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号和征收机关代码后提交。三方协议删除需要四级业务主管授权。该交易产生交易流水。
注意事项:
1.前台业务人员在受理解除国税代扣三方协议时,还应审核国税局返回的《取消授权划缴税款协议书》。纳税人没有提交经国税局审批的《取消授权划缴税款协议书》的,银行不予受理。 2. 前台业务人员在受理解除地税代扣三方协议时,应跟我行签订《取消授权划缴税款协议书》一式三份,银行留存一份协议,另外两联给纳税人,纳税人一联给地税局,一联客户回单。
2.5 第十一条 三方协议的校验
目前我行仅能实现由征收机关发起的三方协议校验。征收机关收到纳税人提交的三方协议书后,发起三方协议校验请求;本行接收后,系统自动比对,返回三方协议验证应答。系统返回成功应答时,同时更改委托关系,验证标志为已通过;返回失败应答时,注明失败原因。
核心业务系统通过(3857—财税库银横向联网三方协议管理)交易可以查询验证情况,“已验证通过”的账户才可以发起扣税业务。
2.6 第十二条 单笔实时扣税业务
核心业务系统接收TIPS系统转发的实时扣税请求,检验委托关系无误后,自动将税款从客户活期存款账户扣至总行“待结算财政款项
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(财税库银)”账户,并发送成功的实时扣税回执;委托关系不符或扣款失败,返回失败回执,并显示失败原因。
会计分录:
借:210101 单位活期存款 (开户行)
或 211110 活期储蓄存款 (开户行) 贷:231510 –待结算财政款项 (总行)
2.7 第十三条 实时冲正业务
税务机关发出实时扣税信息后,在规定的时间内未收到该笔业务的交易回执,向TIPS系统发送对该笔业务的冲正,取消该业务。
我行核心业务系统接收TIPS发送的实时冲正请求后,分情况处理: 1、系统无法找到对应的实时扣税请求或对应的实时扣税请求仍未扣款时,不做任何账务处理;
2、对应的实时扣税请求已扣款,系统将税款从“待结算财政款项(财税库银)”账户自动冲回客户账。
会计分录:
借:210101 单位活期存款 (开户行) 红字 或 211110 活期储蓄存款 (开户行) 红字 贷:231510 待结算财政款项 (总行) 红字
2.8 第十四条 批量扣税业务
我行核心业务系统接收TIPS系统转发的批量扣税请求,每日定时
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自动发起扣税,当日返回批量扣税回执。成功扣税的,将税款从客户活期存款账户扣至总行“待结算财政款项(财税库银)”账户,返回成功回执;扣款失败,返回失败回执,并注明失败原因。
会计分录:
借:210101 单位活期存款 (开户行) 或 211110 活期储蓄存款 (开户行) 贷:231510 待结算财政款项 (总行)
2.9 第十五条 止付业务
税务机关可在TIPS系统返回批量扣税回执前,对原批量扣税信息进行整包止付或单笔止付。
1、整包止付
我行核心业务系统接收TIPS系统发送的整包止付请求,自动检验对应的批量信息包存在且无成功明细记录,返回止付成功回执,否则返回失败回执,并注明失败原因。
2、单笔止付
我行核心业务系统接收TIPS系统发送的单笔止付请求,自动检验对应的明细记录未扣款,返回止付成功回执,否则返回失败回执,并注明失败原因。
2.10 第十六条 资金对账处理
1、与TIPS系统对账处理
通过5200交易(业务种类:29, 报表名称:DZQD-横向联网
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对账清单),打印出指定日期的对账清单。
同时做5200(业务种类:29, 报表名称:KSQD-横向联网扣税清单),查看指定日期交易明细及对账情况(是否打印自行决定),如果有对账不平(某一方多账)的情况,可以联系运维人员查询。(人行日间对账可能存在“未对账”情况,是正常的,日间对账只是某个时间点前的交易,这个时间点之后的就是未对账;日终对账应该都是“对账平”状态) PS:如果清算机构没有5200交易权限可以进“行长查询系统”
修改5200交易权限组,修改完后柜面注意1316下载交易权限表,并临签后重新进柜面系统。
注意:
每个工作日一定要进行对账操作,哪怕是知道没有交易也要检查一下。
部分银行业务量较大,人行可能会发起日间对账,并要求银行及时将已对账金额划付给国库,那就需要银行多次执行5200查看对账清单,看有没有日间对账(通常是固定时间发起,一般在那个时间后再去看),如果有就按对账信息划付,否则第二天按前一日的日终对账信息划付。
2、与TIPS系统对账相符处理
我行核心业务系统接收TIPS系统发送的日间对账或日切对账报文,核对无误后,系统返回对账成功的对账回执。
总行清算部门依据对账结果,自制特种转账凭证,打印对账清单
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及扣税清单作附件,通过大额支付系统,使用A102报文类型向清算国库划缴资金。在附言中注明对账日期(8位)、对账批次(4位)、总笔数,附言的格式是:本行清算行号(320开头)+国库行号(011开头)+清算日(YYYYMMDD)+批次号+笔数,附言中+号也是要的
会计分录:
借:231510 待结算财政款项(总行)
贷:110101 存放中央银行备付金存款/111111存放兴业银行备付金
3、与TIPS系统对账不平处理
总行清算部门若发现与TIPS系统对账不平,处理方式如下: 日间对账时,我行比TIPS系统多出的扣款成功交易纳入下次对账,我行比TIPS系统记录少,应立即联系清算国库进行人工核查。(见图2)
图2: 日间对账不平及其处理方式 编号 业务方式 1 实时扣税2 业务 我行比TIPS少 理论上不会出现;应联系TIPS,人工核查 3 批量扣税4 业务 我行比TIPS少 理论上不会出现;应联系TIPS,人工核查 我行比TIPS多 多出部分暂不处理,纳入下次对账 异常情况 处理方式 我行比TIPS多 多出部分暂不处理,纳入下次对账 可编辑
财税库银业务操作规程20160418
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