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上市公司内部控制信息披露现状及分析
作者：殷慧彬 陈光耀
来源：《财经界·中旬刊》2024年第07期
摘 要：近些年来，中国经济迅速发展，越来越多的公司通过上市谋求资金获得更多的发展。与此同时，上市公司的舞弊事件层出不穷。因此上市公司内部控制信息披露问题受到了各界的广泛关注。文本围绕着这一问题进行现状总结，并对原因进行分析，提出解决问题的措施。
关键词：上市公司 ;信息披露 ;内部控制
随着我国经济的不断发展，经济制度的完善、信息披露逐渐受到投资者以及其他利益相关者的重视，其中上市公司内部控制信息披露成为经济界普遍关注的课题。上市公司完善的内部控制信息披露制度及体系不仅能保证上市企业提高经营能力、稳定发展的，也能为投资者的投资行为提供依据。同时近年来，上市公司舞弊事件的层出不穷，也使得上市公司内部控制信息披露受到广泛关注，一系列关于这一问题的法律法规不断出台和完善。 一、上市公司内部控制信息披露现状 （一）上市公司内部控制信息披露主体及内容
上市公司的内部控制信息披露是上市公司信息披露的一项重要组成，它是上市企业对内部控制设计、标准及体系是否完整、合理、有效进行评价并出具评价意见和评价报告的行为。 在我国，上市公司内部控制信息披露具有强制性。2009年7月1日开始实施的《企业内部控制基本规范》也要求上市公司必须对内部控制的健全性及有效性进行评价，并通过聘用具有资质的机构对内部控制评价报告进行审计。
上市公司董事会内部控制信息披露的主体，对公司内控制度制度的建立、实施、完善、检查、监督负有责任，上市公司董事会应当确保上市公司内部控制信息披露具有完整性、及时性、真实性。
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》中规定，上市公司董事会应在披露公司年度报告的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。上市公司内部控制信息披露至少需要涵盖如下几方面：是否建立内部控制制度;内部控制是否完善;内部控制制度是否得到有效的实施;企业内部对内部控制执行的监督检查工作是否到位;内部控制实施过程中出现的重大风险及其处理情况;完善内部控制制度的有关措施;下一年度企业关于实施内部控制的计划工作。
上市公司内部控制信息披露现状及分析
