2010年中级经济师考试中级《经济基础》精讲班讲义(全174讲)【刘艳霞】.

2010年中级经济师考试 经济基础

精讲班讲义（1-74讲）（刘艳霞）

教材变化情况（2010年讲义与2009年一致）

一、2009年版教材变化情况

2009年中级《经济基础知识》依然分为六大部分，但在“经济学”部分比 2008年教材多出一章，总计32章。从总体来看，内容变化较大，大体变化如下表所示：

中级经济基础考试特点

二、中级经济基础考试特点 （一）考试题型、题量以及答题时应对策略

考试的时间是 150分钟，要合理分配。

单选题控制在 60分钟内；多选题控制在 70分钟内；最后 20分钟检查和填涂答题卡

答题时要按照先易后难的原则，依次答题。千万不要为一道难题钻牛角尖，浪费过多的时间。

另外要注意一些答题技巧： 1、单选题

通常单选题的难度不是很大，一个题目有四个备选项，挑出一个正确答案。如果有把握确定正确答案，可以直接挑选，如果无法确定正确答案，可以用排除法（将没有见过的选项以及不合常理的选项排除）。如果遇到确实不会的题目，要合理的猜测，可以联系相关知识猜测。即使一无所知，单选题也不能空着，可以猜测一个选项。

2、多选题

多选题难度较大，涉及知识点较全面，多选题每一个题目有五个备选项，每个备选项中，有 2个或2个以上符合题意的，至少有 1个错项，错选，本题不得分，少选，所选每个选项得 0.5分，根据上述判分标准，可以遵循谨慎性原则，将选项中有把握的选出来。这种题目考核的面较广。可以采用排除法、比较法或推理法对备选答案进行比较、分析、判断。通常，如果选项中有两个相反的说法，可能其中会有一个不是答案。

考试内容特点及应对策略

（二）考试内容特点及应对策略 1、紧扣大纲、全面考核

2009年《经济基础知识》大纲相比往年形式有所变化，即增加了“考试目的”，

而在“考试内容”中不再细分“掌握”、“熟悉”和“了解”。由于要求的层次不是很分明，所以更应全面的来进行复习。

中级经济基础知识教材包括六大部分，这六部分分值比例相差不大，试题分布较平均。

2008年这六部分分值分布如下：

各章分值也较为平均。

2、难度不大，重复考题考点较多 经济师考试虽然属于全国性质的考试，但相对同等级别的考试而言，难度不大，侧重对教材知识点的把握，展开或延伸的考核内容非常少。大约 95％的题目都是教材上的原文，能否通过考试的关键就看考点记没记住。

从历年的考题情况看，当年的考题中，大概有 30％左右的题目是历年考题的原题或简单变形； 15％的题目是教材每章课后练习题的原题或简单变形；其余题目基本上也都是教材上的原文或者是简单理解。08年中级经济基础考试试题中，历年考题及简单变形单选题 30个题目，多选题 12个题目，共计 54分，占整套试卷的分值比例为 38.6%，课后题及简单变形 5个单选题， 5个多选题，共计 15分，占整套试卷的分值比例为 10.7%；新题目大概有 10个单选， 9个多选，共计 28分，仅占整套试卷分值比例20%；其余题目都

是辅导班中课堂练习和模拟题中的题目或简单变形。

针对此特点，在复习备考的时候可以结合历年考题和课后练习题来理解记忆教材上相关的考点，但是要注意由于 2009年教材发生了较大的变化，所以对于历年试题应该有选择的去看，在讲课时会为学员进行一定的筛选。另外还要注意单纯看课后题、历年考题是远远不够的，还需要全面的去把握教材上的考点，研究每个考点可能会如何出题，如何能够记忆下来。因为毕竟还有将近 50％多的题目是新的考点。

学习方法

二、学习方法 （一）制定复习计划 （二）学习科目的搭配

例如：《中级经济基础知识》与《专业知识与实务》两门课程有交叉的知识点，对于这些交叉的知识点可以两门一起来学习，这样能起到事半功倍的作用。

（三）注意听课、看书和做题的结合

由于讲课的时间有限，每讲涉及的内容可能会较多，所以听课之前应适当进行预习，先大概看看教材的内容。听课之后再对教材的知识进行复习，复习之后再做

一些典型题目进行强化。

（四）保持良好的心态

考试就是在考验毅力和信心，所以心态是很关键的。要放松心情（调整好自己的心态）；乐观、自信。

（五）学会记忆：

经济师的考试本身难度不大，基本都是教材上的原话，关键是知识点很多，内容较杂，很难记忆。所以大家应该学会记忆。

1、注意集中记忆时只要聚精会神、专心致志，排除杂念和外界干扰，大脑皮层就会留下深刻的记忆

痕迹而不容易遗忘。如果精神涣散，一心二用，就会大大降低记忆效率。

2、理解记忆，理解是记忆的基础。只有理解的东西才能记得牢记得久。仅靠死记硬背，则不容易记得住。对于重要的学习内容，如能做到理解和背诵相结合，记忆效果会更好。

3、过度学习即对学习材料在记住的基础上，多记几遍，达到熟记、牢记的程度

4、学习一段时间后，必须学会整理知识，想想在这一阶段我学会了什么、学懂了什么，还有哪些不清楚。每个人都有个遗忘曲线，及时的整理知识，就不会把以前的知识忘却，考试复习起来也就得心应手了。

5、多种手段根据情况，灵活运用分类记忆、图表记忆、缩短记忆及编提纲、作笔记、卡片等记忆方法，这些均能增强记忆力。

6、视听结合可以同时利用语言功能和视、听觉器官的功能，来强化记忆，提高记忆效率。比单一默读效果好得多。

中级经济基础精讲班第2讲讲义 本章历年考情

第一章 市场需求、供给和均衡价格 本章历年考情：

07年考试本章2个单选、1个多选，共计4分；

08年考试本章2个单选、2个多选，共计6分；

本章教材结构及大纲要求 本章教材变化情况：

1、决定需求的基本因素中删掉了一些解释的内容。

2、删掉了“价格变化的两种效应”。 3、删掉了“均衡价格的变动情况” 4、增加了“需求价格弹性和总销售收入关系的具体解释及图形”。

5、增加了“需求收入弹性”

本章内容讲解 第一节 市场需求 （一）需求的含义

1、需求：需求是在一定时间内和一定

价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。

需求的构成要素有两个，二者缺一不可。

一是购买的欲望；二是购买的能力，即有支付能力。

2、市场需求：在一定时间内、一定价格条件下和一定的市场上所有的消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量。市场需求是消费者需求的总和。

决定需求的基本因素

（二）决定需求的基本因素—掌握 影响需求变动的因素主要有： （1）消费者的偏好：消费者偏好支配着他在使用价值相同或接近的替代品之间的消费选择。

（2）消费者的个人收入：一般来说，消费者收入增加，将引起需求增加。

（3）产品价格：一般来说，价格和需求的变动成反方向变化

（4）替代品的价格：替代品是指使用价值相近，可以相互替代来满足人们同一需要的商品，如煤气和电力。

一般来说，商品的需求与替代品的价格成同方向变化。

（5）互补品的价格：互补品是指使用价值上必须互相补充才能满足人们某种需要的商品。如：汽车和汽油、家用电器和电。

一般来说，商品的需求与互补品的价

格成反方向变化。

（6）预期：如果消费者预期价格要上涨，会刺激人们提前购买；如果预期价格将下跌，许多消费者会推迟购买。

（7）其他因素：如商品的品种、质量、广告宣传、地理位置、季节、国家政策。

影响需求最关键的因素还是该商品本身的价格。

需求规律 （三）需求规律

1、需求规律：即价格与需求之间呈反方向变化的关系

在一般情况下，需求与价格的变动成成反方向变化，即商品价格提高则消费者对它的购买量就会

减少；反之，商品价格降低、则消费者对它的购买量就会增加。

2、需求曲线：需求和价格关系的曲线 横轴表示需求量（Q），纵轴表示价格（P），需求曲线是向右下方倾斜的曲线。

【应用举例】

【单选---课后题第1题】需求是在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务

（ ）

A.愿意购买的数量 B.能够购买的数量

C.愿意而且能够购买的数量 D.实际购买的数量

答案：C

【多选—课后题第5题】以下属于影响需求变动的主要因素有（ ）。

A.消费者偏好 B.消费者个人收入 C.替代品的价格 D互补品价格 E.生产成本

答案：ABCD

解析：E影响供给的变动

【单选】关于影响需求变动的主要因素，下列表述正确的是（ ）

A消费者收入增加，需求必然增加 B一般来说，产品价格和需求的变动成反方向变化

C一般来说，商品的需求与替代品的价格成反方向变化

D一般来说，商品的需求与互补品的价格成同方向变化

答案：B

解析：一般来说，消费者收入增加，将引起需求增加，但对某些产品来说，需求是随着收入的增

长而下降。A错误；一般来说，产品价格提高，消费者对它的购买量会减少，而产品价格下降，消费

者对它的购买量会增加，即产品价格和需求的变动成反方向变化，B正确；一般来说，商品的需求与

替代品的价格成同方向变化，如煤气和电，煤气价格上升，电的需要量就会增加，C错误；一

般来说，商品的需求与互补品的价格

成反方向变化，如汽车和汽油，汽油的价格上升，汽车

的需求量会减少，D错误。 供给的含义和影响供给的因素 第二节 市场供给

（一）供给的含义和影响供给的因素 1、供给：指某一时间内和一定的价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供商品或服务的数

量。

2、市场供给是所有生产者供给的总和。

3、影响供给的因素主要有： （1）产品价格。在其他条件不变的情况下，某种产品自身的价格和其供给的变动成正方向变

化。

（2）生产成本。在其他条件不变的情况下，某种产品自身的成本和其供给的变动成反方向变

化。

（3）生产技术。技术水平在一定程度上决定着生产成本并进而影响供给。

（4）预期。

（5）相关产品的价格。

（6）其他因素。包括生产要素的价格以及国家政策等。

（二）、供给曲线

1、供给规律：市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系。一般来说，

市场价格越高，

供给量越大；市场价格越低，供给量减少

2、供给曲线：

横轴代表供给量，纵轴代表价格。 供给和价格之间关系的曲线，供给曲线是向右上方倾斜的曲线。

【应用举例】

1.【多选---课后题第6题】以下属于影响供给变动的因素有（ ）

A消费者偏好 B 生产成本 C产品价格 D消费者的个人收入 E生产者的预期

答案：BCE

2.【多选】关于需求和供给下列表述正确的有（ ）

A价格和需求之间呈反方向变化的关系称为需求规律

B价格和供给量之间呈同方向变化的关系称为供给规律

C供给曲线是向右下方倾斜的曲线 D需求曲线是向右上方倾斜的曲线 E一般来说，市场价格越高，供给量越大；市场价格越低，供给量减少

答案：ABE

解析：供给曲线是向右上方倾斜的曲线

需求曲线是向右下方倾斜的曲线

中级经济基础精讲班第3讲讲义 均衡价格的形成和变动

第三节 均衡价格

（一）、均衡价格的形成和变动 均衡价格是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平，即供给量和需求量相等时的价格，此时的供求数量为均衡数量。

在实际生活中，供求十分活跃，经常发生变化，所以任何市场上供求平衡都是偶然的、暂时的、相对的。

(二)均衡价格模型的应用

【07年、08年单选】在我国，实行最高限价属于政府对市场价格的（ ）。

A．平衡措施 B．引导措施 C．紧急措施 D．干预措施 【答案】D

【例题—多选】下列关于政府限价的说法，正确的是（ ）

A.最高限价的目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本

B.最高限价和最低限价均属于政府对价格的干预措施

C.最高限价低于均衡价格，会导致市场短缺

D.最低限价高于均衡价格，会导致市场过剩

E.最高限价也叫做支持价格 答案：ABCD

解析：最低限价也叫做支持价格或保护价格

最高限价：由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之下进行。属于政府对市场的干预措施。

目的：保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。

影响：刺激消费、限制生产，导致供给减少、需求增加，结果是市场短缺。

后果 ：出现严重排队现象。当政府监管不利时，会出现黑市交易和黑市高价；如果管理不当，会出现走后门现象；

措施：行政措施和分配措施

保护价格（最低限价、支持价格）：由政府为某种产品规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之上进行。属于政府对市场的干预措施。

目的：保护生产者的利益或支持某一产业的发展。

影响：刺激生产、限制消费，导致市场过剩。

后果 ：如果没有政府收购，就会出现变相降价或黑市交易

措施： 建立政府的收购和储备系统

需求价格弹性 第四节 价格弹性 （一）、需求价格弹性

1.需求价格弹性的定义

需求的变动与价格的变动符号相反，因此Ed为负数，为简便起见，我们通常把负号略去，取其绝对值。

【例题】某国为了鼓励本国石油工业的发展，于1973年采取措施限制石油进口，估计这些措施将

使可得到的石油数量减少20％，如果石油的需求价格弹性在0.8—1.4之间，问从1973年起该国石油

价格预期会上涨多少？

解：∵需求的价格弹性＝需求量变动百分率／价格变动百分率

∴价格变动％＝需求量变动％／需求的价格弹性

当价格弹性为0.8时，价格变动％＝20％／0.8＝25％

当价格弹性为1.4时，价格变动％＝20％／1.4＝14.3％

所以，预其1973年该国石油价格上涨幅度在14.3—25％之间。

2.需求价格弹性系数的计算公式―――点弹性和弧弹性

（1）点弹性

点弹性，需求曲线某一点上的弹性，等于需求量的无穷小的相对变化对价格的一个无穷小的相对变化的比。

（2）弧弹性―――需求曲线两点之间弧的弹性。

弧弹性系数的计算公式为：

注意：

弧弹性适用于价格和需求量变动较大的场合。

点弹性适用于价格和需求量变动较小的场合。

3.需求价格弹性的基本类型 （1）需求弹性系数Ed >1,表示需求富有弹性或高弹性，即需求量的变动率大于价格的变动率。

（2）需求弹性系数Ed <1,表示需求缺乏弹性或低弹性，即需求量的变动率小于价格的变动率。

（3）需求弹性系数Ed＝1,称为需求单一弹性，表示需求量的变动率等于价格变动率。

影响需求价格弹性的因素 4.影响需求价格弹性的因素 （1）替代品的数量和相近程度。 一种商品若有许多相近的替代品，则需求价格弹性大。通常的规律是，商品限制越狭窄，则越有弹性。

（2）商品的重要性。

生活基本必需品，需求弹性小； 非必需的高档商品，需求弹性大。 （3）商品用途的多少。

一般来说商品的用途越多，它的需求弹性就越大。

（4）时间与需求价格弹性的大小至关重要。

时间越短，商品的需求弹性越缺乏，

时间越长，商品的需求弹性就越大。

需求价格弹性和总销售收入的关系 5.需求价格弹性和总销售收入的关系 （1）如果Ed＜1，即需求缺乏弹性的商品，价格上升会使销售收入增加，价格下降会使销售收入减少。销售收入与价格变动成同方向变动趋势。

（2）如果Ed＞1，即需求富有弹性的商品，价格上升会使销售收入减少，价格下降会使销售收入增加。销售收入与价格变动成反方向变动趋势。

（3）如果Ed=1，即需求单位弹性的商品，价格变动不会引起销售收入的变动

综上，企业对于需求富有弹性的商品适用实行薄利多销的方法 中级经济基础精讲班第4讲讲义 应用举例 【应用举例】

9. 需求价格点弹性适用于（ ）。 A. 价格和需求量变动较大的场合 B. 价格和需求量变动较小的场合 C. 价格和供给量变动较大的场合 D. 价格和供给量变动较小的场合 答案：B

10.【课后题第3题】一般来说，（ ）的产品需求弹性大 A 生活必需

B 有许多相近的替代品 C 垄断性 D 用途少

答案：B

11．【07年单选】在其他条件不变的情况下，如果某产品需求价格弹性系数小于1，则当该产品

价格提高时，（ ）。

A．会使生产者的销售收入减少 B．不会影响生产者的销售收入 C．会使生产者的销售收入增加

D．生产者的销售收入可能增加也可能减少 【答案】C．

4. 下列说法正确的是（ ）。

A. 需求价格弹性系数小于1，价格上升会使销售收入增加

B. 需求价格弹性系数大于1，价格上升会使销售收入减少

C. 需求价格弹性系数等于1，价格变动不会引起销售收入变动

D. 需求价格弹性系数小于1，价格下降会使销售收入减少

E. 需求价格弹性系数大于1，价格上升会使销售收入增加 答案：ABCD

解析：需求价格弹性系数大于1，价格上升会使销售收入减少

【课后题第8题】影响需求价格弹性的因素有（ ）

A替代品的数量和相近程度 B商品的重要性 C商品用途的多少 D资金有机构成不同

E生产周期和自然条件 答案：ABC 需求交叉弹性 （二）、需求交叉弹性

1.需求交叉价格弹性的定义和公式 需求交叉价格弹性是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的 比率。

Eij=商品i需求量的相对变动/商品j价格的相对变动

2.需求交叉价格弹性的类型

需求交叉弹性系数Eij >0,两种商品之间存在替代关系，一种商品的需求量会随着它的替代品的

价格的变动呈同方向的变动。 需求交叉弹性系数Eij <0,两种商品之间存在互补关系，即一种商品的需求量会随着它的互补品

价格的变动呈反方向的变动。

需求交叉弹性系数Eij＝0，两种商品之间不存在相关关系，即其中任何商品的需求量都不会对另

一种商品的价格变动做出反应。 【应用举例】

14. 若甲产品和乙产品需求交叉弹性系数为负数，则说明甲产品和乙产品( )。 A．无关 B．是替代品 C．是互补品

D．缺乏价格弹性 参考答案：C

考题解析：需求交叉价格弹性是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。需求交叉弹性系数Eij >0,两种商品之间存在替代关系，一种商品的需求量会随着它的替代品的价格的变动呈同方向的变动。 需求交叉弹性系数Eij <0,两种商品之间存在互补关系，即一种商品的需求量会随着它的互补品价格的变动呈反方向的变动。

15. 若两种商品为互补品，则（ ） A.Eij＞0 B.Eij<0 C.Eij＝0 D.Eij＞1 答案：B

解析：一般来说互补品需求和价格是反方向变化的，所以需求交叉弹性系数小于0 需求收入弹性 （三）需求收入弹性

1、需求收入弹性的含义和公式 需求收入弹性是指需求量的变动和引起这一变动的消费者收入之比，用以衡量需求变动对消费者收入变动的反映程度。 2、需求收入弹性的类型

Ey=1，表明收入变动和需求数量变动是成相同比例的。Ey=1

Ey>1，表明收入弹性高，即需求数量的相

应增加大于收入的增加。

Ey<1，表明收入弹性低，即需求数量的相应增加小于收入的增加。

Ey=0，表明不管收入如何变动，需求数量不变。

Ey<0，表明收入增加时买得少，收入降低时买的多。

就一般商品而言，收入弹性的大小，可以作为划分“高档品”和“必需品”的标准。 （1）收入弹性大于1的商品，称为“高档品”，小于1的称为“必需品”。 （2）收入弹性为负值的商品称为低档物品，随收入水平的提高，其需求量反而减少。

