 年 末 资 产 货币资金 48 000 8 960 应收账款 144 000 240 000 存 货 38 400 42 140 其中：直接材料 21 000 23 000 产成品 17 400 19 140 固定资产 720 000 1 200 000 减：累计折旧 232 000 280 000 无形资产（土地使用权） 400 000 400 000 资产总额 1 118 400 1 611 100 负 债 应付账款 60 000 69 900 长期借款 200 000 200 000 负债总额 260 000 269 900 股东权益 股 本 800 000 800 000 留存收益 58 400 699 600 股东权益总额 858 400 1 341 200 负债及股东权益总额 1 118 400 1 611 100 3、预计现金流量表 预计现金流量表是反映企业在预算期内现金流量信息的预计财务报表。预计现金流量表根据现金预算等编制。预计现金流量表的格式见表所示。

预 计 现 金 流 量 表

编制单位：D股份有限公司 2001年度 单位：元 项 目 行 2001年度 次 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 2 304 000 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的现金 8 现金流入小计 9 2 304 000 购买商品、接受劳务支付的现金 10 593 100 支付给职工以及为职工支付的现金 12 240 400 支付的各项税费 13 398 400 支付的其他与经营活动有关的现金 18 396 340 现金流出小计 20 1 628 240 经营活动产生的现金流量净额 21 675 760 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 25 所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 0 购建固定资产、无形资产和其他长期 30 480 000 资产所支付的现金 投资所支付的现金 31 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 -480 000 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 250 000 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 250 000 偿还债务所支付的现金 45 250 000 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 234800 支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金流出小计 53 484 800 筹资活动产生的现金流量净额 54 -234 800 四、汇率变动对现金的影响 55 五、现金及现金等价物净增加额 56 -39 040 流通企业预算的特点：心得笔记 心得笔记 第六单元

工作研究 一、心得笔记 公司预算控制体系

二、 公司预算管理模式与公司发展目标的统一

心得笔记 三、

心得笔记 四、 公司预算管理与会计制度的配合 关于公司预算委员会

心得笔记 五、关于业绩评价与考核

心得笔记