C．收到投资者签收凭据的当天 D．按约定合同规定的日期
39．某外贸进出口公司2024年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。 A．76 B．87 C．123 D．160
40.由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不包含增值税），因此企业缴纳的消费税应记入（ ）账户，由销售收入补偿。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.税金及附加
41.没收的包装物押金，应并入应税消费品的销售额计算缴纳消费税，其税额应记入（ ）账户的借方。 A.其他应付款 B.其他业务成本 C.营业外支出 D.税金及附加
42.某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为20000元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（ ）。
A．借：委托加工物资 26358
贷：银行存款 26358 B. 借：委托加工物资 23158
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200 贷：银行存款 26358 C. 借：委托加工物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200 ——应交消费税 3158 贷：银行存款 26358 D. 借：委托加工物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3200 税金及附加 3158 贷：银行存款 26358 43.下列项目中，应缴纳消费税的是（ ）。 A.啤酒屋销售自制的扎啤 B.商店出售的烟火鞭炮 C.黄河牌卡车
D.销售使用过的小汽车
44.下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）。 A.进口高档手表
B.进口高档家具 C.零售电池、涂料 D.零售啤酒
45．下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
46．下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。 A．货物价款 B．进口关税
C．由买方负担的包装材料和包装劳务费
D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
47．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6.3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。 A．7.56 B．9.96 C．10 D．12.45
48．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 A．进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金 B．进口人向卖方支付的佣金
C．进口设备进口后发生的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 49．进口货物完税价格是指货物的( )。 A．成交价格为基础的完税价格 B．到岸价格为基础的成交价格 C．组成计税价格 D．实际支付金额
50.某企业申报进口一批货物，货物价格折合人民币为200万元，运抵输入地点起卸前的运费折合人民币10万元，则该批进口货物的完税价格为（ ）万元。 A．200 B．210 C．210.63 D．213
51.代理出口受托方计算缴纳出口关税的会计处理分录是（ ） A．借：应收账款
贷：应交税费——出口关税 B．借：税金及附加
贷：应交税费——出口关税 C．借：应交税费——出口关税 贷：银行存款 D．借：应收账款
贷：应交税费——进口关税
52.在进口货物正常成交价格外，以下哪项费用可以加入成交价格（ ）。 A．付给买方的佣金 B．卖方付的回扣 C．运输费 D．劳务费
53.下列哪项内容包括在出口货物的完税价格中。（ ） A．离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费 B．出口关税税额
C．货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 D．支付给境外的佣金
54．自营进口货物的关税应记入（ ）账户的借方。 A．税金及附加 B．材料采购 C．应付账款 D．应交税费 55．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
A．采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B．采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C．采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
56．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A．纳税人直接向某学校的捐赠
B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
57．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税 58．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A．支付违法经营的罚款 B．被没收财物的损失 C．支付的税收滞纳金 D．支付银行加收的罚息
59．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。 A．海水养殖 B．内陆养殖
C．花卉养殖 D．家禽饲养
60.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业
61.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ ）。 A．营业外支出 B．管理费用 C．营业成本
D．应纳税所得额
62.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．660 B．500 C．440 D．460
63.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（ ）。 A．10% B．15% C．20% D．25%
64.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植 C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植
65．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 B．退休工资 C.保险赔款 D．国债利息
66．根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 B．特许权使用费所得 C．偶然所得
D．劳务报酬所得
67．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免交个人所得税的是( )。 A．劳动分红
B．出版科普读物的稿酬所得 C．年终奖金
D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得
68．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是( )。 A．个人举报犯罪行为而获得的奖金 B．个人取得单张有奖发票奖金900
C．国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入 D．个人购买赈灾彩票中奖1万元
69．某高校退休职工夏某2024年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A.退休工资2750元
B．国债利息收入1100元 C．稿费收入1600元
D．省政府颁发的环保奖金20000元
70.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（ ）。 A．70% B．20% C．10% D．30%
71.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满（ ）天的个人。 A．365 B．183 C．90 D．186
72.下列哪个项目可以免交个人所得税。 A．民间借贷利息 B．保险赔款 C．单位发的奖金
D．在商店购物抽奖获得的奖金
73.股份公司向个人支付股票股利时，应作一下会计处理（ ）。 A．借：利润分配
贷：银行存款 B．借：管理费用 贷：股本 C．借：利润分配 贷：股本 D．借：利润分配
贷：应交税费——代扣个人所得税
74.下列个人所得税在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的扣除费用的是（ ）。 A．个体工商户的经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得
8248.纳税基础与实务 易考通习题册 - 图文