供给价格弹性 三、供给价格弹性

1.供给价格弹性的定义和公式

供给价格弹性是指供给量对价格变动的反应程度，是供给量变动百分比与价格变动百分比的比率。即：由于供给规律的作用，价格和供给量是呈同方向变化的，因此Es为正值。

2.供给价格弹性的类型 （1）Es>1，供给富有弹性 （2）Es<1，供给缺乏弹性 （3）Es=1，供给单位弹性

（4）Es=0，供给无弹性，现实的市场很少见到

（5）Es=∞，供给完全有弹性，现实的市场很少见到

3.影响供给价格弹性的因素

（1）时间是决定供给弹性的首要因素。短期内，供给弹性一般较小；相反，在较长的时间内，供给弹性一般比较大。 （2）资金有机构成不同影响供给弹性的大小。产品的资金有机构成低，短期供给弹性较大，而长期供给弹性则小一些。产品的资金有机构成高，短期供给弹性较小，而长期供给弹性则大。

（3）供给弹性还受到生产周期和自然条件的影响

（4）投入品替代性大小和相似程度对供给弹性的影响也很大。投入品替代性大，相似程度高，则供给弹性大。 【应用举例】

1. 影响供给价格弹性的因素包括（ ）。 A.时间 B资金有机构成

C投入品的替代性大小和相似程度 D生产周期和自然条件 E商品用途的多少 答案：ABCD

2.当（ ），表示供给富有弹性 A Es>1 B Es<1 C Es=0 D Es=∞ 答案：A

3.若Es大于1，价格上升会使供给量（ ）。 A.增加

B.减少 C.不变 D.无影响 答案：A

4.关于影响供给价格弹性的因素，下列表述正确的有（ ）

A时间是决定供给弹性的首要因素 B短期内供给弹性一般较小，在较长的时期内，供给弹性一般比较大

C产品生产的有机构成低，短期供给弹性较大，长期供给弹性较小

D对农产品来说，短期内供给弹性几乎为零 E用于生产某商品的投入品难以加入或脱离某种特殊行业，则供给富有弹性 答案：ABCD

解析：用于生产某商品的投入品难以加入或脱离某种特殊行业，则供给缺乏弹性 第二章消费者行为理论 本章内容讲解： 第一节无差异曲线 （一）效用理论

1.经济人假设：每一个从事经济活动的人都是利己的，总是力图以最小的经济代价去获得自己最大的经济利益。这个假设不仅是分析消费者行为的前提，也是整个经济学的基础。

2.效用的定义：效用是指商品或服务满足某种欲望的能力，或者是消费者在消费商品或服务时所能感受到的满足程度。效用是人们的心理感觉，是主观评价，没有客

观标准。

3.基数效用论和序数效用论

（1）基数效用论认为效用是可以直接度量的，存在绝对的效用量的大小，可以用基数，就是用1、2、3、4……这些绝对数值来衡量效用的大小。

（2）序数效用论认为消费者可以知道自己对不同消费组合的偏好次序，用第一、第二、……这些表示次序的相对数值来衡量效用。

（3）二者是分析消费者行为的不同方法，基数效用理论是运用边际效用论分析的，而序数效用理论是用无差异曲线和预算约束线来分析的，二者得出的分析结论基本是相同。

【例题1-课后题第1 题】基数效用论和序数效用论的主要区别是（ ）

A 边际效用是否递减B 效用是否可加总 C 效用函数是否线性D 效用是否客观 答案：B

解析：基数效用论效用可以加总，所以可将效用分为总效用和边际效用。 4.边际效用理论---基于基数效用论 （1）总效用：消费者在一定时期内，从商品或服务的消费中所得到的满足程度总和。

假设某一消费者对一种商品的消费数量为Q，总效用为TU，则总效用函数是： TU= f (Q)

一般来说，总效用取决于消费数量的多少，

在一定范围内，消费量越大，则总效用就越大。

（2）边际效用：是指消费者增加一个单位商品消费时所带来的满足程度的增加或者效用的增量。MU=ΔTU/ΔQ 注：①从数学意义上看，边际效用就是总效用函数的斜率。

②“边际效用递减的规律”。即在一定时间内，随着消费某种商品数量的不断增加，消费者从中得到的总效用是在增加的，但是以递减的速度增加；当商品消费量达到一定程度后，总效用达到最大时，边际效用为0；如果继续增加消费，总效用不但不会增加，反而会逐渐减少，此时边际效用变为负数。 （二）无差异曲线

1、关于消费者偏好的基本假定

（1）完备性：如果只有A 和B 两种组合，消费者总是可以作出，也只能作出下面三种判断中的一种：①对A 的偏好大于B；②对B 的偏好大于A；③对两者偏好无差异 注：完备性保证消费者总可以把自己的偏好准确的表达出来。

（2）可传递性:假定有A、B、C 三种组合，如果消费者对A 的偏好大于B，对B 的偏好又大于C，那么对A 的偏好必定大于对C 的偏好。

可传递性可以保证消费者偏好的一致性。 （3）消费者总是偏好于多而不是少。即多多益善。

【例题2-课后题第6 题】序数效用论对消费者的偏好假设有（ ）

A 完备性B 可传递性C 偏好于多而不是少D 平均性E 无差异性 答案：ABC 2.无差异曲线

（1）无差异曲线的涵义

无差异曲线是一条表示能够给消费者带来相同满足程度的两种商品的所有组合的曲线，在这条曲线上

的所有各点的两种商品组合带给消费者的满足程度是完全相同的，消费者对这条曲线上各个点的偏好程度是无差异的。

如图1-7该曲线为无差异曲线 图1-7 某消费者的一条无差异曲线

在同一个平面直角坐标系中，可以绘制出无数条无差异曲线，每一条都代表不同水平的偏好。由一组描绘某个消费者偏好关系的无差异曲线构成的图形称为无差异曲线图。

（2）无差异曲线的特征

①离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高。

根据“多比少好”的假定，消费者对数量多的两种商品组合的偏好大于对数量少的两种商品组合的偏好，而无差异曲线离原点越远，代表的商品数量越多，消费者得到的满足程度水平越高。

②任意两条无差异曲线都不能相交。 A、B 均位于I2，AB 偏好相同；BC 均位于I1，BC 偏好形同，根据偏好的可传递性，B 与C 的偏好相同，但这是不可能的，因为B 比C 具有更多的X2,根据多多益善假定，B 必定比C 更受偏好。因此无差异曲线不能相交。__

③无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点。 为维持同等的满足程度或效应水平，要增加X1 的数量就必须减少X2 的数量，因此，

无差异曲线从左向右下倾斜，斜率为负。这是由商品边际替代率递减规律决定的。 商品边际替代率是指在效用水平不变的条件下，消费者增加一单位某商品时必须放弃的另一种商品的数量。表示放弃第二种商品个单位，获得第一种商品个单位。加

符号是为了使边际替代率成为正数。 无差异曲线上某一点的边际替代率就是无差异曲线上该点的切线斜率的绝对值。无差异曲线凸向原点，指的是当我们沿曲线下移时，无差异曲线斜率增加，其绝对值越来越小，也意味着商品的边际替代率沿

曲线递减。

图1-10 商品边际替代率商品边际替代率递减规律表明的经济含义是指随一种商品消费量的逐渐增加，消费者为了获得这种商品的额外消费而愿意放弃的另一种商品的数量会越来越少，即在维持效用水平不变的前提下，随着一种商品的消费数量的连续增加，消费者为得到一单位的这种商品所需要放弃的另一种商品的消费量是递减的。

边际替代率递减规律决定了无差异曲线的斜率的绝对值是递减的，即凸向原

点。

【例题3—课后单选第4 题】当边际替代

率沿着无差异曲线递减时，一个前提条件是

（ ）

A．无差异曲线斜率为负值B．无差异曲线斜率为正值

C．无差异曲线是凹的D．无差异曲线凸向原点 答案：D

【例题4—课后多选第5 题】无差异曲线的特征有（ ）

A．无差异曲线凸向原点

B．任意两条无差异曲线都可以相交 C．任意两条无差异曲线都不能相交

D．离原点越远的无差异曲线代表的效用水平降低

E．无差异曲线向右下方倾斜 答案：ACE 第二节预算约束 一、预算约束的涵义 1、预算约束涵义及公式

在既定价格下，消费者对各种商品和服务的支付能力的限制表现为一种预算约束。假如消

费者可以支配的收入金额是m，两种商品消费数量为X1、X2，两种商品价格为P1、P2，则此消费者的预算约

束公式为：P X + P X ≤ m 2、预算约束线 A 点坐标（0，m/P2） B 点坐标（m/P1，0）

图中AB 两点连接起来的直线为预算约束线，表示在消费者的收入和商品的价格给定的条件下，消费者的全部收入所能购买到的两种商品的各种组合。

（1） 在预算约束线内的点，表示在两种商品上的花费并未用尽全部收入。（收入有剩余）

（2） 在预算约束线外的点，表示支付能

力达不到的购买选择。（买不起） （3） 包括预算线本身及预算线内的点，是消费者预算可行集，是消费者决策时可以选择的区间。

（4） 预算线的斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比率负值，斜率的大小表明在不改总支出数量的前提下，两种商品可以相互替代的比率。

【例题5—课后题第3 题】预算线的斜率取决于（ ）

A．消费者收入大小B．消费者偏好变化 C．商品的价格D．商品价格和收入 答案：C

解析：预算线的斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比率负值。 二、收入变动对预算线的影响

在相对价格不变的情况下，收入改变，会使预算线出现平行移动。收入增加使预算线向右平移，收入减少使预算线向左平移。 解析：相对价格不变，收入增加，m/P2 ，m/P1 增加，预算线向右平移，收入减少，预算线向左平移。

三、相对价格变动对预算线的影响 1、如果只是其中一种商品X1 的价格上升，预算线中另一种商品X2 的截距固定不变，而商品X1 截距缩小，表明随该商品价格上升，可购买的该种商品的数量减少。 表现为预算线在纵轴上的端点不变，而横轴上的端点发生旋转。如价格下降向外旋转，价格上升向内旋转。

2、两种商品的价格同比例同方向变化，会使预算线平移，同比例上升使预算线向左移，同比例下降，预算线向右移。（价格同比变动，预算线斜率不变）

3、两种商品的价格，以及收入都同比例同方向变化，预算线不动。（端点不变） 【例题6—课后题第7 题】决定预算线变动的因素有（ ）

A．消费者偏好B．商品的价格C．消费者收入

D．价格弹性E．商品边际替代率 答案：BC

解析：预算线的端点是m/P2，m/P1，显然影响预算线的因素就是收入m 和价格p。 三、消费者均衡和需求曲线 （一）消费者均衡

在收入和商品价格已知的条件下，一个消费者关于两种商品的预算线只能有一条，但无差异曲线却有无数条。此时，消费者应该如何选择才能实现效用最大化呢？

满足效用最大化的商品组合必定位于预算线与无差异曲线相切的切点上。 在切点C，无差异曲线I2的斜率恰好等于预算线的斜率。商品边际替代率=商品

的价格之比：

消费者效用最大化的均衡条件：在一定的预算约束下，为了实现效用最大化，消费者应该选择商品的最优组合，使得两种商品边际替代率等于两种商品的价格比。

（二）消费者均衡和需求曲线 考试内容：掌握需求曲线的推导过程，价格变动的两种效应。

在偏好和收入不变的情况下，由于一种商品价格的变动，预算线的位置发生了变动，从而引起预算线与无差异曲线的切点即消费者均衡点的移动。把这些均衡点连接起来便可以得到一条价格-消费曲线.

价格-消费曲线（PCC）表示消费者偏好和收入不变时，与一种商品价格变化相联系的两种商品在不同价格下的效用最大化的各种组合。将商品X1的不同价格和消费量组合绘制在一张图形上，就可以得

到需求曲线——需求曲线是向下倾斜的。 需求曲线之所以向右下方倾斜，是因为价格的变化具有两种效应：收入效应和替代效应。

1）收入效应：在名义收入不变时，因为该商品价格的变化，而导致消费者实际收入发生变化，进而导致消费者所购买的该商品数量的变化。

（2）替代效应：在实际收入不变的情况下，因为该商品价格的变化引起的相对价格变化所导致的该商品需求数量的变化。

了解正常物品和低档物品收入效应、替代效应与价格之间的关系。

（1）对于正常物品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应也与价格成反方向变动，从而总效应必定与价格成反方向变动。因此，正常物品的需求曲线是

向右下方倾斜的。

（2）对于低档物品而言，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成同方向变动，而大多数情况下，收入效应的作用小于替代效应的作用，从而总效应与价格成反方向变动。相应的需求曲线也是向右下方倾斜的。从需求曲线来看，就是

低档商品的需求曲线更陡峭，而正常商品的需求曲线更平缓，对价格变化的反应更大。

【例题·多选题】（2007、2008年）使需求和价格呈反方向变化是（ ）共同作用的结果。

A.替代效应 B.互补效应 C.收入效应 D.蛛网效应 E.乘数效应 【答案】AC

第三章 生产和成本理论

第一节生产者的组织形式和企业理论 一、生产者及其组织形式：生产者就是能够作出统一的生产决策的单个经济单位，即企业或厂商。

企业：是产品生产过程中的主要组织形式，主要包括个人企业、合伙制企业和公司制企业。

个人企业（业主制企业）：含义由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。特点企业所有者也是企业经营者。

合伙制企业：含义以两个或两个以上的个人财产为基础建立的，由各合伙人订立合

伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。特点（1）合伙人是财产所有者，共同拥有资源使用权和生产决策权；（2）合伙人共同对其他要素所有者进行监督和管理。（3）合伙人共同承担债务，共同享有企业剩余索取权。

公司制企业（法人制企业）：按照公司法规定的法定程序设立的，以营利为目的的企业法人。公司有独立的法人财产，享有法人财产权。包括有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司：股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。股份有限公司：股东以其认购的股份为限对公司承担责任。特点（1）公司为股东所有（2）公司股东承担有限责任（3）所有权与经营权相分离，分别由股东、董事会和经理层拥有。公司为股东所有，公司的控制权在董事会监督下的经理层。（4）可以通过发行股票和债券的形式筹集资金。

在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业的目标是追求利润最大化，这一基本假定是“经济人假设”在生产和企业理论中的具体化。

【例题1·多选题】下列各种企业中，（ ）属于法人企业。

A.个人企业 B.合伙制企业 C.有限责任公司 D.股份有限公司 E.合作制企业

【答案】CD

【例题2·多选题】公司制企业的特点有（ ）。

A.公司为股东所有 B.公司股东承

（一）生产及相关概念

生产：是将投入转变成产出的过程。 产出：是生产者向社会提供有形的物质产出和无形的服务产出。

担有限责任 C.所有权与经营权相分离 投入：主要包括企业生产过程中所使D.可以通过发行股票和债券的形式筹集资金 E.公司股东承担无限责任 【答案】ABCD （二）企业形成的理论

1.企业的本质：美国经济学家科斯认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的，企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物。 交易费用是指围绕交易契约所产生的成本或费用。

2.企业存在的根本原因：交易成本的节约是企业存在的根本原因，即企业是市场交易费用节约的产物。

3.导致市场机制和企业的交易费用不同的主要因素在于信息的不完全性。 【例题·单选题】企业存在的根本原因是（ ）。

A.交易成本的节约 B.外部性 C.市场失灵

D.企业内部可以构造权力制衡机制

[答疑编号911030103：针对该题提问] 【答案】A

二、生产函数和生产曲线（新增）

用的各种生产要素。生产要素一般被划分为劳动、资本、土地和企业家才能四种类型。

从较长时期来看，企业的各项投入都是可以改变的；但在短期内，企业的投入分为不变投入和可变投入。 （二）生产函数

生产函数：表示在一定时期内，在技术不变的情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系。

生产函数是最大产量与投入要素之间的函数关系。

（三）一种可变要素的生产函数及其曲线

1.一种可变要素的生产函数 一种可变要素的生产函数假设只有一种投入可以改变，而其他投入不可以改变，这是对企业短期行为的分析。例如假设劳动投入可变，而其他投入不可变。

一种可变要素的生产函数也称短期生产函数，其基本形式：

该函数表示资本量固定不变，这时总

产量的变化只取决于劳动量L的变化。 2.总产量、平均产量和边际产量 （1）总产量（TP）是指生产出来的用实物单位衡量的产出总量。

（2）平均产量（AP）是指总产量除以总投入的单位数，或者说是每单位投入生产的产出。

（3）边际产量是指在其他投入保持不变的条件下，由于新增一单位的投入而多生产出来的产量或产出。

教材24页表1-1。

【例题·单选题】某企业的工人人数为10人时，其总产量为2100个；当工人人数为11人，其总产量为2200个，则工人人数为11人时，该企业的边际产量是（ ）个，平均产量是（ ）个。 A.100 200 B.200 100 C.210 105 D.100 210 【答案】A

3.总产量、平均产量和边际产量曲线及其位置关系

教材25页图1-16。

（1）边际产量曲线的图形及边际产量递减规律

劳动的边际产量先递增，劳动投入达到一定程度L1后，MP最大，然后递减，继续增加劳动投入到L3，MP=0。如果再增加劳动投入，边际产量为负。

边际产量递减规律也称为边际报酬递减规律，其基本含义是：在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值。

【例题·单选题】边际产量递减规律的基本含义是（ ）。

A.在技术水平和其他投入保持不变的

条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值 B.在技术水平和其他投入变动的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，总是存在着一个临界点，在这一点之前，边际产量递增，超过这一点之后，边际产量将出现递减的趋势，直到出现负值 C.在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，边际产量总是递增的

D.在技术水平和其他投入保持不变的条件下，连续追加一种生产要素的投入量，边际产量总是递减的 【答案】A

（2）总产量曲线的图形

根据MP曲线的图形可以给出TP曲线。总产量曲线先以递增的速度上升（此时MP递增），后以递减的速度上升（此时MP下降，但MP>0），总产量达到最大值后下降。

MP>0时，TP上升；MP=0，TP最大；MP<0时，TP下降。

（3）平均产量曲线的图形

MP曲线与AP曲线交于AP曲线的最高点。相交之前，MP>AP，AP上升；相交之后，MP

【例题·多选题】下面关于总产量、边际产量、平均产量的说法，正确的是（ ）。

A.MP上升时，TP增加 B.MP下降时，TP下降 C.MP=0时，TP最大

D.MP曲线与AP曲线交于AP曲线的最高点

E.MP曲线与AP曲线交于MP曲线的最高点

[答疑编号911030105：针对该题提问] 【答案】ACD

（四）规模报酬

规模报酬也称规模收益，是指在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时所带来的产量的变化。规模收益研究的是企业的长期生产决策问题。

根据生产规模和产量的变化比例的比较，可以将规模报酬分为三类： （1）规模报酬不变，就是产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例。 （2）规模报酬递增，即产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例。 （3）规模报酬递减，即产量增加的比例小于各种生产要素增加的比例。 当企业规模较小时扩大生产规模报酬递增，此时企业会扩大规模以得到产量递增所能带来的好处。如果企业继续扩大生产规模，就会出现规模报酬递减。因此，多数行业会有一个适度最佳规模或适度规模，此时企业的单位生产成本最小。

