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8248.纳税基础与实务易考通习题册 - 图文

由天下分享时间：2024/12/18 0:24:23 加入收藏我要投稿点赞

A．警用车船 B．养殖渔船 C．摩托车

D．非机动驳船

74.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。 A．定额税率 B．超额累进税率 C．比例税率

D．全额累进税率

75.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳土地增值税的是( )。 A．个人之间互换自有居住用房地产 B．兼并企业从被兼并企业取得的房地产

C．通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产 D．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 76.下列车船属于法定减免税的有（）。 A．专项作业车 B．警用车船 C．非机动驳船

D．捕捞、养殖渔船

77.下列项目应交印花税的有（）。 A．合同或具有合同性质的凭证 B．权力许可证照 C．营业账簿

D．产权转移书据

78.计算土地增值税时允许扣除的项目有（）。 A．土地价款 B．开发成本 C．开发费用

D．加扣地价款和开发成本的20%

79.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是（）之和。 A．增值税 B．消费税 C．契税 D．印花税

80.下列属于环境保护税纳税范围的有（）。 A．大气污染物 B．水污染物 C．固体废物 D．噪声

（三）判断题

1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 2．纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产

到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（）

3.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（）

4.税收财政原则是我国税收的首要原则。（） 5．纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（） 6．纳税主体与会计主体是一致的。（） 7.税负转嫁适用于所得税。（） 8.避税是一种违法行为。（）

9.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）

10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式为税基式减免。（） 11.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。（）

12.在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（） 13.“五证合一、一照一码”登记制度，是指将原来由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发算税务登记证、劳动保障行政部门核发社会保险登记证和统计部门核发统计登记证，改为一次申请，由工商行政管理部门核发加载法人代码的营业执照。（）

14.购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于骗税行为。（）

15.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地税务机关申报纳税。（） 16.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。（）

17.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款0.5‰的滞纳金。（）

18.在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）

19.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。（） 20.纳税自查和税务稽查是一样的（）。

21.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。( )

22．采取以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。( )

23．采取以物易物方式销售货物时，双方均作购销处理，按各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。( )

24．小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。( ) 25．纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月15日内申报纳税。( ) 26.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（） 27.非酒类产品的包装物押金收取时不纳税，没收押金时纳税。（） 28.小规模纳税人适用征收率，一般纳税人在特殊情况下也适用征收率。（）

29.从事旅游服务的一般纳税人，如选择以全部价款和价外费用，扣除支付的住宿费、餐饮费、交通费、鉴证费、门票费和付给其他接团旅游费后的余额为销售额，计算增值税销项税额，则只能向旅游服务的接收方开具普通发票。（）

30.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和解缴税款完税凭证。（）

31.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。( )

32．纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，3凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。( ) 33.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。( ) 34.委托加工的应税消费品，由受托方于委托提货时代收代缴税款。( )

35.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。( ) 36.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。（） 37.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（）

38.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。（） 39.鞭炮厂销售鞭炮应缴纳消费税，不缴纳增值税。（）

40.纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。（） 41．关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。（）

42．若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。（） 43．出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金，不论是否单独列明，均不予扣除。（） 44．进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，须缴纳关税。（） 45．根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。（） 46.我国对一切出口货物都征收出口关税。（）

47.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。（）

48. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。（）

49.无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。（）

50.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。（）

51．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。（）

52．企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。（） 53．纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。（） 54．各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。（） 55．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( ) 56.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 57.企业以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费可直接从收入中扣除。（）

58.由于企业会计准则与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所以产生的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异是暂时性差异。（）

59.企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。（）

60.企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得额利息，不包括外单位欠款付给的利息。（）

61．对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。( )

62．在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民个人。（）

63．企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则缴纳收个人所得税。（）

64．在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。（） 65．个体工商业户经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。其“必要费用”是指每月5000元与按合同规定的上交的费用之和。（） 66.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。（）

67.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（） 68.劳动分红按照股息、红利所得计算缴纳个人所得税。（） 69.居民个人获得的保险赔款免交个人所得税。（）

70.税法规定一次性奖金按20%的税率计算缴纳个人所得税。（）

71．张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( ) 72．农民王某于2024年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。( )

73．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。( )

74．契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )