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一、单项选择题
1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，
每人最多两任。
A.3 B.5 C.10 D.12
正确答案：B
2.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实
完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实
完整、经营有效性，促进企业实现发展
正确答案：D
3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公
司证券而实现的收益。
A.6 B.12 C.24 D.48
正确答案：B
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4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁
档案最高可判（ ）年监禁。
A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10
正确答案：C
5.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部
控制提出原则要求。
A.《会计法》 B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
正确答案：A
6.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部
控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督
正确答案：B
7.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内
的策略。 A.风险降低
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B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受
正确答案：A
8.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以
及其对目标的影响程度。
A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法
正确答案：C
9.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包
括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
正确答案：B
答案解析：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，
都需要参与进来。
10.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化
的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励
等方面对员工素质的控制
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C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包
括财务会计、管理会计和内部控制检查
正确答案：D
答案解析：内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范
围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
11.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报
告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制
目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的
评价，不包括运行有效性的评价
正确答案：D
答案解析：企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有
效性和运行有效性的评价。
12.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确
的是（ ）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长
时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成
本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理
的成本费用核算方法
正确答案：A
答案解析：对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应
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当按照规定程序申请追加预算。
13.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确
的是（ ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在
考核的过程中提高自身的专业素质
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况
进行全面综合的评价
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、
奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
正确答案：B
答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度
的工作情况进行全面综合的评价。
14.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境
中的决定性因素是（ ）。
A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质
D.内部审计
正确答案：A
答案解析：管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观
念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
15.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是
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企业内部控制规范练习题与答案