三、成本函数和成本曲线 （一）成本的含义（掌握） 1.机会成本：当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。 2.显成本与隐成本

显成本：是指企业购买或租用生产要素所实际支付的货币支出。

隐成本：是指企业本身所拥有的、并且被用于该企业生产过程的那些生产要素的总价格。实际上是自有要素的机会成本。

总成本＝显成本＋隐成本

3.经济利润：在经济学中，企业所有的显成本和隐成本之和构成了企业的总成本。企业的经济利润是指企业的总收益和总成本之间的差额。企业所追求的最大利润，指的是最大的经济利润。 经济利润＝总收益－总成本=总收益-显成本-隐成本

经济利润也称为超额利润，企业的隐成本一般称为正常利润。

【例题6】假定某一店主每年花费40000 元的资金租赁房屋开花店，年终该店主从销售中所获毛利（扣掉了一些

直接费用，不包含房屋租赁费）为50000 元。该店主赚了多少钱? 【分析】

（1）从显成本的角度看，该店主赚了10000 元（50000-40000）；

（2）从隐成本的角度看，该店主可能一点也没赚。假定市场利率为10%，该店主从事其他职业所能获得的最

高收入是20000 元（正常利润），则该店主的隐成本是24000 元（20000+40000×10%）。厂商的机会成本和间接

成本是64000 元（24000+40000）。从机会成本的角度看，该店主不仅没有赚钱，反而赔了钱。

【例题1·单选题】（2007、2008年）机会成本是指当一种生产要素被用于生产某产品时所放弃的使用该生产要素在其他生产用途中所得到的（ ）。

A.最高收入 B.最低收入 C.平均收入 D.超额收入 【答案】A 【例题2·单选题】经济利润也称为（ ）。

A.超额利润 B.正常利润 C.会计利润 D.隐成本 【答案】A

【例题3·多选题】关于成本和利润的正确表述是（ ）。

A.企业所有的显成本和隐成本共同构成企业的总成本

B.在成本下降时利润一定是增加的 C.企业所追求的最大利润，指的是最大的经济利润

D.企业所追求的最大利润，指的是最大的正常利润

E.经济利润中包括正常利润 【答

案】AC

解析：如果隐成本下降，正常利润可能下降。所以B 错误；企业所追究的最大 利润指的是最大的经济利润，即超额利润，C 正确，D 错误；经济利润不包括正常利润。E 错误。 （二）成本函数

1.成本函数的含义和类型

成本函数就是表示企业总成本与产量之间关系的公式。

由于考察期的不同，分为短期成本函数和长期成本函数。

短期成本函数有固定成本与可变成本之分。C=b+f（q）

长期成本函数无固定成本。C=f（q） 短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有固定成本。

【例题9--课后题第4 题】短期成本函数和长期成本函数的区别在于是否含有（ ） A.固定成本B.可变成本 C.边际成本D.隐成本 答案：A

2.短期成本函数分析 （1）短期总成本

短期总成本=总固定成本+总可变成本 TC=TFC+TVC

固定成本是指在短期内不随产量增减而变动的那部分成本，如厂房和设备的折旧、管理人员的工资费用等。

【例题10—2008 年多选】固定成本包括的

项目有（ ）

A 厂房和设备折旧B 管理人员的工资费用C 原材料费用D 燃料和动力费用E 生产工人的工资费用 答案：AB （2）平均成本

平均成本（平均总成本，单位产品成本）分为平均固定成本与平均可变成本。 ATC= TC /Q=AFC+AVC=TFC/Q+TVC/Q （3）边际成本

边际成本是增加一个单位产量时总成本的增加额。

边际成本是产量变动引起的可变成本的变动。

【例题4·单选题】（2008年）当某企业的产量为2个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别是2000元、1200元、800元和1000元；当产量为3个单位时，其总成本、总固定成本、总可变成本、平均成本分别是2100元、1200元、900元和700元，则该企业的边际成本是（ ）元。

A.0 B.150 C.100 D.300 【答案】C

【解析】当某企业的产量为2个单位时，其总成本为2000元；当产量为3个单位时，其总成本为2100元，所以边际成本=（2100-2000）/（3-2）=100元。 （三）短期成本曲线

考试内容：熟悉不同的成本曲线。

1.总成本、总固定成本和总可变成本曲线

在成本曲线中，横轴时表示产量，纵轴表示成本。

总固定成本不随产量的变化而变化，因此（1）总固定成本曲线是一条平行于横轴的直线。

（2）总成本曲线是从纵轴一个截点，即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始，随产量增加而逐步上升的曲线。刚开始以递减的速度上升，之后以递增的速度上升。

（3）总可变成本曲线从原点出发，之后随产量增加而上升。

总可变成本曲线和总成本曲线的变动规律是一致的。

2.平均总成本、平均固定成本、平均可变成本、边际成本曲线

（1）平均固定成本曲线随产量的增加而下降，逐渐接近横轴。

（2）平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的U型曲线。

（3）边际成本曲线与平均总成本曲线

交于平均总成本曲线的最低点。相交之前，MCATC，ATC上升。

（4）边际成本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点。相交之前，MCAVC，AVC上升。

（5）无论上升或下降，边际成本曲线的变动快于平均可变成本曲线。 （6）注意29页图1-18中三个最低点的关系：

边际成本曲线最低点最先出现，其次是平均可变成本曲线最低点，最后是平均总成本曲线最低点。

【例题1·单选题】成本曲线是用图形反映的成本与（ ）之间的数量关系。 A.价格 B.产量 C.收益 D.利润 【答案】B

【例题2·单选题】总可变成本曲线是（ ）。

A.从原点开始，随产量的增加而逐步上升的

B.从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始，随产量的增加而逐步上升

C.与横轴平行的一条直线 D.先下降后上升的曲线 【答案】A

【例题3·单选题】当边际成本与平均可变成本正好相等时，（ ）处于最低点。

A.边际成本 B.平均可变成本 C.平均总成本 D.平均固定成本 【答案】B

【例题4·多选题】下列关于成本曲线的说法，正确的是（ ）。

A.平均总成本是先下降后上升的曲线 B.平均可变成本是先下降后上升的曲线 C.边际成本曲线是先下降后上升的曲线 D.平均固定成本是先下降后上升的曲线

E.无论上升或下降，平均可变成本曲线的变动快于边际成本曲线 【答案】ABC

【例题5·多选题】关于成本曲线的正确表述有（ ）。

A.总固定成本曲线是一条向右下方倾斜的曲线 B.平均固定成本曲线是一条向右下方倾斜的曲线 C.平均可变成本曲线是一条向右下方倾斜的曲线 D.

平均可变成本曲线是一条U型曲线 E.平均总成本曲线是一条向右下方倾斜的曲线

【答案】BD

【例题12】当边际成本与平均总成本正好相等时，（ ）处于最低点 A.边际成本B.平均可变成本 C.平均总成本D.平均固定成本 答案：C

【例题13】下列关于平均总成本、平均固

定成本、平均可变成本、边际成本曲线的表述正确的有（ ）

A 平均总成本、平均可变成本、平均固定成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线

B 边际成本曲线与平均可变成本曲线交于平均可变成本曲线的最低点，此时MC＝AVC C 当MC＝ATC，边际成本曲线与平均总成本曲线交于边际成本曲线的最低点 D 总成本曲线最低点最早出现且低于边际成本曲线及平均可变成本曲线的最低点 E 无论是上升还是下降，边际成本曲线的变动都快于平均变动成本曲线。 答案：BE

解析：平均固定成本曲线随产量的增加而递减，逐渐向横轴接近

当MC＝ATC，边际成本曲线与平均可总成本曲线交于平均总成本曲线的最低点。

第四章 市场结构理论

第一节、市场结构的类型

一、市场结构的含义和划分市场结构的标准

1.市场结构的含义：所谓市场结构，是指一个行业内部买方和卖方的数量及其规模分布、产品差别的程度和新企业进入该行业的难易程度的综合状态。也可以说，市场结构就是指某种产品或服务的竞争状态和竞争程度。

2、划分市场结构的标准――――市场上竞争程度或垄断程度

划分市场结构的主要依据有：（1）本行业内部的生产者数目或企业数目一个行业内企业数目越多，其竞争程度就越高，垄断程度就越低。

本行业只有一家企业，为完全垄断市场；有少数几家大企业，为寡头垄断市场；企业数目很多，为完全竞争或垄断竞争市场。 （2）本行业内各企业生产者的产品的差别程度本行业内各企业生产者的产品的差别程度是垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别。

（3）进入障碍的大小一个行业进入障碍越小，竞争程度越高，垄断程度越低。 根据这三方面的不同特点：市场分为完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头垄断市场和完全垄断市场四种市场类型。

二、各种市场结构的特征 1.完全竞争市场的含义和特征

完全竞争又叫纯粹竞争，是一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。其特征为：

（1）市场上有很多生产者与消费者，或买者和卖者，且生产者的规模都很小。每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者。

（2）企业生产的产品是同质的，即不存在产品差别。

（3）资源可以自由流动，自由进入或退出市场。

（4）买卖双方对市场信息都有充分的了解。

现实生活中，很难找到完全符合这些特征的市场，某些农产品如小麦、玉米等市场接近完全竞争市场。

2.完全垄断市场的含义、成因和特征 含义：完全垄断是指整个行业只有唯一供给者的市场结构。 成因：（1）政府垄断；

（2）对某些特殊的原材料的单独控制而形成的对这些资源和产品的完全垄断； （3）对某些产品的专利权而形成的完全垄断；

（4）自然垄断。当行业中只有一家企业能够有效率地进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然

垄断。自然垄断与规模经济有着密切的关系。

完全垄断市场的特征：（1）只有一个生产者，因而他是价格的决定者，而不是价格的接受者；（2）完全垄断者的产品是没有合适替代品的独特性产品；（3）其他企业进入这一市场非常困难。在实际生活中，公用事业、电力、电话近似于完全垄断市场。

【例题1—07 年单选】完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别是（ ）。 A．生产者数量的多少 B．产品是否具有差别性 C．消费者数量的多少 D．进入障碍的大小 【答案】B

【解析】本行业内各企业生产者的产品的差别程度是垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区别。

【例题2--07 年多选】对一个行业市场结构分类的主要依据有（ ）。

A．本行业内部生产者数目B．本行业内部各个生产者的产品差别程度C．生产技术差别程度D．进入障碍的大小E．消费者的接受程度 【答案】ABD

【解析】划分市场结构的主要依据有： （1）本行业内部的生产者数目或企业数目 （2）本行业内各企业生产者的产品的差别程度

（3）进入障碍的大小

【例题3-08 年单选】自然垄断与（ )有着密切的关系

A． 国家法令B． 经济规模 C． 规模经济D． 产品质量 【答案】C

【解析】当行业中只有一家企业能够有效率的进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本

为整个市场供给一种产品时，这个行业就是自然垄断。自然垄断与规模经济有着密切的关系。

【例题4-08 年多选】完全竞争市场具有的特征包括（ ）

A. 市场上有很多生产者与消费者 B. 同行业各个企业生产的产品存在差别 C. 同行业各个企业生产的产品不存在差别

D. 买卖双方对市场信息都有充分的了解 E. 资源可以自由进入或退出市场 【答案】：ACDE

【解析】完全竞争市场的特征是：很多；同质；了解；自由。

【例题1·单选题】自然垄断行业指的是（ ）。

A.当行业中只有一家企业能够有效率地进行生产，或者当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种产品的情况

B.企业对自然资源的垄断情况

C.政府垄断的情况 D.两家企业控制市场的情况 【答案】A

【例题2·单选题】（2008年）自然垄断与（ ）有着密切的关系。

A.国家法令 B.经济规模 C.规模经济 D.产品质量

【答案】C

3.垄断竞争市场的含义和特征 垄断竞争市场又叫不完全竞争市场，是指一种既有垄断又有竞争、既不是完全竞争又不是完全垄断而接近于完全竞争的市场结构。

特征： （1）具有很多的生产者和消费者。 （2）产品具有差别性。这是与完全竞争市场的主要区别。 （3）进入或退出市场比较容易，不存在什么进入障碍。

垄断竞争是比较符合现实生活的市场结构，如香烟、啤酒、糖果等产品市场。 4.寡头垄断市场的含义和特征 寡头垄断是指少数几个企业控制一个行业供给的市场结构。主要特征是： （1）在一个行业中，只有很少几个企业进行生产；

（2）它们所生产的产品有一定的差别或者完全无差别；

（3）它们对价格有较大程度的控制； （4）进入这一行业比较困难。

在西方发达国家，寡头垄断市场在国民经济中占有十分重要的地位。如汽车工业、钢铁工业等。

四种市场结构分析表（按竞争程度由高到底、垄断程度由低到高排序）

生市产单个厂场者商对价产品进出结的格的控差别的难典型行构 数制程度 程度 易程业 度 量 完全某些农竞很价格的无差产品市争多 接受者 别 容易 场，如市玉米、场 小麦 垄断竞较有一定争多 程度的有差比较香烟、市控制 别 容易 啤酒、糖果等 场 寡有一头少定的垄数有较大差别比较汽车、断几程度的或者市个 控制 完全困难 钢铁等 场 无差别 完全垄一价格的无相公用事断个 决定者 近替非常业、电市代品 困难 力、电话等 场 【例题1·单选题】由少数几家企业控制的市场结构是（ ）。

A.完全竞争市场 B.垄断竞争市场 C.寡头垄断市场 D.完全垄断市场

【答案】C

【例题2·单选题】（ ）上，生产者是价格的接受者，而非决定者。

A.完全竞争市场 B.垄断竞争市场 C.寡头垄断市场 D.完全垄断市场

【答案】A

【例题3·多选题】（2008年）完全竞争市场具有的特征包括（ ）。 A.市场上有很多生产者和消费者 B.同行业各个企业生产的产品存在差别

C.同行业各个企业生产的产品不存在差别

D.买卖双方对市场信息都有充分的了解

E.资源可以自由进入或退出市场

【答案】ACDE

第二节、完全竞争市场中生产者的行为

（一）、完全竞争行业的供求曲线和个别企业的需求曲线

1、在完全竞争市场上，价格就是由整个行业的供给和需求曲线决定的，整个行业的需求曲线是一条向右下

方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上方倾斜的曲线，两条曲线交点的价格就是整个行业的均衡价格。

2、个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线（因为个别企业无法决定市场价格，只能按照既定的价

格，也就是整个行业供给和需求确定的价格出售产品）。P

均衡价格P1 d（完全竞争市场中个别企业的需求曲线） Q

（二）完全竞争企业的收益曲线

1、总收益：收益是指企业出售产品的收入。企业出售一定数量的产品获得的全部收入叫做总收益。若以R 代表总收益，P 代表单位产品价格，Q 代表销售量，则有：R=P·Q 2、平均收益：平均收益是按销售量平均计算的收益，即总收益除以销售量的商。以AR 代表平均收益，则有：AR=R/Q＝P·Q/Q=P（即，平均收益等于单位产品的价格） 3、边际收益：边际收益是增加一个单位产品的销售时总收益的增加量。MR=△R/△Q=

△(P·Q)/ △Q=P（即，边际收益等于单位产品的价格）

由此可推出：在完全竞争市场上，MR=AR=P 例如：产品单价10 元，销售量1 万件时，R＝10 万元

销售量2 万件时，R=20 万元 AR=10/1=20/2=10 元 MR=(20-10)/(2-1)=10 元，

即在完全竞争市场上，边际收益＝平均收益＝单价，单个企业的平均收益线AR、边际收益线MR、需求曲线是同一条线。 如下所示P

MR＝AR=此时的均衡价格P

(三)、完全竞争市场上企业产量决策的基本原则

决策原则：边际成本＝边际收益，此时的产量为最优产量。

此时企业可能盈利，也可能亏损，若是盈利的，企业的利润此时最大，若是亏损的，此时亏损一定是相对最小的，总之，不论是盈利还是亏损，企业处于MR=MC 时，是最优的产量，所以，边际成本等于边际收益既可以作为利润最大化均衡条件，也可称为亏损最小的均衡条件。MR＝AR=均衡价格P

图1-21 完全竞争市场上企业的产量决策 短期边际成本与边际收益曲线交于A 点，A 点左侧边际成本小于边际收益，企业会提高产量，增加利润。A 点右侧，边际成本

大于边际收益，企业会减少产量，以增加利润或减少亏损，在A 点边际成本＝边际收益，此时企业既不能增加产量也不能减少产量，即在A 点上实现了利润最大化.在长期生产中，企业实现利润最大化的决策原则仍然是边际收益=边际成本。 （四）、完全竞争市场上企业的供给曲线 一个追求利润最大化的企业，总是按照边际成本＝边际收益的原则来选择最优生产规模。当边际成本小于边际收益时，企业扩大产量，供给增加。

当边际成本大于边际收益时，企业缩小产量，供给减少。所以：企业的边际成本曲线是其供给曲线。

【例题5—08 年单选】在完全竞争市场上，整个行业的需求曲线（ ）

A．与个别企业需求曲线一致B．是向右下方倾斜C．是与横轴平行D．不影响市场价格 【答案】B

【解析】在完全竞争市场上，价格就是由整个行业的供给和需求曲线决定的，整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线。

【例题6—单选】完全竞争市场上企业产量决策的基本原则是（ ）

A．边际收益＝边际成本B．边际收益>边际成本

C．边际收益<边际成本D．边际收益＝边际成本＝0

答案：A

第四节、完全垄断市场分析 （一）完全垄断市场的需求曲线

完全垄断市场中，一个行业只有一个企业，它控制了本行业的全部供给，这时企业和行业完全相同。因此完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线，二者完全相同，这是完全垄断企业和完全竞争市场中企业的一个重要区别。

所以，完全垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜，斜率为负。

（二）完全垄断企业的平均收益和边际收益

在完全垄断市场上，企业的平均收益等于单位产品的价格。

企业的边际收益不等于平均收益或价格，而是小于平均收益。

（原因是单位产品价格随着销售量的增加而下降）

如：（1）企业销售1 单位产品，价格为11 元，总收益=11 元。（2）企业增加1 个单位销售时，价格降为10 元，总收益=2*10=20 元，平均收益=10 元边际收益=（20-11）/1=9，小于平均收益。 （2）企业增加2 个单位销售时，价格降为9 元。

总收益=3*9=27 元，平均收益=9 元,边际收益=（27-20）/1=7 元，小于平均收益。 又如：总收益、边际收益和平均收益的关系

结论：平均收益曲线与需求曲线是重合的；但是由于单位产品价格随着销售量的增加而下降，因此边际收益小于平均收益，所以边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭。 （三）、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则

完全垄断市场上，企业不仅要通过调整产量，而且要通过调整价格来实现利润最大化.

完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则：边际成本等于边际收益。 注意：完全垄断企业和完全竞争企业的成本曲线是相同的。完全垄断企业根据边际成本等于边际收益的原则确定了最优产量，根据这个产量就可以确定最优价格. 与完全竞争市场相比较，在完全垄断条件下，企业向市场供应的产品数量较少，而产品价格较高，完全垄断企业可以获得超额利润。

（等于单位产品价格，也是需求曲线） 图1-23 完全垄断企业的产量和价格决策价格P 产量Q 总收益R 边际收益MR 平均收益

5 1 5*1=5 5/1=5 5/1=5 4 2 4*2=8 （8-5）/1=3 8/2=4 3 3 3*3=9 （9-8）/1=1 9/3=3 2 4 2*4=8 (8-9)/1=-1 8/4=2 1 5 1*5=5 (5-8)/1=-3 5/5=1

但在完全垄断市场上，完全垄断企业并不

是可以随意提价，在价格决策时，也必须考虑到产品的市场

需求状况。一般来说如果产品需求价格弹性小，价格提高后需求量的幅度不大，因此企业可以制定较高的

价格，如果产品的需求价格弹性大，企业制定的价格要低一些.

【例题7—课后题第8 题】关于完全垄断市场的正确表述有（ ）

A．完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线

B．企业生产的产品不存在产品差别 C．企业是价格的接受者 D．需求曲线是一条水平线 E．需求曲线向右下方倾斜 答案：ABE （四）、价格歧视

1、含义：价格歧视也叫差别定价，是指企业为了获取更大的利润，把同一产品按购买者不同而规定不同的价格。 2、级别：

价格歧视一般可分为三级：

第一级价格歧视，是企业对每一单位产品都按消费者所愿意支付的最高价格出售。也称作“完全价格歧视”。

第二级价格歧视，是指按不同价格出售不同单位产量，但每个购买相同数量的购买者支付的价格相同。也就是我们常说的批量作价。

第三类价格歧视是按不同的购买者或不同

的市场规定不同的价格。 3、实行价格歧视的基本条件

第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者； 第二，市场必须是能够有效的隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动。即不能使购买者在低价市场上买到产品再卖到高价市场上去。

如果这两个条件能够满足，那么，企业就可以通过对缺乏弹性的市场规定较高的价格，而对富有弹性的市场规定较低的价格，以增加总收益。

4、企业实行价格歧视的基本原则是，不同市场的边际收益相等并且等于边际成本。垄断企业可以对需求价格弹性较小的市场规定较高的价格，实行少销厚利；对需求价格弹性大的市场规定较低的价格，实行薄利多销。

【例题8—课后题第7 题】实施价格歧视的前提条件有（ ）

A．生产者必须具有一定的规模 B．企业生产的产品存在产品差别 C．必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者 D．市场必须是能够有效的隔离开 E．不同市场上的边际收益相等 答案：CD__

第五章市场失灵和政府的干预

第一节市场失灵的含义

（一）、资源最优配置的含义和标准 1、一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态： 当居民和企业分别实现了效用最大化和利润最大化，整个经济的价格体系恰好使所有的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。 2、资源最优配置：

当经济处于一般均衡状态，即瓦尔拉斯均衡状态时，资源便实现了最优配置。 资源实现最优配置的标准是：当一种资源的任何重新分配，已经不可能使任何一个人的境况变好，而不使一

个人的境况变坏。即如果资源在某种配置下，不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少。此时社会实现了资源最优配置。（整体福利不能因为资源重新配置而提高。） 3、帕累托改进：

既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，通过重新配置资源，使得至少有一个人的福利水平有所提高，则称这种资源重新配置为帕累托改进。（能够通过资源重新配置而提高整体福利。） 4、帕累托最优状态（经济效率） 帕累托最优状态是不存在帕累托改进的资源配置状态。

帕累托最优状态又被称作经济效率。满足帕累托最优状态就是具有经济效率的，不

满足帕累托状态就是缺乏经济效率的 【例题1--课后题第1 题】当居民和厂商分别实现了效用最大化和利润最大化，并且整个经济的价格体系恰好使

所有的商品和生产要素的供求都相等时，经济就处于（ ）。

A. 产品市场均衡B. 要素市场均衡C. 货币市场均衡D. 瓦尔拉斯均衡 答案：D

【例题2--2007 年单选】如果既定的配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，通过资源重新配置使至

少一个人的福利水平有所提高，这种资源重新配置被称为（ ）。

A．一般均衡状态B．帕累托改进C．瓦尔拉斯均衡D．帕累托最优 【答案】B

(二)、市场失灵的含义

1、资源配置达到帕累托最优状态的条件： （1）经济主体是完全理性的（2）信息是完全的（3）市场是完全竞争的（4）经济主体的行为不存在外部影响。如果这些条件不具备，资源最优配置或帕累托最优状态通常不能得到实现。

2、市场失灵：所谓市场失灵，就是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。 导致市场失灵的原因主要有垄断、外部性、公共物品和信息不对称等。

【例题3—多选】经济社会中，资源配置达

到帕累托最优状态的条件是（ ）。 A.信息是完全的B.市场是完全竞争的C.经济主体是完全理性的D.政府提供公共物品 E.经济主体的行为不存在外部影响 答案：ABCE

第二节市场失灵的原因及第三节政府对市场的干预 一、垄断

（一）垄断和市场失灵

根据微观经济学的分析，只有完全竞争市场上，企业的生产成本从长期看才是最低的，市场机制才能实现资源的有效配置，资源得到充分利用，产量最大，价格最低，消费者获得最大满足。

但完全竞争市场只是一种理论假设，大部分产品都是处于不完全竞争市场，或完全垄断市场，或寡头垄断市场和垄断竞争市场。在不完全竞争市场上，生产者不再是完全的价格接受者，资源已不可能在部门之间自由流动，导致生产者生产的产量不是最大的产量，市场价格不是最低的价格，长期来看成本也比完全竞争市场条件下的生产成本要高，消费者将不再可能获取最大满足。

注意：由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制很难充分有效地发挥作用，资源不可能实现最优配置 （二）政府对垄断的干预

1、为了保护和促进竞争，提高资源配置的效率，政府可以通过法律手段来限制垄断

和反对不正当竞争；比如制定《反不正当竞争法》《反垄断法》

2、政府对垄断进行干预的另一种手段是对垄断行业进行公共管制，主要是对垄断行业的产品或服务的价格进行管制或规定限价，或规定利润率。 二、外部性

（一）外部性与市场失灵

1、外部性：所谓外部性或外部影响，是指某个人或某个企业的经济活动对其他人或其他企业造成了影响，但是却没有因此付出代价或得到利益。 2、外部性分类：

根据经济活动主体是生产者还是消费者，外部性分为生产的外部性和消费的外部性。

根据对他人的影响外部性可以分为外部经济与外部不经济。

（1）外部经济：是某人或者某企业的经济活动会给社会上其他成员带来好处，但该人或该企业却不能由此得到补偿。 例如：你种树别人乘凉； 你放烟花别人观赏

（2）外部不经济：是某人或某企业的经济活动会给社会其他人带来损害，但该人或该企业却不必为这种损害进行补偿。 例如：工业生产过程中的废水废气污染农田使农场主受损；

吸烟造成室内空气污染等。

3、外部性对市场机制运行的影响由于外部

影响的存在，市场机制就不能有效地进行资源配置。

（１）对于产生外部经济的生产者，私人收益小于社会收益，缺乏生产积极性，产出水平低于社会最优产出水平。造成产品的供给过少。

（２）对于产生外部不经济的生产者，私人成本小于社会成本，倾向扩大生产，产出水平就会大于社会最优产出水平。造成产品的供给过多。超过帕累托最优所要求的产量水平，造成资源配置的无效率配置。 外部性导致资源配置失当，即使是在完全竞争条件下，由于存在外部性的影响，整个经济的资源配置也不可能达到帕累托最优状态。

社会成本（MC+ME）

完全竞争市场上外部不经济导致的市场失灵

（二）、政府对外部性的干预 消除外部性的传统方法 1、使用税收和补贴手段。

（1）政府对负外部性的企业可以使用税收手段，使得企业的私人成本等于社会成本，从而使得资源得到更有效的利用。 （2）政府对正外部性的企业给予政府补贴，使私人收益等于社会收益，实现资源的优化配置。

2、政府也可以通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”

例如：A 是产生负外部性的企业，B 为A 企业受害者，可以将A、B 两个企业合并，从而使得负外部性消失。

3、明晰产权，外部性之所以存在并导致资源配置失当都是由于产权界定不清晰。 科斯定理：只要财产权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕累托最优。进一步看，还可以认为，一旦考虑到交易成本，产权的初始界定对于经济运行的效率就会产生十分重要的影响。从而可以引申出一个重要结论：不同产权制度，会导致不同的资源配置效率。

科斯定理提供了一种通过市场机制解决外部性问题的一种新的思路和方法。美国和一些国家先后实行了污染排放权或排放指标的交易。

【例题4---2007 年单选】某造纸厂在其生产过程中，向附近的河流排放了大量的污水，并因此导致了附近某粮食产量大幅度下降，但该厂却又不对附近种粮农民进行相应的赔偿。这种现象通常被称为（ ）。 A．生产的外部经济B．生产的外部不经济C．消费的外部经济D．消费的外部不经济 【答案】B

【例题5---2008 年单选】从经济学理论上说，生产的外部不经济会造成（ ) A 资源均衡配置B 资源有效配置C 产品供给过少D 产品供给过多

答案：D

【例题6---课后题第5 题，多选】关于外部性的表述中，正确的选项是（ ） A．正外部性的存在，通常会使市场主体的活动水平低于社会所需求的水平 B．正外部性的存在，通常会使市场主体的活动水平高于社会所需要的最优水平 C．外部不经济的存在，会给其他经济主体带来巨大损失

D．外部经济和外部不经济的存在，都意味着资源配置未能达到最优

E．外部性的存在，在很大程度上是由产权不清晰引起的 答案：ACDE

【例题8—课后题第7 题】消除外部性的微观经济政策有（ ）。

A.政府生产公共物品B.税收政策C.合并相关企业D.明晰产权E 补贴政策 答案：BCDE

三、公共物品与市场失灵 （一）公共物品与市场失灵 1.公共物品的含义

（1）所谓公共物品，是满足社会公共需要的物品。公共物品是和私人物品相对应的。 （2）私人物品有两个明显的特征：竞争性和排他性。

竞争性是指其他条件不变的情况下，对于既定的可供消费的产品，增加一个人的消费就必然减少另一个人的消费。 排他性是指私人物品在财产所有权上的独

占性。

2.公共物品的特点

（1）非竞争性。即消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。例如国防、道路、环境治理、电视广播等。

（2）非排他性。公共物品可以由任何消费者进行消费，任何一个消费者都不会被排斥在外。

公共物品的这些特种决定了绝大多数的公共物品消费中必然出现“搭便车”。所谓“搭便车”就是某人不进行购买而消费某物品。

3.公共物品的分类

可以将公共物品分为两大类：纯公共物品和准公共物品。

（1）纯公共物品是具有完全的非竞争性和完全的非排他性的物品，如国防、治安、公共卫生等，一般通过纳税间接购买而被动消费，消费时无法分割，只能由政府提供。

（2）准公共物品是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品。具有一定程度的拥挤性，部分间接购买，部分直接购买，消费时可以部分分割，政府和私人都可以提供。如教育、医疗卫生、收费公路等。 4.公共物品市场失灵

私人物品的的需求曲线是个人需求曲线在水平方向，即数量上的求和，这表明私人物品在一定价格下的市场需求是该价格下

每个消费者需求数量的和。

公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格方向求和，这表明市场为一定数量的公共物品支付的货币量是市场上每个消费者为这些公共物品支付的货币量之和。

由于纯公共物品存在非竞争性和非排他性，消费者更愿意采取“搭便车”行为，低报或者隐瞒自己对公共物品的偏好，消费者表明的需求曲线一般低于其实际水平，因此无法加总消费者的需求曲线，也不能求得公共物品的最优数量。消费者支付的数量将无法弥补公共物品的生产成本，最终导致市场产量远远低于最优产量。对于准公共物品来说，市场机制可以发挥一定的作用，可以通过准市场机制来引导资源的配置。

（二）公共物品政府干预

政府承担公共物品主要提供者的职责。例如政府提供国防、治安、消防和公共卫生。 【例题9--2007 年多选】下列关于私人物品的表述中，正确的有（ ）。

A．增加一个人对该物品的消费必然减少另一个人对该物品的消费

B．增加一个人对该物品的消费并不影响其他人对该物品的消费

C．该物品在财产所有权上具有独占性 D．一个人不进行购买就不能消费该物品 E．一个人不进行购买也可以消费该物品 【答案】ACD

四、信息不对称

（一）信息不对称与市场失灵

1、信息不对称是指市场上买卖双方掌握的信息量不一样的一种情况。由于信息不对称的存在，就会产生逆向选 择和道德风险等问题。

（1）逆向选择是买卖双方在不对称信息的情况下，出现质量差的商品往往将质量好的商品驱除市场的现象。

（2）道德风险，是指交易双方协议达成后，协议的一方利用信息的不对称，通过改变自己的行为，来损害对方的利益，如交完汽车保险后不认真开车，交完财产保险后不注意防盗。 2、市场失灵

由于信息的不对称存在，市场机制就不能很好的发挥作用，生产者或消费者都会出现一些盲目的行为，有的市场不能得到正常的发展。 （二）政府干预

为了解决因信息不对称所造成的市场失灵，政府对许多商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过多种方式为消费者提供信息服务。

中级经济基础精讲班第15讲讲义 本章近两年考情

第6章国民收入核算和简单的宏观经济模

型

本章近两年考情：

本章2007年考试中出了2单选1多选，合计4分

本章2008年考试中出了3个单选题，合计3分。 本章教材结构

本章教材变化情况：

1、删除理解“国内生产总值”概念应注意的问题

2、删除支出法和收入法核算国内生产总值各项目的具体内容

3、删除“国内生产总值和国民总收入等其他国民收入指标的关系”。

4、增加了“莫迪利安尼的生命周期理论”、“弗里德曼的持久收入理论”。 5、增加了“投资函数”和“投资乘数”。 本章内容讲解： 第一节 国民收入核算

与第二十五章国民经济主要统计指标的第一节合并讲解

一、国内生产总值的含义――掌握 1、含义：国内生产总值（GDP）是按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成果。

2、GDP的形态：国内生产总值有三种形态，即价值形态、收入形态和产品形态。 （1）价值形态下，GDP是所有常住单位在一定时期内生产的全部货物和服务价值超过同期投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额，即所有常住单位的增

加值之和。

增加值=总产出-中间投入

国内生产总值=所有常住单位增加值之和

①常住单位一般是指在一国经济领土上从事经济活动在一年以上的单位，包括我国经济领土上的所有企业、事业、行政单位、居民户，不包括我国在境外投资的单位。

②中间投入：是各单位在生产经营过程中消耗和使用的所有原材料，是一次性的使用和消耗，不含固定资产折旧。 ③增加值：是在生产过程中追加的价值，又叫做“附加值”。反映一定时期各部门，各单位生产经营活动的最终成果。 （2）收入形态下，GDP是所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入之和。

（3）产品形态下，GDP是所有常住单位在一定时期内最终使用的货物和服务价值减货物和服务进口价值。

【例题1－课后题第4题】国内生产总值的形态可以分为（ ）。

A.价值形态 B.收入形态 C.产品形态 D.支出形态 E.实物形态 答案：ABC

国内生产总值的计算方法

二、国内生产总值的计算方法――掌握 国内生产总值的计算方法有三种

生产法―――通过核算各个产业在一定时期生产的最终产品的市场价值来核算GDP。

支出法―――通过核算整个社会在一定时期的内购买最终产品支付总和来核算GDP

收入法―――核算整个社会在一定时期内获得的收入来求得GDP。

其中，支出法和收入法是核算GDP的两种主要方法。 （一）支出法 1、含义：

所谓支出法，即通过核算在一定时期内全部经济单位 （居民、企业、政府、进出口部门），对最终产品的支出总量相加，得出总支出来计量GDP的方法。 2、支出法GDP的构成：

支出法下的GDP包括消费支出、固定投资支出、政府购买和净出口四个部分。 用支出法计算GDP的公式可以表示为： GDP=C+I+G+（X-M） 其中：

C―――――消费； I―――――投资； G―――――政府购买； （X-M）―――净出口 ；

3、教材第25章国民经济主要统计指标 支出法国内生产总值=最终消费+资本形成总额+净出口

【例题2—07、08年单选】如果C．表示消费、I表示投资、G表示政府购买、X表示出口、M表示进口，则按照支出法计算的国内生产总值（GDP）的公式是（ ）。 A．GDP=C十I十G十X B．GDP=C十I十G—M C．GDP=C十I十G十(X十M) D．GDP=C十I十G十(X—M) 【答案】D

【例题3--07年多选】在我国统计实践中，用支出法核算国内生产总值时应包括的项目有（ ）。 A．消费支出 B．固定资产投资 C．净出口 D．营业盈余 E．政府购买 【答案】ABCE （二）收入法 1、含义：

收入法下，国内生产总值收入主要是指提供生产要素所取得的收入，也包括一部分非生产要素（间接税、折旧、公司未分配利润等）的收入。从企业角度来看的最终产品和劳务的生产成本，是生产要素的收入，所以用收入法核算的GDP有时又称为要素成本法。 2、GDP的构成：

按收入法核算所得的国内生产总值为： 国内生产总值=工资+利息+租金+利润+间

接税和企业转移支付+折旧+统计误差 3、第25章国民经济主要统计指标 在我国的统计实践中，收入法计算的国内生产总值分为四项：

（1）劳动者报酬：劳动者因从事生产活动所获得的全部报酬，包括工资总额、福利费和其他物质形式的劳动报酬。 （2）生产税净额：生产税减生产补贴后的余额，如销售税金及附加、增值税及企业管理费中各种税金等，是企业的利前税，不包括所得税。

（3）固定资产折旧：反应固定资产在当期生产中的转移价值

（4）营业盈余：相当于企业的营业利润加上生产补贴

收入法增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余

收入法国内生产总值=所有常住单位增加值之和。

【例题4--07年单选】按照收入法计算国内生产总值，其公式是（ ）。 A．国内生产总值

=工资十利润十间接税和企业转移支付十折旧十统计误差 B．国内生产总值

=工资十利息十租金十利润十折旧十统计误差

C．国内生产总值

=工资十利息十租金十利润十间接税和企业转移支付十统计误差

D．国内生产总值

=工资十利息十租金十利润十间接税和企业转移支付十折旧十统计误差 【答案】D

两部门经济中的储蓄--投资恒等式 第二节 宏观经济均衡的基本模型 （一）两部门经济中的储蓄--投资恒等式 1、含义：

在两部门经济中，假设一个社会只有消费者（居民）和企业两个部门，没有政府部门和进出口部门，所以就没有企业间接税等税收项目，也没有政府购买和进出口贸易。

为了分析简便起见，不考虑折旧。这样，国内生产总值就等于国民收入（国民收入=国内生产总值-资本设备折旧-间接税和企业转移支付+政府补助金，当不考虑资本设备折旧，没有间接税和企业转移支付和政府补助金时，国内生产总值=国民收入）

