意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200 元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是()。
A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担
B.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定 C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损 D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利 【答案】B
【解析】试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费的，人民法院不予支持。(P271) 【知识点】买卖合同
24.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是()。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位 B.将购进的货物用于集体福利 C.将自产的货物无偿赠送给其他单位 D.将自产的货物分配给股东 【答案】B
【解析】(1)选项B：纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消费”时，不视同销售货物。(2)选项ACD：纳税人将“外购或自产”的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视同销售货物。(P302)
【知识点】增值税的征税范围——视同销售货物
25.根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是()。
A.同级财政部门 B.同级人民政府 C.上级人民政府 D.上级财政部门 【答案】A
【解析】(1)“事业单位与非国有单位或者个人”之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报“同级财政部门”批准后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理;(2)“事业单位与其他国有单位”之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解决。协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有管辖权的人民政府处理。(P452、P453)
【知识点】事业单位国有资产产权登记与产权纠纷处理 26.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。 A.为投资者支付的商业保险费 B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.内设营业机构之间支付的租金 【答案】C
【解析】(1)选项A：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除;(2)选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除(P369);(3)选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除(P366);(4)选项D：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除(P369)。 【知识点】一般扣除项目
27.下列关于商业银行分支机构的表述中，符合商业银行法律制度规定的是()。
A.分支机构经地方政府批准即可设立 B.分支机构具有法人资格
C.在中国境内应当按行政区划设立分支机构
D.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60% 【答案】D
【解析】(1)选项A：商业银行设立分支机构必须经中国银监会审查批准;
(2)选项B：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担;(3)选项C：商业银行在中
国境内设立的分支机构，不按行政区划设立;(4)选项D：商业银行拨付给各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。(P125、P126)
【知识点】商业银行的设立、变更、接管和终止
28.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。 A.2400 B.3600 C.2800 D.3200 【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税(P315);(2)小规模纳税人销售自己使用过的包装物，按照3%征收率征收增值税(P315);(3)甲企业当月应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(万元)。 【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算
29.甲公司为宣传开发的游戏，在某游戏平台传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢。遭到玩家抵制，即将下线，下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是()。 A.甲公司的行为构成仿冒
B.甲公司的行为构成抵毁商誉 C.甲公司的行为构成虚假陈述 D.甲公司的行为构成侵犯商业秘密 【答案】B
【解析】诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。(P457) 【知识点】诋毁商誉行为
30.甲公司2020年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2020年企业所得税时，应补缴的税款为()万元。 A.45 B.70 C.42.5 D.30 【答案】A
【解析】境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元)，小于在境外已缴纳的所得税税额40万元，不需要在我国补税。 甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。(P383)
【知识点】企业取得境外所得计税时的抵免
中级会计师经济法真题及答案解析(第一批)
