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贷：应付职工薪酬—职工福利 8000
（3）借：应付职工薪酬 —职工福利 8000
贷：库存现金 8000
23、借：应付职工薪酬－工资 118454
贷：银行存款 118454
24、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 47920
—B产品—直接人工 34758 —C产品—直接人工 23172
制造费用—一车间—职工薪酬 5930
—二车间—职工薪酬 6720
销售费用—职工薪酬 11090 管理费用—职工薪酬 23010 贷：应付职工薪酬－工资 152600
（2）借：应付职工薪酬－工资 34146
贷：其他应付款—社会保险费 16786
—住房公积金 15260 —个人所得税 2100
25、借：生产成本—A产品—直接人工 21707.76
—B产品—直接人工 15745.37 —C产品—直接人工 10496.92
制造费用—一车间—职工薪酬 2686.29
—二车间—职工薪酬 3044.16
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销售费用 5023.77 管理费用—职工薪酬 10423.53 贷：应付职工薪酬—社会保险费 48526.80
—住房公积金 15260 —工会经费 3052 —职工教育经费 2289
26、（1）借：投资性房地产 87375
累计折旧 3800
贷：固定资产－非生产用固定资产 87375
投资性房地产累计折旧 3800
（2）借：银行存款 1400
贷：其他业务收入 1400
（3）借：营业税金及附加 70
贷：应交税费－应交营业税 70
27、借：应收票据—安徽中大化工公司 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费—应交增值税—销项税额 68000
28、借：应收账款—上海市化工公司 585900
贷：主营业务收入 500000
应交税费—应交增值税—销项税额 85000 库存现金 900
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29、借：管理费用－差旅费 1800
库存现金 200
贷：其他应收款—刘明 2000
30、借：银行存款 15000
贷：应收票据—大兴化工商店 15000
31、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理
贷：包装物—木箱 80
应交税费——应交增值税——进项税额转出 13.6
（2）借：原材料－丙材料 1000
贷：待处理财产损溢 1000
32、借：固定资产—一车间机器 450000
贷：实收资本—C公司 450000
33、（1）借：待处理财产损溢 906.4
贷：管理费用－存货盘盈或盘亏 906.4
（2）借：坏账准备 10000 看期初数
贷：应收账款—三江公司 10000
34、借：银行存款 20000
贷：应收账款—西海公司 10000
预收账款—西海公司 10000
35、借：银行存款 80000
营业外支出 20000
贷：应收账款－明华公司 100000
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36、借：银行存款 2000
贷：财务费用 2000
37、借：管理费用－无形资产摊销 2000
贷：累计摊销 2000
38、借：制造费用—一车间—折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率
—二车间—折旧费 7900 折旧率见P16
管理费用－折旧费 555.75 其他业务成本 524.25 贷：累计折旧 15875.75
投资性房地产累计折旧 524.25
39、（1）借：固定资产清理 5000
累计折旧 1000
贷：固定资产—非生产用固定资产 6000
（2）借：长期股权投资—对H公司投资 5850
贷：固定资产清理 5000 应交税费—应交增值税—销项税额 850
40、借：银行存款 1000000
贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行 1000000
41、借：工程物资—C材料 117000
贷：银行存款 117000
42、借：管理费用－业务招待费 4000
贷：银行存款 4000
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43、借：低值易耗品—工作服 30000
应交税费—应交增值税—进项税额 5100 贷：银行存款 35100
44、借：制造费用—一车间—其他 10000
—二车间—其他 12000
贷：低值易耗品—工作服 22000
45、（1）借：生产成本—A产品—直接材料 524.40（红字） 92000×－0.0057
其他业务成本 26.22（红字） 4600×－0.0057
贷：材料成本差异—甲材料 550.62（红字） 96600×－0.0057
（2）借：生产成本—C产品—直接材料 830.76 180600×0.0046
—B产品—直接材料 158.24 34400×0.0046
贷：材料成本差异—乙材料 989 215000×0.0046
甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057
乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数) 46、借：原材料—甲材料 46000
贷：应付账款—暂估应付款 46000
47、借：财务费用 13000
贷：银行存款 13000
48、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000
贷：公允价值变动损益 20000
49、借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
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