2、投资储蓄恒等式

I=S，这种恒等关系就是两部门经济的总供给（C+S）和总需求（C+I）的恒等关系。

其中，I---投资 S---储蓄 3、推导过程

①从支出的角度来看，国内生产总值等

于总支出，即消费支出和投资支出的总和。 GDP=Y=C+I

②从收入的角度来看，国内生产总值等于国民总收入，总收入的一部分用来消费，剩余的一部分用来进行储蓄（用字母S表示）

GDP=Y=C+S。

收入法和支出法计算出来的GDP在理论上是完全一致的，所以

GDP=C+I=Y=C+S，即C+I=C+S 两边同时消去C，就得到I=S,即得到储蓄—投资恒等式

（二）三部门经济中的储蓄—投资恒等式 1、含义：在两部门经济的基础上加上政府部门的活动，就构成了三部门（消费者、企业和政府）经济。政府支出主要包括政府购买和转移支付。用G表示政府购买，用T表示政府税收。 2、投资储蓄恒等式 I=S+（T-G） 其中， I---投资

S---家庭储蓄和企业储蓄之和,可以通称为私人储蓄。 T---政府净收入 G---政府购买 T-G---政府部门的储蓄

S+（T-G）----整个社会的储蓄 即：投资=私人储蓄+政府部门的储蓄，也就表示了整个社会的储蓄（私人储蓄和政府储蓄之和）和整个社会的投资的恒等关

系。 3、推导过程

①从支出角度来看，国内生产总值等于消费支出、投资支出和政府购买支出的总和 GDP=Y=C+I+G

②从收入角度看，国民收入除了用于消费和储蓄，还要有一部分用来交纳税金。但是，居民企业一方面交纳税金，另一方面又获得政府给予的转移支付。 政府的净收入=总税收减去转移支付。 用T0表示政府的全部税收收入，用TR表示政府转移支付，T表示政府净收入,则： T=TO-TR

从收入方面来看，国民收入Y=C+S+T 总产出等于总收入，国内生产总值等于国民收入。因此有 GDP=C+I+G=C+S+T=Y 即C+I+G=C+S+T I+G=S+T

得到，I=S+（T-G）

四部门经济中的储蓄—投资恒等式 （三）四部门经济中的储蓄—投资恒等式 1、含义：四部门经济就是在三部门经济中引入一个国外部门。即包括消费者（居民）和企业、政府部门和国外部门。 2、投资储蓄恒等式 I=S+（T-G）+（M-X）

其中：（M-X）-----外国在本国的储蓄

3、推导过程

从支出角度看，国内生产总值是消费支出、投资支出、政府购买支出和净出口的总和，即GDP=C+I+G+（X-M），假定总收入不变，Y=C+S+T。

四部门经济中国民收入构成的基本公式为：

C+I+G+（X-M）= C+S+T

两边同时消去C，就得到：I+G+（X-M）= S+T 可以简化为：I= S+（T-G）+（M-X） 【例题5--单选】三部门经济中总储蓄和投资的恒等关系是（ ） A C+I=C+S B I=S C I=S+(T-G) D I= S+(T-G)+(M-X) 答案：C

解析：三部门储蓄与投资的恒等关系是：投资=私人储蓄+政府储蓄= S+(T-G) 【例题6--多选】四部门经济中总储蓄和投资的恒等关系是（ ）。 A. C+I+G+（X-M）= C+S+T B. C+I+G= C+S+T C.I=S+(T-G)+（M-X） D.I=S+（M-X） E.I=S+(T-G) 答案：AC

解析：支出法GDP=收入法GDP=国民收入 四部门下：C+I+G+（X-M）= C+S+T 即： I=S+(T-G)+（M-X）

第三节、消费和储蓄 一、消费理论

(一)凯尔斯的消费理论 三个假设：

1、边际消费倾向递减规律

（1）边际消费倾向（MPC）是指消费的增量和收入的增量之比率，也就是增加的1单位收入用于增加消费的部分的比率，边际消费倾向公式：

随着人们收入的增长，人们的消费随之增长；但消费支出在收入中所占比重却不断减少。这是英国经济学家凯恩斯提出的“边际消费倾向递减规律” （2）0

增加的消费一般也只是增加的收入的一部分，不会是全部，所以边际消费倾向小于1.

2、收入是决定消费的重要因素 一般认为，收入是决定消费的最重要的因素，在假定其他因素不变的条件下，消费是随着收入的变动而相应变动的。

3、平均消费倾向会随着收入的增加而减少

平均消费倾向（APC）是指消费总量在收入总量中所占的比例，用公式表示为：

平均消费倾向可能大于、等于或小于l。

凯尔斯消费函数：

如果消费和收入之间存在线性关系，则边际消费倾向为一常数，这时消费函数

可以用下列方程表示：

式中，

α-----必不可少的自发消费部分 β-----边际消费倾向 βY----由收入引致的消费 因此，消费等于自发消费和引致消费之和。

（二）莫迪利安尼的生命周期理论 该理论认为：各个家庭的消费要取决于他们在生命周期内所获得的收入与财产，也就是说消费取决于家庭所处的生命周期阶段。

人的一生分为三个阶段：年青时期、中

年时期和老年时期。

理性的消费者总希望自己的一生能够比较安定的生活，使一生的收入与消费相等。家庭的收入包括劳动收入和财产收入，那么，一个家庭的消费函数就是： C=a?WR?c?YL WR----财产收入

YL----劳动收入

a--------财富的边际消费倾向 c---------劳动收入的边际消费倾向

在人口构成没有发生实际重大变化的情况下，从长期来看边际消费倾向是稳定的，消费支出与可支配收入和实际国民生产总值之间存在一种稳定的关系。

如果人口构成比例发生变化，边际消费倾向也会发生变化，如果社会上年轻人和老年人的比例增大，则消费倾向会提高，如果中年人口的比例增大，则消费倾向会降低。

（三）弗里德曼的持久收入理论 该理论认为，消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的，而是根据他的持久收入决定的。该理论将人们的收入分为暂时性的收入和持久性的收入，并认为消费是持久性收入的稳定的函数。 所谓持久收入，是指消费者可以预期到的长期收入，即预期在较长时期中可以维持的稳定的收入流量。

Ct= c?YPt

Ct ----现期消费支出 c ----边际消费倾向 YPt ----现期持久收入

这一理论认为，在长期中，持久性收入是稳定的，所以消费函数是稳定的。

二、储蓄函数

由于收入=消费+储蓄 即：Y=C+S

所以：储蓄=收入-消费 即，S=Y-C

凯恩斯认为，随着收入的不断增加，消费增加的会越来越少，而储蓄增加的则会越来越多。

储蓄与收入之间的依存关系被称为储蓄函数。

根据上面得出的消费函数的公式，以及消费与储蓄的关系，我们可以推导出储蓄函数的公式：

------边际储蓄倾向（MPS），边际储蓄倾向+边际消费倾向=1

0

（三）消费函数和储蓄函数的关系 消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于收入。

平均消费倾向+平均储蓄倾向=1，即APC+APS=1。

边际消费倾向+边际储蓄倾向=1，即MPC+MPS=1。

【例题8---08年单选题】消费函数和储蓄函数的关系是（ ）

A 消费函数和储蓄函数为互补关系 B 消费函数大于储蓄函数 C消费函数小于储蓄函数

D 消费函数恒等于储蓄函数

答案：A

【例题9--单选】下列等式不成立的是（ ）

A边际消费倾向+边际储蓄倾向=1 B平均消费倾向+边际储蓄倾向=1 C储蓄=收入-消费

D消费=自发消费+引致消费 答案：B

解析：平均消费倾向+平均储蓄倾向=1，所以B不成立。

三、投资函数 1、投资含义：

投资是购置物质资本（例如厂房、设备和存货，以及住房建筑物）的活动，即形成资产的活动投资。一般不包括金融投资在内。

2、决定投资的因素

决定投资的因素主要有实际利率、预期收益率和投资风险等。预期通货膨胀率和折旧等也在一定程度上影响投资。 3、实际利率与投资的关系

如果企业贷款投资，投资的成本就是利息；如果企业用自有资本投资，利息是投资的机会成本，因此仍可认为投资的成本是利息。决定利息的直接因素就是实际利率，因此投资的成本取决于实际利率。如果投资的预期收益率既定，则实际利率越高，投资成本越高，投资就会减少。反之实际利率越低，利息越少，投资成本越低，投资增加，因此投资是利率的减函数。如果假设投资和利率之间呈线性关系，则投资函数可写成：

I?I(r)?e?dr

e------自主投资，是由于人口、技术、

资源等外生变量的变动所引起的投资，与利率无关，即使利率为零也会存在。

?dr----引致投资，随利率的变化呈反方向变化。

四、投资乘数 1、乘数的含义：

乘数也叫倍数，即一个因素或变量的变化对整个社会经济活动的影响程度。 2、投资乘数：

对于投资而言，乘数原理就是增加一笔投资ΔI，在国民经济重新达到均衡状态的时候，由此引起的国民收入增加量并不仅限于这笔初始投资量，而是初始投资量的若干倍。这个倍数就是投资乘数。 3、投资乘数表达式

投资乘数k=

?Y11?I?1???S β为边际消费倾向 S为边际储蓄倾向。

表明投资乘数k为边际储蓄倾向S的倒数。

【例题10—单选】在以下情况中，投资乘数最大的是（ ） A．边际消费倾向为0.6 B．边际储蓄倾向为0.1 C．边际消费倾向为0.4 D．边际储蓄倾向为0.3 答案：B

解析：投资乘数是边际储蓄倾向的倒数，边际储蓄倾向越大，投资乘数越小。 又由于，边际储蓄倾向=1-边际消费倾向。

中级经济基础

第七章 宏观经济运行分析 本章近两年考情：

本章07年考试中出了2单选1多选，总计4分。

本章08年考试中出了1单选，总计1分。 本章教材结构

1.经济增长含义：

经济增长是指一个国家或地区在一定时期内的总产出与前期相比所实现的增长。总产出通常用国内生产总值（GDP）来衡量。对一国经济增长速度的度量，通常用经济增长率来表示。

经济增长率=本年度经济总量的增量/上年所实现的经济总量

注意：（1）计算GDP时可以用现价计算，也可以用不变价格计算

用现行价格计算的GDP，可以反映一个国家或地区的经济发展规模。

用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度。

（2）经济增长率是一个国家总体经济实力增长速度的标志，但GDP是一个衡量总产出的概念，并不包含伴随经济增长带来的生态与环境变化的

本章教材变化情况：

1、删掉“经济增长方式及其转变” 2、删掉“经济波动的一般原因”及“我国的经济波动”。

3、在“价格总水平的含义和度量”中删掉“价格指数类型”

4、将“保持价格总水平基本稳定的意义”改为“价格总水平变动的经济效应” 本章内容讲解 一、经济增长

（一）经济增长与经济发展

影响，因此经济增长率并不能全面反应一个国家或地区的经济发展的实际状况。 2.经济发展的含义：

经济发展是一个比经济增长含义更广的概念。经济发展既包括经济增长，还包括伴随经济增长过程而出现的技术进步、结构优化、制度变迁、福利改善以及人与自然之间关系的进一步和谐等方面的内容。

3.经济增长与经济发展的关系：经济增长是经济发展的前提、基础和核心，没有一

定的经济增长，就不会有经济发展。 【例题1--07年单选】当使用国内生产总值反映一个国家的经济发展规模时,国内生产总值的计算应采用（ ）。 A．不变价格 B．现行价格 C．平均价格 D．预期价格 【答案】B

【例题2--06年多选】下列关于GDP（国内生产总值）指标的说法中，正确的有（ ）。

A.用现行价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度

B.用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度

C.GDP包含了伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响

D.提出“绿色GDP”概念是为了强调在经济增长过程中要注意对环境的保护 E.用现行价格计算的GDP可以反映一个国家或地区的经济发展规模 答案：BDE

解析：用现行价格计算的GDP可以用来反映一个国家的经济发展规模，A错误，E正确

用不变价格计算的GDP可以用来计算经济增长速度，B正确

GDP不包含伴随经济增长而来的生态与环境变化的影响，C错误

绿色GDP是第五章教材40页的内容，绿色GDP是从现行GDP中扣除环境资

源成本和对环境资源的保护服务费用。强调在经济增长过程中要注意对环境的保护。D正确

（二）决定经济增长的基本因素 决定经济增长的基本因素主要有：劳动的投入数量和劳动生产率、资本投入数量和资本效率

1.劳动的投入数量

在其他条件既定的条件下，一个社会投入生产的劳动数量越多，生产的产品就可能越多，经济增长速度就越高。

劳动投入数量取决于人口规模和人口结构以及劳动者投入的劳动时间的多少。 2.资本的投入数量

在其他因素不变条件下，资本数量投入越多，经济增长速度就越高。资本的投入数量也受多种因素制约，其中最重要的是资本的利用率或生产能力利用率。 3.劳动生产率—劳动生产效率

劳动生产率一般用在一定时间内每个劳动者所生产的GDP，或单位劳动时间所生产的GDP来计算。

在同样的劳动投入的情况下，劳动生产率的提高就可以带来经济的增长。 4.资本的效率，也就是投资效益，是指单位资本投入数量所能产生的GDP，一般用GDP与资本总额的比率来表示，也可以用生产单位GDP需要投入的资本数量表示。

在其他因素不变的条件下，资本的效

率提高就会带来经济增长，反之，资本效率下降就会导致经济增长速度下降。 可见，决定经济增长的具体因素主要有：劳动的投入数量和劳动生产率、资本的投入数量和资本效率。

【例题3--多选】决定经济增长的基本因素包括（ ）

A劳动的投入数量 B资本的投入数量

C劳动生产率 D资本的利用效率

E经济发展水平 答案：ABCD

（三）经济增长因素分解 1.两因素分解法

假定其他因素不变，把经济增长率按照劳动和劳动生产率两项因素进行分解。

假定经济增长取决于两个因素，工作小时数（即劳动时间）的增加率和每小时产出的增加率（即劳动生产率的增长率）： 经济增长率=工作小时数的增加率+每小时产出的增加率 即， GQ = GH + GP

式中，GQ----经济增长率

GH----工作小时数增加率 GP----每小时产出的增加率

2.三因素分解法

（1）经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率等三个因素进行分解，计算这三项因素对经济增长的贡献份额。

经济增长率

=技术进步率+（劳动产出弹性×劳动增加率）+（资本产出弹性×资本增长率） 即：GY = GA +αGL+βGk

GA--------技术进步率或全要素生产率 α---t时期的劳动产出弹性 β---t时期的资本产出弹性

（2）“索罗余值”-----通过经济增长率的公式，求出技术进步率

全要素生产率（简称TFP），即将劳动、资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除之后，技术进步因素对经济增长的贡献份额。

技术进步率=经济增长率-（劳动产出弹性×劳动增加率）-（资本产出弹性×资本增长率）

GA = GY -αGL-βGk

【例题4--07年单选】如果一国在一定时期内年均经济增长率为8%，劳动增长率为2%，资本增长率为4％，劳动产出弹性和资本产出弹性分别为0.75和0.25，根据索洛的余值法，在8%的经济增长率中，技术进步的贡献约为（ ）。

A．2.0％ B．2.5％ C．5.5% D．1.0% 答案：C．

解析： GA = GY -αGL-βGk =8%-0.75*2%-0.25*4%=5.5% （四）经济周期和经济波动 1.经济周期波动的类型 （1）经济周期的含义

经济周期又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩。 （2）经济周期的类型

①按照周期波动的时间长短，经济的周期性波动主要有三种类型，即长周期、中周期和短周期。

②按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况，经济周期又可分为古典型周期和增长型周期。

如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为古典型周期；

如果处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对减少，则为增长型周期。

2.经济周期的阶段划分和阶段特征 经济周期划分为两个阶段，

（1）扩张阶段：分为复苏阶段和繁荣阶段，复苏是扩张阶段的初期，繁荣是扩张阶段的后期。扩张阶段的一般特征是经济增长速度持续提高，投资持续增长， 产量不断扩大、市场需求旺盛、就业机会增多、企业利润、居民收入和消费水平都有不同程度的提高，也常常伴随通货膨胀。 （2）紧缩或衰退阶段：如果衰退特别严重，则可称为萧条，在此阶段，经济增长速度持续下滑，投资活动萎缩，生产发展缓慢，甚至出现停滞或下降，产品滞销，就业机会减少，失业率提高，企业利润水

平下降，亏损、破产企业的数量增多，居民收入和消费水平呈不同程度下降趋势。 【例题5--课后题第1题】当一国经济处于低谷时，经济总量表现为相对下降，经济增长率为正值，以此为特征的经济周期通常被称为（ ）。

A.增长型周期 B.古典型周期 C.大循环 D.长波循环 答案：A

解析：如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为古典型周期；

如果处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对减少，则为增长型周期。

【例题6--多选】在经济周期的衰退或萧条阶段可能出现（ ）。

A.通货膨胀 B.失业率高 C.投资活动萎缩 D.生产发展缓慢 E消费水平下降 答案：BCDE

解析：在经济周期的扩张阶段常常伴随通货膨胀。

第二节、价格总水平

一、价格总水平的含义和度量 1、含义：价格总水平也叫一般价格水平，是指一个国家或地区在一定时期内全社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合，一般用价格指数来度量。 2、世界各国度量价格总水平的方法：编

制各种价格指数和计算国内生产总值缩减指数。

3、价格指数就是用来反映报告期与基期相比商品价格水平的变化趋势和变化程度的相对数。反映价格总水平变动的叫做价格总指数，一般称为价格指数。很多国家或地区都是用消费者价格指数（CPI）作为度量价格总水平的主要指标（通常作为观察通货膨胀水平的重要指标，通货膨胀率就是不同时期的消费价格指数变动的百分比。）。 二、决定价格总水平变动的因素 决定价格总水平变动的因素包括货币供给量、货币流通速度、总产出、总需求和总供给

（一）货币供给量、货币流通速度和总产出

1、价格总水平与货币供给量、货币流通速度和总产出的关系式

MV=PT（费雪方程式），或：P=MV/T M-------代表一定时期内货币的供给数量，

V-------代表货币流通速度， P-------代表价格总水平， T-------代表各类商品的交易数量，

P的值取决于M V和T三个因素的相互关系，在这三个因素中，M是一个由模型之外的因素决定的，V在一定时期相对稳定，T的增长也相对稳定，所以价格的

变动主要取决于M的变动。

2、运用微分方法推导，可以得出价格总水平的决定方程：

??m?v?y

?----代表价格总水平变动率或通货膨胀率

m-----代表货币供给量的变动率 v-----代表货币流通速度变动率 y-----代表GDP的变动率

3、价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正比，而与总产出的变化成反比。在其他因素不变的条件下，货币供给量增长，价格总水平一般会趋于上升；在其他因素不变的条件下，总产出增长，价格总水平一般会趋于下降；在其他因素不变的条件下，货币流通速度加快，就会促使价格总水平上涨。 （二）总需求和总供给

