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授权审批管理制度
2007年9月
目 录
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章
总 则 ........................................................................................... 1 授权审批的基本原则 ...................................................................... 1 授权审批的范围及权限 ................................................................... 2 审批和审核的程序.......................................................................... 2 审批和审核的责任承担 ................................................................... 3 监督检查 ....................................................................................... 3 附则 .............................................................................................. 4
第一章 总 则
第一条 为了加强对xxxx各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据
国家相关法规和xxxx有关制度文件，特制定本制度。 第二条 本制度适用于xxxx总部及其下属子集团。
第三条 总裁及各子集团总经理对本单位授权审批会计控制制度的健全和有效实施负
责。
第四条 授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，
以及批准范围、批准权限、批准程序、承担责任等。
第二章 授权审批的基本原则
第五条 xxxx及其下属子集团应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的
职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。xxxx及其下属子集团授权审批的不相容岗位包括： 1) 审批； 2) 业务经办； 3) 保管；
4) 审核与会计记录； 5) 稽核。
第六条 xxxx及其下属子集团内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，
经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条 审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办
的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属子集团总经理为经济
业务事项经办人的，应当由总裁审批。
第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批
层次过多。一般情况下，xxxx及其下属子集团的审批层次一般不超过四层： 1) xxxx总部的审批层次为：中心总监、副总裁、总裁；
2) 下属子集团的审批层次为：部门经理、分管副总、总经理、xxxx副总裁或总裁
（如果超出子集团总经理的权限）。
第三章 授权审批的范围及权限
第九条 审批权限分为审核和审批两类：
1) 审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。 2) 审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，
审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。
第十条 xxxx应当对资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审
批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。 财务总监一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关专业会计人员的能力，授权给相应的专业会计人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。
第十一条 xxxx各单位对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失处理等活动的审
批规定参见xxxx其他相关制度。
xxxx及其下属子集团的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。
第四章 审批和审核的程序
第十二条 审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报
授权审批管理制度（定稿）
