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（ ）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和
判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证
的审核工作
C.企业应当建立信息化会计档案管理制度
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数
据
正确答案：B
答案解析：企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得
兼任记账凭证的审核工作。
16.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核
正确答案：A
答案解析：并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一
人执行。
17.以下说法中不正确的是（ ）。
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A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告
形式
B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧
急状况下
C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构
正确答案：C
答案解析：内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对
非定期报告的时间要求具有决定权力。
二、多项选择题
1.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源
政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
正确答案：ABCD
2.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
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B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
正确答案：ABCD
3.内部沟通的方式包括（ ）等。
A.政策、手册 B.财务报表、备查簿
C.内部刊物
D.口头交流、内部网络
正确答案：ABCD
4.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。
以下属于控制活动相关主要文档的有（ ）。
A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告
正确答案：AC
答案解析：选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内
控环境相关主要文档。
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5.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任
（ ）工作 A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作
正确答案：AC
答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货
币资金业务的全过程。
6.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。
A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录
正确答案：ABCD
7.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理
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正确答案：AB
8.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列
属于内部控制要素的有（ ）。
A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通
正确答案：ABCD
答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项
外，还包括内部监督。
9.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属
于该原则的有（ ）。
A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则
正确答案：ABCD
答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益
原则。
10.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。
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企业内部控制规范练习题与答案