1、一般来说，价格总水平和总需求成反方向变动，当价格总水平下降时，总需求扩大；当价格总水平上升时，总需求减少。

2、从长期来看，总供给变动与价格总水平无关，不论价格总水平如何变化，总产出不变。

从短期来看，价格总水平和总供给成同方向变动，当价格总水平上升时，总供给扩大；当价格总水平下降时，总供给减少。

3、价格总水平是由总需求和总供给共

同决定的。如果总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降。

【例题7---07年多选】决定价格总水平变动的主要因素有（ ）。 A．货币供给量 B．货币流通速度 C．总需求和总供给 D．产业结构 E．总产出 【答案】ABCE

三、价格总水平变动的经济效应 1、价格总水平变动对工资的影响 由于价格总水平的波动，工资可以分为名义工资和实际工资。

名义工资是以当时的货币形式表现的工资。实际工资是扣除了价格变动影响因素的工资。

实际工资的变动与名义工资的变动成正比，与价格总水平变动成反比。 （1）在价格总水平上涨过程中，如果名义工资不提高或提高幅度低于价格上升幅度，实际工资就会下降。

（2）在价格总商品下降过程中，如果名义工资不下降，或下降的幅度小于价格的下降幅度，则实际工资就会上升。 （2）价格总水平变动对利息率的影响 由于价格总水平的变动，利率也可以分为名义利率和实际利率。

实际利率=名义利率-价格总水平变动率

实际利率取决于名义利率与价格总水平变动率之差。

在名义利率不变时，实际利率与价格总水平变动成反比，在价格总水平不变时，名义利率与实际利率相等。当名义利率低于价格总水平上涨率时，实际利率为负。 （3）价格总水平变动对汇率的影响 购买力平价理论（瑞典经济学家卡塞尔于1922年提出）指出，两种货币的汇率应由两国货币购买力之比决定，而货币购买力又是价格总水平的倒数，所以，汇率实际上由两国价格总水平变动之比决定。 按照这一理论，在两个国家的模型中，如果本国的价格总水平上涨率高于外国的价格水平上涨率，本国货币就会贬值，以本币表示的汇率就一定会上升。

价格总水平的变动会在一定条件下影响到汇率的变动，从而影响一个国家的进出口产品价格发生相应变化，并进而影响到净出口和总供求关系。 （4）价格总水平变动的间接效应 价格总水平变动间接效应，主要包括，对企业生产经营决策的影响，对收入分配结构的影响，以及对经济增长的影响。 一般来说，价格总水平变动，特别是剧烈的、大幅度的变化是不利于经济增长的；只有在短期内，在价格变动没有被市场主体预期到的情况下，才可能对经济增

长发生某种作用：通货膨胀在一定程度上有利于促进经济增长，而通货紧缩在一定程度上则不利于经济增长。但这种作用只能是暂时的，不可能是长期的。

第三节、 就业和失业

（一）就业和失业的一般含义—掌握 1、就业含义：就业是一定年龄段内的人们所从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动。

就业从三个方面进行界定，即 (1)就业者条件，指一定的年龄； (2)收入条件，指获得一定的劳动报酬或经营收入；

(3)时间条件，即每周工作时间的长度。 2、失业含义：失业是指有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象。

按照国际劳工组织的统计标准，凡是在规定年龄内在一定期间内（如一周或一天）属于下列情况的均属于失业人口： （1）没有工作；

（2）当前可以工作，就是当前如果有就业机会，就可以工作； （3）正在寻找工作。

（二）我国的就业和失业的含义和统计口径

1.就业人口，是指在16周岁以上，从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的人员。

2.城镇就业人口，是指在城镇地区从事非农业活动的就业人口。

3.城镇登记失业人员，指有非农业户口，在一定的劳动年龄段内（16岁至退休年龄），有劳动能力，无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员。

（三）就业与失业水平的统计

1、在发达国家，失业率是反映一个国家或地区劳动力资源利用状况的最重要的指标

失业率=失业总人数/民用劳动力总人数× l00%

就业率＝就业人口/民用成年人口总数×100%

2、目前，我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率。 城镇登记失业率

＝城镇登记失业人数/(城镇单位就业人员＋城镇单位中的不在岗职工＋城镇私营业主＋个体业主＋城镇私营企业和个体就业人员＋城镇登记失业人员)

我国的失业率和西方发达国家的失业率的含义和计算是具有很大差别的，我国只计算城镇地区的失业率，而没有计算全国城乡统一的失业率；在计算城镇失业率时，主要是以是否具有城镇户口为标准，因此并不是真正的城镇地区的失业率。 （四）失业的类型

1.自愿失业

自愿失业是指劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态，也可以说是当工资水平下降时劳动者自愿退出劳动力队伍的情况。 自愿失业包括：

（1）摩擦性失业：摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。

（2）结构性失业：结构性失业是由于产业结构调整所造成的失业。如新的产业兴起、旧产业衰落，使得原有产业劳动者由于不具备新产业需要的技术而失业。 2.需求不足型失业（非自愿失业、或周期性失业）

需求不足型失业，也叫非自愿失业，或者叫周期性失业，是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。这种失业是与经济周期相联系的。 在一个国家或地区经济运行处于繁荣与高涨时期，失业率比较低；在经济运行处于衰退和萧条阶段，失业率比较高。这种失业是宏观经济研究关注的重点。

（五）失业的经济影响

失业时劳动力资源的一种闲置或浪费，因此失业影响经济增长的速度，使经

济增长速度低于正常的水平或者说潜在的增长率。

1、奥肯定律：相对于潜在的GDP，GDP每下降2个或3个百分点，失业率就会上升l个百分点。或者说，相对于自然失业率，失业率每提高1个百分点，GDP就会下降2～3个百分点。

奥肯定律表明了在经济增长和失业之间存在一定的负相关关系，政府应当把促进经济增长作为降低失业率的主要途径。 2、菲利普斯曲线：是一条描述通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系的曲线。 菲利普斯曲线最初是反映失业率与货币工资率之间变化关系的，失业率越低，工资增长率高。

后来菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系。当失业率降低时，通货膨胀率就会趋于上升，当失业率上升时，通货膨胀率就会趋于下降。政府进行决策时可以用高通货膨胀率来换取低失业率，或者用高失业率换取低通货膨胀率。 3、美国经济学家弗里德曼认为，由于预期的存在和变动，通货膨胀和失业替代关系只是在短期内才是可能的，而在长期内则是不存在的。

（六）我国就业和失业问题的特点 二元经济结构是指发展中国家经济体系中采用现代技术的现代部门和采用传统技术的传统部门并存的经济结构，也就是现代工业部门和传统农业部门并存的经济

结构。

在二元经济结构中会出现一种特殊的失业现象：如果劳动力在两个部门间的流动是自由的，那么，由于农村劳动力供给几乎无限，在劳动力转移过程中，城市中会出现大量失业人口；如果农民留在传统部门不能流动，那么在农村实际上存在大量隐性失业或者就业不足现象。 努力扩大就业，减少失业，使劳动力资源得到更加充分的利用，是提高人民生活水平的重要途径，也是构建社会主义和谐社会的重要方面，但是要增加就业岗位，特别是增加非农业就业岗位是一项非常艰巨的任务，需要通过保持经济长期稳定增长，加快体制改革和结构调整，加快发展教育，以及提倡新的就业观念等多方面的措施才能够实现。

【例题8---07、08年单选】我国统计部门计算和公布的反映失业水平方面的指标是（ ）。 A．城镇实际失业率 B．城镇预期失业率 C．城镇登记失业率 D．城乡登记失业率 答案：C．

解析：目前我国统计部门计算和公布的反映失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率。

【例题9--06年单选】摩擦性失业是指由于（ ）引起的失业。

A.工作变换 B.经济衰退和萧条导致需求不足

C.产业结构变动 D.季节变化 答案：A

解析：摩擦性失业是因为劳动者找到最适合自己的偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业，也就是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。

第八章 宏观经济调控目标和手段 本章2007年、2008年均没有考题，属于不重要的章节。 本章教材结构：

第一节 政府的经济职能和宏观经济调控目标

第二节 宏观经济调控的手段 本章教材变化情况:

本章 第二节 宏观经济调控手段中删掉了具体解释的内容 本章主要考点

一、政府的经济职能和宏观经济调控的目标

（一）政府的经济职能

在社会主义市场经济体制中，政府的经济职能主要有四项：经济调节、市场监管、社会管理、公共服务。

政府还要作为国有资产的代表，通过专门的国有资产管理机构，行使国有资产管理

的职能。

（二）宏观经济调控的目标

1.宏观调控的基本目标：促进经济增长、增加就业、稳定价格总水平、保持国际收支平衡。

2. 宏观经济调控目标之间的关系 从根本上说，宏观调控的四个政策目标是一致的。但是具体说来，宏观调控的四个政策目标之间，既存在着某种互补关系，也存在着矛盾和冲突。

（1）互补关系：政府对某一目标的追求或者某一目标的实现，同时也能促进其他目标的实现

如在追求经济增长目标时，也能够促进就业目标的实现；而政府为实现增加就业，就必须刺激经济增长，促进经济增长和增加就业目标是一致的

（2）矛盾和冲突：政府要实现某一目标，就无法同时实现另一目标，甚至要以牺牲另一目标为代价。如经济增长和增加就业两个目标与稳定物价总水平这个目标就是矛盾和冲突的。

①如果政府把经济增长和增加就业作为宏观经济政策主要目标，就需要实行扩张性财政政策和货币政策，以刺激总需求，但这会导致货币供应量的增加并因此导致价格总水平上升。

②如果政府把稳定物价作为宏观调控的主要目标，为抑制通货膨胀，就必须抽紧银根，实行紧缩性的财政政策和货币之策以

抑制需求，导致经济增长速度放缓，并引致失业率上升。

3. 选择宏观经济调控目标的考虑因素 政府选择宏观经济目标时首先考虑本国经济运行周期的阶段特征和社会所面临的紧迫任务。当经济运行出于过热状态并导致严重的通货膨胀时，政府应当把“稳定物价目标”作为宏观调控的主要目标；实行适度从紧的财政政策和货币政策；当经济出于衰退阶段，应把“增长目标或增加就业”目标作为主要调控目标，实行扩张的财政政策和货币政策。

其次考虑国际经济形势对本国经济可能产生的影响。

当国际上出现金融危机并有可能对本国经济形成严重冲击时，政府把“平衡国际收支”作为首选目标

4．选择宏观经济调控目标的原则----综合、适度、配合

【例题1--单选--课后题第1题】如果政府把经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策和货币政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ ）。

A.价格水平下降或通货紧缩 B.价格水平上升或通货膨胀

C.就业机会减少或失业率提高 D.通货紧缩和就业机会增加 答案：B

【例题2--单选――课后题第2题】如果政府把稳定价格水平作为宏观调控的政策目标，通常要实行紧缩性的财政政策和货币政策，一般情况下，这会导致（ ）。 A.经济快速增长 B.就业机会增加 C.通货膨胀 D.经济增长速度放慢 答案：D

【例题3-单选――课后题第3题】政府在选择宏观调控的政策目标时，首先要考虑本国经济运行周期的阶段特征和社会所面临的紧迫任务。当经济运行处于过热状态时，政府应当把（ ）作为宏观调控的主要政策目标，实行适度从紧的财政政策和货币政策。

A.促进经济增长 B.实现充分就业 C.稳定价格总水平 D.实现社会公平 答案：C

【例题4--多选――课后题第5题】宏观经济调控的基本目标是（ ）。

A.平衡国际收支 B.促进公平竞争 C.经济持续增长

D.扩大就业 E.稳定价格总水平 答案：ACDE

【例题5-多选-课后题第6题】政府在选择宏观调控的政策目标时，首先要考虑本国经济运行周期的阶段特征和社会所面临的紧迫任务，当经济运行处于过冷状态时，政府应把（ ）作为宏观调控的主要政策目标，实行扩张性的财政政策和货币政策。

A.促进经济增长 B.控制通货膨胀 C.平衡国际收支

D.实现充分就业 E.收入分配公平 答案：AD

第二节、宏观经济调控的手段

一、宏观经济调控的基本手段的含义和内容

在西方国家，宏观经济调控的基本手段就是财政政策和货币政策。

在我国，除了财政政策和货币政策外，还有国家计划或规划。

1、财政政策：包括财政收入政策和财政支出政策。

（1）财政收入政策的基本内容是税收政策。

在需要扩大需求时，一般采用减税政策；当需要压缩需求时，一般采取增税政策。

（2）财政支出政策的主要内容是，在抑

制需求时，采取紧缩财政支出政策；在需 要扩大需求时采取扩大财政支出政策。

2、货币政策 西方国家货币政策的主要工具：公开市场业务、贴现率、法定准备金率 我国目前的货币政策的主要工具包括法定准备金率、公开市场业务、贴现率，还有利率、汇率以及窗口指导 二、财政政策和货币政策的协调 【例题6--多选】在西方，宏观经济调控的基本手段是（ ）

A．国家计划 B．财政政策 C．货币政策 D．国家规划 E．市场机制 答案：BC

第九章 国际贸易和国际资本流动 本章近两年考情：

本章2007年1单选1多选，共计3分。 本章2008年1单选1多选，共计3分。 本章教材结构：

国际贸易的含义和分类

国际贸易 国际贸易理论的演变

影响国际贸易的因素 政府对出口贸易的干预

国际资本流动含义和类型 国际资本流动 国际资本流动的动因 国际资本流动的影响 本章教材变动情况：

1、国际贸易分类中“根据货物移动方向的分类”删掉了每一类的具体解释。 2、增加了“国际资本流动的原因” 3、删掉了“我国的利用外资和对外投资”内容。

第一节、国际贸易

学习要求：掌握国际贸易理论的类别以及各种理论的观点

掌握影响国际贸易的因素和政府对进出口贸易的干预方式 本节具体内容：

一、国际贸易的含义和分类

1、国际贸易含义：国际贸易是指一个国家（或地区）同其他国家（或地区）之间进

行商品和劳务的交换活动。 2、国际贸易的分类：

国际贸易可以从不同角度进行分类： （1）根据货物移动方向，可分为出口贸易、进口贸易、过境贸易。

出口贸易---本国生产和加工的商品运往国外市场销售；

进口贸易---外国商品输入本国国内市场销售。

过境贸易---甲国经过丙国向乙国运送商品，对丙国来说，就是过境贸易。 （2）按照商品形式，可分为货物贸易（有形贸易）和服务贸易（无形贸易）。 有形贸易是指商品的进出口； 无形贸易是指国际间的劳务交换。 二、国际贸易理论的演变---4种理论（掌握谁提出的，什么观点）

1、绝对优势理论-----亚当·斯密在18世纪提出的。

绝对优势理论认为，各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。（补：如果生产者所生产一种物品所需要的投入量较少，就说明该生产者在生产这种物品上具有绝对优势。） 各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。

2、比较优势理论-----大卫·李嘉图在19

世纪初提出

该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。 比较优势理论的基本原理，即如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品，则两国都可以从国际贸易中受益。（两利取其重，两害取其轻）

3、赫克歇尔一俄林理论---也称“要素禀赋理论”

20世纪初，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林开始从生产要素禀赋的差别来解释各国生产成本和价格的不同，重新分析国际贸易的基础，这就是所谓的要素禀赋理论。

要素禀赋，在这里是指一国所拥有的两种生产要素的相对比例。这一理论认为，各国的资源条件不同，也就是生产要素的供给情况的不同，是国际贸易产生的基础。根据赫克歇尔和俄林的理论，各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易的基础是生产资源配置或要素储备比例上的差别。 4、规模经济贸易理论——美国经济学家克鲁格曼提出，形成了当代贸易理论 该理论认为：大规模的生产可以降低

单位产品的生产成本，是现代国际贸易的基础。

克鲁格曼认为，工业产品是类似的，但不是同质的，大多数工业产品的市场是不完全竞争的，生产企业的规模需要达到一定程度才能实现规模效益。各国利用规模经济来生产有限类别的产品，如果每个国家只生产几类产品，那么每种产品的生产规模就会比生产所有产品时的规模更大，才能实现国际分工的规模效益，在只生产有限种类产品的同时，通过国际贸易实现产品的流动，保证各国不牺牲消费的多样性。

【例题1--07年多选】随着国际贸易理论的演变，当前主要的国际贸易理论有（ ）。 A．绝对优势理论 B．比较优势理论 C．要素禀赋理论 D．规模经济贸易理论 E．外贸依存理伦 【答案】ABCD

【例题2--单选】比较优势理论是由（ ）提出的

A．亚当.斯密 B．大卫.李嘉图 C．赫克歇尔 D．克鲁格曼 答案：B

【例题3—08单选】各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要

素的产品，是（ ）理论的主要观点。 在世界经济出现不景气的情况下，由

A.亚当斯密的绝对优势 于国际市场需求不旺，各国的出口贸易都 B.大卫李嘉图的比较优势

可能因此而减少。

C.赫克歇尔一俄林的要素禀赋 D.克鲁格曼的规模经济 答案：C

（三）影响国际贸易的因素 1.影响出口贸易因素 （1）自然资源的丰裕程度

（2）生产能力和技术水平的高低： 一国生产能力和技术水平越高，出口产品的附加值也越高，出口商品的数量越高，增加出口额。 （3）汇率水平

如果一国货币汇率下跌，即对外贬值，则外币兑换本币的数量就会增加，这意味着外币购买力的提高和本国商品、劳务价格的相对低廉。可能使出口商在不减少收益的情况下，降低出口商品价格，增加出口，同时也有利于增加本国旅游收入及其他劳务收入。

如果一国货币汇率上升，即对外升值，则外币兑换本币的数量就会减少，这意味着外币购买力的下降和本国商品、劳务价格的相对较贵。可能使出口商在不减少收益的情况下，提高出口商品价格，减少出口，同时也不利于增加本国旅游收入及其他劳务收入。

（4）国际市场需求水平和需求结构

2.影响进口贸易因素

（1）一国的经济总量和总产出水平； 一般情况下，一国的经济总产出水平越高，经济总量，例如GDP的规模越大，对自然资源和投资品的需求就越大，其进口贸易额就越大。

另外总产出水平较高的国家，居民的收入水平和与此联系的消费水平也较高，消费需求或消费偏好的差异较大，会促进该国进口贸易的扩大。 （2）汇率水平

如果一国货币汇率上升，即货币升值，则用本币表示的进口商品价格就会下跌，本国居民对进口商品的需求会增加，就要扩大进口。

如果一国货币汇率下降，即货币贬值，则用本币表示的进口商品价格就会上升，本国居民对进口商品的需求会下降，就要缩减进口。

（3）国际市场商品的供给情况和价格水平的高低。

在国际市场上，如果商品紧缺，导致价格大幅度上升，会使得进口贸易受到影响

一国对外贸易的发展水平，不仅取决于本国的总体经济状况和经济实力、产品

竞争力及世界市场的供求关系，而且与各国政府对进出口贸易的限制或贸易政策有关。

【例题4--2004年单选】如果一国或地区的货币汇率上升，即对外升值，一般会导致（ ）

A.本国出口增长 B.本国出口减少

C.本国进口减少 D.本国旅游收入增加 答案：B

解析：人民币为本币，如美元兑人民币汇率：1：8，上升为1：6，1人民币的出口货物以美元标价就由原来的1/8美元,上升为1/6美元，由于价格上升，境外需求就会下降，出口减少。

【例题5--2005年单选】如果一国货币汇率上升，即对外升值，就可能会导致（ ） A.本国旅游收入增加 B.本国旅游收入不变

C.本国出口增加 D.本国进口增加 答案：D

解析：人民币为本币，如美元兑人民币汇率：1：8，上升为1：6，1美元的进口货物以人民币标价就由原来的8美元,上升为6美元，由于价格下降，境内需求就会上升，进口增加。

【例题6-多选，课后题第5题】影响一国出口贸易的因素主要有（ ）

A．自然资源的丰裕程度 B．生产能力和技术水平

C．汇率水平和利率水平 D．国际市场需求水平和需求结构 E．经济总量和产出水平 答案：ABD

（四）政府对进出口贸易的干预 政府对进出口贸易进行干预目的主要是为了保护国内产业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济增长和国际收支平衡。

政府对国际贸易的干预包括进口贸易的干预和出口贸易的干预。 1、政府对进口贸易的干预

关税限制：征收高额进口关税来现值外国商品进口的一种外贸政策。

非关税限制---进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。其中：

（1）自愿出口限制是指商品出口国在进口国的要求或压力下，自愿限制某些商品在一定时期内的出口数量或出口金额。 （2）歧视性公共采购是指一国政府根据本国有关法律制度，给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单的措施，这种政策是对外国供应商的一种歧视。 2.对出口贸易的干预

政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴：包括直接补贴和

间接补贴。间接补贴包括出口退税、出口信贷等

【例题8-07年单选】在政府对进出口贸易的干预措施中，出口退税属于（ ）。 A．直接出口补贴 B．间接出口补贴 C．直接进口限制 D．间接范围限制 【答案】B

【例题9--2006年试题】政府对进出口贸易进行干预的手段包括（ ）。 A.财务核算 B.关税壁垒 C.非关税壁垒 D.出口退税 E.出口补贴 答案：BCDE

【例题10--课后题第6题】非关税壁垒的措施包括（ ）。

A.实行进口配额制度 B.实行进口许可证制度 C.自愿出口限制 D.歧视性公共采购

E.技术标准和卫生检疫标准 答案：ACDE

第二节、国际资本流动 学习要求：

掌握国际资本流动的动力及动因， 熟悉国际资本流动的经济影响 具体内容：

一、国际资本流动含义和类型 1.含义：

国际资本流动：指资本在国家之间或地区之间的转移。

资本流动的内在动力：资本流动给流出国与流入国都能带来收益。 2.分类：

（1）从时期的长短来分，可以分为长期资本流动和短期资本流动两种类型。 长期资本流动是指期限一年以上的资本流动，包括国际直接投资、间接投资和中长期贷款；

短期资本流动则是指期限不超过一年的金融资产在国家或地区之间的转移，包括国际证券投资和国际贷款等 （2）从资本流动方式来分，可以分为外国直接投资、国际证券投资和国际贷款等。 外国直接投资的具体方式包括：在东道国开办独资企业；收购或合并国外企业；与东道国企业合资开办企业；对国外企业进行一定比例以上股权投资；利润再投资等。

二、国际资本流动的动因

1、在不同国家或地区间的收益率的差异促使资本跨国流动，从收益率较低的地方向收益率较高的地方流动。

2、由于汇率变动产生的国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动。 （1）人们总是抛售汇率走软的货币而增购汇率趋势走强的货币，以避免汇率风险。 （2）国际收支的大量顺差和逆差造成资本流动，以清偿不同国家间的债权、债务。

3、由于各种风险因素造成的资本国际流动，如汇率风险、市场风险。

4、其他因素造成国际资本流动，如投机、规避贸易保护、国际分工。

三、国际资本流动的影响

资本流动对流入国和流出国的经济都会产生重要的影响，并且这种影响通常是双重的。

1.对资本输入国来说：

资本流入的积极作用主要表现在： ①资本流入可以缓解本国资本的不足，促进本国经济增长和就业，同时也有利于资源的合理配置。

②资本流入意味着本国外汇收入的增加，从而有利于平衡国际收支。

③资本流入还能够促进本国对外贸易的发展。

资本流入也可能带来如下消极影响： ①短期的资本流入容易造成本国货币金融秩序的混乱，并有可能引发金融危机。 ②资本流入过多会加重外债负担，并有可能陷入债务危机。

③对长期投资如果利用不当，还可能成为资本输出国的附庸。 2.对资本输出国来说 资本流出的积极作用是：

①资本的流出，可以为相对过剩的资本找到更为有利的投资场所，获得高额利润。 ②资本流出会带动本国出口贸易的发展，

扩大本国商品在外国的市场份额和占领世界市场。资本流出的消极作用主要表现为：长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并减少本国的就业机会。

3.干预的手段主要有： ① 实行外汇管制；

②颁布专门的政策法规与条例； ③对偿债能力进行控制；

④制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制。 【例题11：单选，课后题第4题】国际资本流动的内在动力是（ ）

A.资本过剩 B.资本不足

C.利用货币利差及汇率变动获得利益 D.给流出国和流入国都带来收益 答案：D

【例题12：多选—课后第7题】对资本流入国来说，资本流入可能带来的消极影响是（ ）。

A.短期资本流入易造成国内金融秩序混乱

B.加重外债负担

C.有可能引发债务危机和金融危机 D.对长期投资利用不当，还可能沦为资本输出国的附庸

E.导致经济停滞，减少就业机会 答案：ABCD

第二部分 财政-----共5章， 2007年总计分值24分；2008年总计分值23分。分值比例约为16.4%。

第十章 公共财政职能 第十一章 财政支出概述 第十二章 财政收入概述 第十三章 政府预算和财政管理体制

第十四章 财政政策

其中第十二章是重点章节，在2008年考试中出了10分的题目。

第十章 公共财政职能 本章近两年考情：

本章2007年2单选1多选，共计4分，2008年考试中出了1个单选1个多选，共计3分。 本章教材结构：

什么是公共财政 公共财政的含义 公共财政的基本特征 资源配置职能 公共财政的职能 收入分配职能 经济稳定和发展职能 本章2009年教材变化情况：教材内容没有变化。 本章内容讲解：

第一节、公共财政的含义

学习要求：掌握公共财政的基本含义

掌握公共财政的基本特征

具体内容

（一）什么是公共财政 1、财政的含义

在市场经济条件下，社会的经济活动是由政府、企业和个人家庭三大经济主体构成。

（1）以企业为主体的理财活动-------企业财务或者公司理财

（2）以个人家庭为主体的理财活动---家计或家政

（3）以政府为主体进行理财活动-----财政

财政是一种以国家（政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。 2、公共财政的含义

公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，具有“公共”特性。

生产建设性财政是与计划经济体制相适应的财政形态，具有“生产建设性”的特点。

【例题1：单选】在我国，用（ ）来特指以市场经济为基础的财政

A．生产建设性财政 B．公共财政 C．特殊财政 D．家政 答案：B

解析：公共财政是与社会主义市场经济体制相适应的财政形态，特指以市场经济为基础的财政。

【例题2：课后题第4题】我国计划经济条件下的财政明显的具有（ ）的特点 A．家计 B．私人 C．公共财政 D．生产建设性 答案：D

解析：在计划经济体制下，国家是资源配置的主体，财政的职能范围既涉及公共物品和服务的生产提供，也涉及大部分私人物品的生产和提供，财政集中了整个社会相当份额的财力，整个社会扩大再生产资金的大部分是直接预算拨款方式提供的，仅基本建设投资支出就大体占国家预算支出的40%多。所以计划经济体制下的财政明显具有“生产建设性”特点。

（二）公共财政的基本特征 1.公共财政是弥补市场失灵的财政 公共财政活动领域主要是市场失灵领域，如公共物品和服务需要由政府提供 2.以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点

在计划经济体制下，政府是资源配置的主体。

市场经济体制下，市场是资源配置的主体，政府职能的公共化，决定了公共财政要以满足社会公共需要为出发点。 3.公共财政必须为市场提供一视同仁的服务。

财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动主体的，

或者是服务于所有市场活动主体的根本利益的。

税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政策。 4.公共财政具有非市场营利性的性质。 公共财政只能以社会利益为活动目的。

5.公共财政是法治化的财政 政府活动应受到法律的约束。 公共财政的法治化要求：

（1）公共财政要以法律为基础，依法理财； （2）政府的全部收支要编入预算； （3）政府预算收支运行和管理要做到规范、公开、透明；

（4）政府预算要经过同级人民代表大会审查批准，政府要严格按经同级人大批准的预算执行，并接受公众和人大的监督。 【例题3：08年单选】条件相同的经济主体应当享受同等的税收政策，这体现了公共财政的（ ）特征 A．法制化 B．弥补市场失灵 C．为市场提供一视同仁服务

D．以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点 答案：C

解析：公共财政必须为市场提供一视同仁的服务，表现在财政支出方面，意味着公共财政提供的服务是适用于所有的市场活动的，或者服务于所有市场活动主体的

根本利益，表现在税收方面，意味着条件相同的经济主体应当享有同等的税收政治化财政，其要求是（ ） A

．

要

以

法

律

为

基

础

策。

【例题4：07年单选】市场经济条件下，按照充分发挥市场对资源配置基础性作用的要求；公共财政要以满足（ ）为出发点和落脚点。 A．私营经济需要 B．社会公共需要 C．国有经济需要 D．涉外经济需要 答案：B

解析：考核公共财政的基本特征。公共财政以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点。

【例题5--课后题第3题】公共财政以（ ）为活动目的。

A．部门利益 B．企业利益 C．家庭利益 D．社会利益 答案：D

解析：公共财政具有非市场营利性的性质，只能以社会利益为活动目的。 【例题6：课后题第5题】公共财政活动的领域主要是在（ ）领域。

A.市场有效 B.市场失效 C.经济 D社会 答案：B

解析：公共财政活动领域主要是市场失灵领域，即市场失效的领域

【例题7：课后题第10题】公共财政是法

B．政府全部收支要编入预算

C．政府预算要经同级政府批准后执行 D．要接受公众的监督

E．预算要经同级人大常委会审查批准 答案：ABD

解析：政府预算要经过各级人民代表大会审查批准，政府要严格按经同级人大批准的预算执行，并接受公众和人大的监督。

第二节、公共财政的职能

学习要求：掌握公共财政每一职能的含义及实现职能的机制和手段 具体内容：

在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。

【例题8：05年多选】市场经济体制下，财政担负的职能有（ ）。

A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定和发展职能 D.综合平衡职能 E.货币发行职能

答案： ABC 【例题9：08年多选】公共财政的职能包括（ ）。

A．收入分配 B．市场监管 C．汇率稳定

D．资源配置 E．经济稳定和发展

答案：ADE

解析：在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。 一、资源配置职能 1、资源配置职能含义：

公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。 2、资源配置职能的范围

财政资源配置职能的范围大小应由政府的职能范围来确定，主要是市场配置无效而又为社会公共需要的公共物品和服务。主要包括：

（1）满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国家安全支出、一般公共服务支出。

（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。

（3）对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争。

【例题9：07年单选】下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是（ ）。 A．防止传染病

B．防震救灾 C．生产电风扇 D．发展义务教育 【答案】C

【例题10：课后题第7题】财政资源配置职能范围的大小，决定于（ ） A．财政收入的多少 B．财政支出的多少

C．政府的职能范围 D．政府级次的设置 答案：C

3.公共财政配置社会资源的机制和手段 （1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则； （2）优化财政支出结构；

财政支出结构是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。

要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出；消费性支出和投资性支出的 比例，合理安排财政投资支出规模和结构。 （3）为公共工程提供必要的资金保障； （4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；

（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。

【例题11：课后题第13题】下列选项中，属于财政配置社会资源手段的是（ ）

行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性

A．财政贴息 B．税收优惠 【例题12：07年多选】下列实现公共财C．优化财政支出结构

D．增加财政开支人员 E．财政投资 答案：ABCE 二、收入分配职能

1、公共财政收入分配职能的含义： 公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能。对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。

2、财政实现收入分配职能的机制和手段 （1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限； （2）加强税收调节；

通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。

如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。 （3）发挥财政转移支付作用； 如增加对经济发展相对落后地区的转移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。 （4）发挥公共支出的作用。

通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进

政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（ ）。 A．征收企业所得税 B．征收遗产税

C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入

D．征收个人所得税 E．优化财政支出结构 答案：ABCD

解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。E属于资源配置职能的手段 【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（ ）。

A.税收 B.转移支付 C.公共支出 D.国债 E.财务管理 答案：ABC

【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（ ）职能的范畴

A．资源配置 B．收入分配 C．经济发展 D．经济稳定 答案：B

三、经济稳定和发展职能 1、含义：

公共财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡 财政经济稳定职能重点是：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定 2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段

（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡；

（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

（3）通过税收等调节个人消费水平和结构；

（4）财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。 【例题15：课后题第15题】财政经济稳定职能主要包括（ ）。

A.扩大社会总需求 B.扩大社会总供给 C.实现充分就业 D.稳定物价水平 E.国际收支平衡 答案：CDE

第十一章 财政支出概述

本章近两年考情：

2007年考试中本章出了3单选，共计3分。

2008年考试中本章出了1单选1多选，共计3分。 本章教材结构：

第一节 财政支出原则与分类 第二节 财政支出规模及增长趋势 第三节 我国财政支出结构 第四节 财政支出绩效考评 比较重要的是第一节和第二节。 本章教材变化情况：本章2009年教材变化很小。

在09年教材87页“1、严格控制一般性开支”为新增内容。 本章内容精讲：

第一节、财政支出原则与分类 学习要求：掌握财政支出的含义 掌握财政支出应坚持的基本原则 掌握财政支出按支出功能分类和按支出经济分类的重要意义；

掌握财政购买性支出和转移性支出的含义及这种分类的意义 具体内容：

一、财政支出的含义与原则 1、财政支出的含义

财政支出，是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为活动的成本。 财政支出体现着财政的目的和财政职

能的基本内涵；

财政支出规模和范围反映着政府介入经济生活和社会生活的规模和深度。 财政支出的过程就是执行政府政策的过程。

2、财政支出的原则 （1）公平分配原则

该原则是指通过财政支出对市场调节所形成的初次分配结果，进行有效的再分配，以实现企业和个人在国民收入分配中做到机会均等。

市场不能对分配差距进行有效的再分配和实现社会公平，这就需要政府通过再分配予以调整和克服。财政支出坚持公平分配原则，就是通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。 （2）效益原则

财政支出效益原则，是以市场机制发挥基础性作用为基点，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。

宏观含义：要实现社会均衡，通过财政支出使社会资源在政府和微观经济主体之间的配置达到均衡，达到这一均衡的标准是政府通过财政支出给社会带来的利益大于由政府课税或用其他方式取得收入所付出的代价。

微观含义：进行成本效益分析，以

判定某项支出所消耗资源与其带来的效益之间的比例关系，在此基础上决定某个项目财政是否配置资源及配置多少资源。

（3）稳定与发展原则

该原则是指通过正确安排财政支出的方向和规模，保证宏观经济的稳定和发展。

财政支出规模和结果是影响社会总需求规模和结果的重要因素，在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，在社会总供给小于社会总需求时，减少财政支出。

【例题1：课后题第2题】政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（ ）。 A.政府预算 B.财政收入 C.财政支出 D.财政政策 答案：C

【例题2：课后题第1题】遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益，体现了财政支出（ ）的要求 A 公平分配原则 B 效益原则 C 稳定 D 发展 答案：B

【例题3：课后题第11题】财政支出公平分配原则，要求（ ）。 A.实现平均分配 B.实现公平分配 C.多劳多得 D.拉平收入差距 E.缩小收入差距 答案：BE

二、财政支出的分类---分为四类 （一）、按政府职能分类-----各国最常用的一种分类方法，反应政府职能活动。 1、根据政府职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为：

财政社会管理支出---国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出 财政经济管理支出---主要是经济建设支出。

2、新的政府收支分类体系 17类---170多个款----800多项 “类”级科目综合反映政府的职能活动。

“款”级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作 “项”级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项 3、按政府功能对财政支出进行分类具有重要意义

按照政府职能对财政支出分类，可以揭示出政府履行了哪些职能，可以直观的表明财政支出与政府履行职能的关系。

①能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有效地进行总量控制和结构调整； ②为全面地、多角度的政府支出进行分析创造了有利条件

③不受国家政府组织机构差别的影响，便于进行国际比较。 （二）、按支出使用部门分类

财政支出分为：外交部、国防部、建设部、文化部、教育部、卫生部等部门支出。可以了解财政资金在各个政府部门之间的配置结构和各个部门支出的情况，有利于政府对各职能部门的发展进行协调，监督检查部门支出的效果。 （三）、按支出经济分类—明细反映政府的钱怎么花出去

（1）支出经济分类，就是按照政府支出的经济性质和具体用途所做的一种分类。

（2）根据新的政府收支分类体系，我国财财政支出经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠与、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等共１２类。

（3）财政支出经济分类具有重要意义 ①可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全

面、具体、清晰地反映；

②支出经济分类既是细化部门预算的重要条件，同时也是预算单位执行预算和进行会计核算的基础，对进一步规范和强化预算管理具有重要意义。 （四）、按财政支出能否直接得到等价补偿分类 1、购买性支出

购买性支出是指政府付出财政资金的同时，得到相应的商品和劳务，并运用它们来实现政府的职能，购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。遵循等价交换原则，体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。购买性支出包括： （1）各级政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务的支出（政府消费性支出，也是狭义的购买性支出。） （2）各级政府用于公共投资支出（政府投资性支出） 2、转移性支出

转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。

转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

3、财政支出分为购买性支出和转移性支

出具有重要意义

①这种分类对于分析政府职能的方向具有重要意义。 在财政支出总额中，

购买性支出所占比重大，表明政府具有较强的资源配置职能；

转移性支出所占比重大，表明政府具有较强的收入分配职能。

②购买性支出和转移性支出的使用效益是有差别的。

购买性支出必须遵循等价交换原则，因而对交易双方会形成较强的效益约束； 转移性支出对政府和受益方的效益约束较弱。

【例题4：07年单选】下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（ ）。

A．按政府职能分类 B．按支出使用部门分类 C．按支出经济分类

D．按支出能否直接得到价值补偿分类 【答案】C

【解析】注意“具体用途”

【例题5：课后题第13题】下列选项中，属于按支出经济分类划分的财政支出包括（ ）

A．环境保护 B．工资福利支出 C．商品和服务支出

D．社会保险基金支出 E．赠与 答案：BCE

解析：根据新的政府收支分类体系，我国政府预算支出经济分类包括12类，即工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、赠予、债务利息支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出

【例题6：课后题第4题】我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育等支出，是按照（ ）划分的。 A.政府支出功能 B.支出部门 C.支出经济性质 D.支出具体用途 答案：A

解析：按支出功能分类，也就是按政府职能分类。

【例题7：多选】按财政支出能否直接得到等价补偿可以将财政支出分为（ ） A．财政社会管理支出 B．政经济管理支出 C．购买性支出 D. 转移性支出 E. 一般公共服务支出 答案：CD

【例题8：多选】下列说法正确的有（ ） A在财政支出中，若购买性支出所占比重

较大，表明政府的资源配置职能较强 B在财政支出中，若转移性支出所占比重较大，表明政府的收入分配职能较强 C购买性支出对政府的效益约束较弱 D转移性支出对政府的效益约束较强 E购买性支出体现政府非市场性分配活动 答案：AB

【例题9：多选】转移性支出包括（ ） A政府消费性支出 B政府补助支出 C政府捐赠支出 D政府债务利息支出 E政府投资性支出 答案;BCD

第二节 、财政支出规模及增长趋势 学习要求：掌握财政支出规模的衡量指标 掌握财政支出规模不断增长的四种理论观点的基本内容 具体内容：

一、衡量财政支出规模的指标

财政支出规模是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要能力高低的重要指标，反应着政府对社会经济发展影响力的强弱。

衡量财政支出规模大小可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。

1.财政支出绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。

通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，即以某一年的价格为基准来统计财政支出的绝对规模。

财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。

2.财政支出的相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。我国常用两种测量方法来反映：

（1）当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度。 （2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度。

另外也可以用人均财政支出反映人均享受的公共服务水平 正常情况下：

财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的，中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于国家制度的安排。人均财政支出指标一般也呈现不断增长的趋势。

根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。

【例题10：08单选】反映政府干预经济程度的指标是（ ） A. 财政收入征管效率 B. 财政支出绩效水平

C. 中央财政支出占全国财政支出的比重 D. 财政支出占国内生产总值的比重 答案：D

【例题11：课后题第7题】财政支出规模从趋势上看，（ ） A 总量是不断增长的 B 总量是快速增长的 C 总量是基本稳定的 D 总量是趋于减少的 答案：A

解析：财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。

【例题12-多选】下列表述正确的有（ ） A当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度 B正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的

C根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势

D财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映

E当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度 答案：BCDE

二、西方关于财政支出规模不断增长的理论观点 理论

提出观点

者

政府瓦格公共支出之所以会不断活动

纳

增长，是因为伴随着工业

扩张法则

梯度皮考渐进克 增长魏斯理论

曼

经济马斯发展格雷阶段夫

增长理论

化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。

为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目的增长都需要政府增加公共支出。

（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长。

财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。 初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。 中期阶段：政府投资比重有所下降。

成熟阶段：环境、交通、

教育、通讯等政府投资比重加大。

非均鲍莫政府部门的投资效率偏衡增尔

低导致政府支出规模不长理断扩大。

论

【例题13：07年单选】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（ ）。 A．社会财富总量 B．财政支出需要

C．公众可以容忍的税收负担 D．政府举借债务规模 【答案】C

【例题14：课后题第8题】财政支出规模不断增长理论中，瓦格纳提出的观点称为( )

A 梯度渐进增长理论 B 政府活动扩张法则 C 经济发展阶段增长理论 D 非均衡增长理论 答案;B

【例题15—单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（ ） A 基础设施支出 B 基础产业支出

C 对私人企业的补贴支出 D 教育支出

答案：D

解析：成熟阶段增长速度较快的是环境、交通、教育等支出

【例题16—单选】政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大，这是（ ）理论

（2）财政支出“越位”影响： 财政支出“越位”既挤占了稀缺的财政资源，分散了政府财力，使财政支出不能充分保证应优先保证的重点项目，又不利于政府职能转变、市场机制作用充分发挥和财政资金使用效益的提高。

A 马斯格雷夫梯度渐进增长理论 2、财政支出“缺位”：政府该管的没管B 瓦格纳政府活动扩张法则

C 马斯格雷夫经济发展阶段增长理论 D 鲍莫尔非均衡增长理论 答案：D

第三节、我国财政支出结构

学习要求：掌握我国财政支出结构存在问题的主要表现

理解调整优化财政支出结构的主要方向。 具体内容：

（一）财政支出总量快速增长，支出结构有所调整

财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转化

（二）财政支出结构存在的问题 我国目前财政支出范围和结构仍存在不合理的问题，主要是“越位”与“缺位”问题仍比较突出。

1、财政支出“越位”：政府管了不该管的事

（1）财政支出“越位”主要表现在：财政对一般竞争性领域的投资依然存在，对一些经营性事业单位仍然包揽过多、不合理的补贴过多等。

好

（1）财政支出“缺位”主要表现在： 一是社会保障支出水平偏低； 二是基础性科研和义务教育保障力度不够；

三是对农村公共服务的保障水平严重短缺；

四是财政对城市公共设施和各项社区基础设施建设的投入偏少

（2）财政支出“缺位”带来的消极影响 一是政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和服务的数量和质量；

二是影响了经济体制改革的进一步深化； 三是扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题。

（三）按照公共财政要求优化支出结构 满足公共需要、提供公共服务是公共财政的重要特征。在推进公共服务均等化、构建和谐社会的进程中，财政支出必须坚持以人为本，把更多财政资金投向公共服务领域，不断改善人民群众的生活条件，满足人们的公共产品的需求。

按照公共财政的要求，正确界定财政支出供给范围；

一方面逐步减少直至退出对一般竞争性领域的直接投入；

另一方面不断加大对重点支出项目的保障力度，向农村倾斜、向社会事业发展薄弱环节倾斜等。具体如下： 1、严格控制一般性开支 2、大力支持教育事业发展

要保证财政性教育经费的增长幅度明显高于财政经常性收入的增长幅度，提高财政性教育经费占财政支出的比重。 （1）义务教育农村最大的公共失业。要重点支持农村义务教育

（2）要逐步完善城市义务教育经费保障机制

（3）逐步完善高等教育、职业教育贫困生资助体系

3、大力支持医疗卫生事业发展 4、大力支持就业和社会保障工作 5、大力支持生态环境建设：加强生态环境建设是实现人与自然和谐相处的内在要求。

【例题17：2008年多选】现阶段，我国财政支出“缺位”主要表现（ ） A 社会保障支出水平偏低 B 农村公用设施保障水平较低 C 农村义务教育保障水平较低 D 经济建设投入规模偏小 E 基础性科研投入不足

答案：ABCE

【例题18：07年单选】在构建社会主义和谐社会的过程中，财政支出必须坚持以人为本，把更多财政资金投向（ ）领域。 A．城市建设 B．消费品生产 C．公共服务 D．通讯设施 【答案】C

第四节、财政支出绩效考评 学习要求：

掌握财政支出绩效考评的含义； 掌握实施部门预算支出绩效考评的目的与原则、内容与方法及指标选择应坚持的原则要求 具体内容：

（一）财政支出绩效考评的含义 1、财政支出绩效的含义：

财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。 建立财政支出绩效的核心是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中。

2、财政支出绩效考评：

财政支出绩效考评是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。 财政支出绩效评价的主体是政府及其

财政部门；

财政支出绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；

财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项；

财政支出绩效评价绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的，实践中，西方国家总结出了“3E”原则即经济性、效率性、效益性。后来在3E基础上又加入了 “公平性”。

（二）财政支出绩效考评的内容与方法 党的十六届三中全会提出要建立预算绩效评价体系

预算绩效评价体系，是指通过评价财政分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政支出的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。 1、目的与原则

（1）目的：主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。 （2）原则：

①统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施 ②分类管理原则。

③客观公正原则。绩效考评以国家法律、行政法规为基本依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行 ④科学规范原则。

2、内容与方法 （1）主要内容：

制定明确、合理的财政支出绩效目标； 建立科学、规范的绩效考评指标体系； 部门为完成绩效目标采取的管理措施； 对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；

运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平。

（2）考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。 3、指标选择

确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。

绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。 4、绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段 【例题19：课后题第10题】财政支出绩效考评的关键是（ ）。 A.选择合适的考评方法 B.确定合理的绩效考评指标 C.制定绩效目标 D.写好考评报告 答案：B

【例题20—单选】财政支出绩效评价的主体是（ ）

A 使用财政资金的部门或机构 B 公共委托-代理事项

C 政府及其财政部门

D 中央各部门 答案：C

解析：财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；A是绩效评价的对象；B是绩效评价的内容。

【例题21--多选】绩效考评指标选择要遵循（ ）原则 A 相关性 B 客观公正 C 可比性 D 重要性 E 经济性 答案：ACDE

解析：注意绩效考评指标选择原则与实施部门预算支出绩效考评原则的区分。

本章考情分析：

2007年本章出了2个单选3个多选，共计8分

2008年本章出了6个单选2个多选，共计10分。

本章教材结构：

财政收入的基本含义

财政收入的基本

原则

财政收入原则与分类 财政收入分类 财政收入规模变化

税收的含义

税收的特征与原则 税收的基本特征 税收的基本原则 税负转嫁的方式 税负转嫁 影响税负转嫁的因素 国债基本含义及其种类 国 债 国债功能 国债制度

2009年本章教材变化情况：本章内容基本没有变化

本章具体内容：

第一节、财政收入原则与分类 学习要求：

掌握财政收入的基本原则 掌握税收分类的内容； 掌握影响财政收入规模的因素 学习内容：

一、财政收入的含义及原则 1、财政收入的含义：

财政收入，是指政府为履行其职能，

实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。

财政收入是衡量一国政府财力的重

要指标，政府在社会活动中提供公共产品和服务的范围与数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕程度。

2、财政收入原则-----是一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则。 包括：

（1）发展经济，扩大财政收入来源的原则（即“开源”）

经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素。

（如93-08年全国财政收入年均增长率为19.6%）。

经济发展水平与财政收入是“源”与“流”；“根与叶”的关系。

在计划经济体制下，财政的首要任务是直接发展经济；而市场经济体制下，市场机制的核心是如何让企业积极去创造财富，最终实现社会财富的增长。

在市场经济体制下，财政“生财”的含义是支持和推动市场内在机制的生成与发育，减少不必要的干预，使市场机制的运行和传导更有效率。

（2）兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则

在一定时期内国民收入确定的条件下，财政收入的多少与企业和个人的收入之间是此消彼长的关系。在组织财政收入时，必须根据经济的客观承受能力、经济主体的实际负担能力，公平合理的确定企业和个人的负担水平，同时要以规范的形式和相对稳定的标准取得财政收入。 （3）规范政府间收入分配关系的原则

中央政府和地方政府收入分配关系取决于事权的合理划分。既要防止中央财权过度集中，也要防止中央财政收入比重过低；另外中央和地方间财政收入分配关系

要以规范的体制形式确定下来，并保持相对稳定。

【例题1--07年、08年单选】制约财政收入规模的根本性因素是（ ）。 A．税率标准 B．纳税人数量 C．经济发展水平 D．居民收入水平 【例题2--课后题第2题】市场经济体制下，财政“生财”的含义是（ ） A财政直接投资办企业 B支持市场内在机制的生成和发育

C提高税率 D提高财政收入占GDP比重

二、财政收入分类

国际上通常按政府取得财政收入的形式，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入。 （一）.税收收入

税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

税收是现代国家财政收入中最重要的收入形式和最主要的收入来源。 （1）税收收入按征税对象的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。

①流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，是我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。

②所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收，包括个人所得税和企业所得税。

③财产税是以各种财产为征税对象的税收，如我国的财产税包括土地增值税、房产税、契税。

④资源税是对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税收，目前我国资源税类包括资源税和土地使用税

⑤行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收。包括印花税、城市维护建设税。

（2）税收按计量标准划分，分为从价税和从量税。

①从价税是以征税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、营业税。 ②从量税是以征税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如消费税中的啤酒、汽油等项目，资源税等

（3）按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。

①价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税，营业税。 ②价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。

注意：增值税在零售以前各环节属于价外税，在零售环节采取价内税。

（4）按税负能否转嫁划分，分为直接税

和间接税。

①直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税、企业所得税、财产税。

②间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税、营业税、关税等）。

本章讲义中例题答案： 例题1：C 例题2：B

（5）按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。

①中央税是由中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税。

②地方税是由地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税。

③中央地方共享税是指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税。

【例题3—2008年单选】我国税收收入中的主体税种是 ( )

A. 所得税 B.流转税 C. 资源税 D.财产税 【例题4---2004年单选】将税种划分为

（ ），是按税负转嫁与否进行的划分。 收费收入是指国家政府机关或失业单

A.流转税、所得税和财产税 位在提供公共服务，实施行政管理或提供 B.直接税与间接税

特定设施的使用时，向受益人收取一定费

C.中央税与地方税 用的收入形式。

D.从量税与从价税

【例题5---2006年试题】将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（ ）划分的。

A.征税对象 B.税负是否转嫁 C.收入归属级次 D.征收权限 【例题6---2008年多选】我国流转税税种包括（ ）

A 土地增值税 B 增值税 C 消费税 D 房产税 E 关税

【例题7----2008年多选】下列税种中，属于直接税的有（ ）

A消费税 B个人所得税 C财产税 D 企业所得税 E 关税 （二）.国有资产收益

国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入。

国有资产收益不具有强制性和固定性的特征。

（三）.国债收入

国债收入是指国家通过信用形式取得的有偿性收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。 （四）.收费收入

收费收入具体可分为使用费和规费。 收费收入具有有偿性和不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。

【例题9--课后题第3题】国家财政收入中最主要的收入来源是（ ）

A 税收 B 国有资产收益 C 债务收入 D 收费收入

【例题10--课后题第12题】按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为（ ）。

A.税收收入 B.国有资产收益 C. 债务收入 D. 利息收入 E. 收费收入

三、财政收入规模变化

财政收入规模是衡量一个国家政府财力的重要指标，它表明该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。保证财政收入的持续稳定增长是一个国家政府的主要财政目标之一。

财政收入规模分为绝对规模和相对规模。

财政收入绝对规模是指财政收入的绝对额。

财政收入相对规模指标常用的有财

政收入占国内生产总值的比重，中央财政收入占全国财政收入的比重等。

影响财政收入规模的因素主要是经济发展水平、收入分配政策和价格等因素。

改革开放以来我国财政收入占国内生产总值比重呈现“先降后升”的变化过程，是与我国财税改革总体策略紧密相关的。 【例题11--课后题第16题】影响财政收入规模的因素主要是（ ）。

A.征收机构 B.经济发展水平 C.收入分配政策 D.税种多少 E.价格

第二节、税收特征与税收原则 学习要求：

掌握税收概念及基本特征 掌握古典税收原则的内容； 掌握现代税收原则的基本内容。 学习内容：

一、税收的概念及其基本特征 1.税收的概念

税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿取得财政收入的一种形式。

税收是人类历史上最早出现的财政范畴（我国夏商周时期就有了税收），它是伴随着国家的产生而产生的。国家的存在为税收的产生提供了前提条件。

在理解税收的概念时，应该把握：

（1）税收的征收主体是政府，包括中央政府和地方政府

（2）税收体现了一种特定的分配关系，即政府征税的过程就是把一部分社会资源强制的转变为政府所有的过程，这将引起社会成员占有社会资源比例的变化。

2. 税收的基本特征-------强制性、无偿性和固定性 （1）强制性

税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

强制性体现在税收分配关系的建立具有强制性；税收征收过程具有强制性。 （2）无偿性

税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。

税收的无偿性是税收本质的体现，它反应的是社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。 （3）固定性

税收固定性是指国家通过法律形式预先规定征税对象、税基及税率等要素。税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，都无权随意变更征纳标准。

三个特征中，强制性是实现税收无偿

征收的保证、无偿性是税收本质的体现、固定性是强制性和无偿性的必要要求。 【例题12--课后题第5题】人类历史上最早出现的财政范畴是（ ）。

A.政府债务 B.税收 C.收费 D. 捐赠

【例题13--课后题第6题】税收的征收主体是（ ）。

A.纳税人 B.企业 C.个人 D.政府

【例题14--多选】税收的基本特征有（ ）。 A.不确定性 B.强制性 C.无偿性

D.固定性 E.有偿性

二、税收原则

税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制定优劣和考核税务行政管理状况的基本准则。 （一）.古典税收原则

（1）英国威廉·配第-----------最早提出“税收原则”一词

赋税四原则---------------公平、确

定、简便、节省

（2）英国的亚当·斯密---------第一个系统地阐述税收原则。

赋税四原则--------------平等、确实、便利、最少征收费；

他提出了“廉价政府”“夜警国家”

的观点。

（3）德国瓦格纳的课税原则—四端九项 ①财政政策原则--------包括收入充分原则和收入弹性原则

②国民经济原则--------包括税源选择原则和税种选择原则

③社会公正原则--------包括普遍原则和平等原则

④税务行政原则--------确实、便利和最少征纳费用原则

【例题15--07年多选】英国古典政治经济学家亚当·斯密提出的赋税原则包括（ ）。

A．平等 B．确实 C．便利 D．公开 E．最少征收费

【例题16--课后题第7题】提出“公平”“确定”“简便”“节省”税收四原则的是（ ）

A 管仲 B 威廉配第 C 亚当斯密 D 瓦格纳

（二）.现代税收原则

效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要的税收原则。 1、税收效率原则

税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的内容。

（1）税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”；

①政府征税使社会所付出的代价应以“征税数额”为限。

②政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要小于额外收益。 这个原则要求市场机制不会因政府课税而扭曲，要使税收的额外负担最小化。 （2）税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。 2、税收公平原则

税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

（1）受益原则要求纳税人税收负担的大小，应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益多少来确定。该原则只能解决税收公平的一部分问题，而不能解决税收公平的所有问题。

（2）能力原则要求根据纳税能力来确定税收总额、在社会成员之间分配的比例。 能力原则包括横向公平和纵向公平。

①横向公平是指纳税能力相同的纳税人应缴纳相同的税收。

②纵向公平是指纳税能力不同的纳税人应缴纳不同的税收。

由于财富的多少通常用收入、财产和消费支出来表示，所以纳税人支付能力的测量

可具体分为收入、财产和消费支出三种尺度。

【例题17--06年、08年单选】对具有相同纳税能力的纳税人，不分经济成份、经济形式和经营方式，实行统一税收政策，征收相同的税收。这样征税所体现的是税收（ ）。

A.纵向公平 B.横向公平 C.机会公平 D.名义公平 【例题18--课后题第9题】政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收（ ）的要求。

A.效率原则 B.公平原则 C.最少征收费用原则 D.确实原则

本章讲义中例题答案： 例题3：B 例题4：B 例题5：A 例题6：BCE 例题7： BCD 例题9：A 例题10：ABCE 例题11:BCE 例题12：B 例题13：D 例题14：BCD 例题15： ABCE 例题16：B 例题17：B

例题18：A

第三节、税负转嫁 学习要求：

掌握税负转嫁的六种方式； 掌握影响税负转嫁的因素； 学习内容：

一、税负转嫁的方式 1、税负转嫁的含义：

税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。也就是说最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者。税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿（补：税负归宿表明全部税收负担最后是由谁来承担的）。 2、税负转嫁的方式

补：产品或业务链（供应链）

供应商 制造商 批发商（代理） 零售商 消费者（最终使用者）

在流转过程中还会涉及“运输公司、物流公司”等。

（1）前转：又称顺转或向前转嫁。即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。 前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

（2）后转：又称逆转或向后转嫁。在纳

税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。

（3）混转：也称为散转，即纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。这种转嫁方式实践中比较常见。 （4）消转：纳税人用减低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。消转是一种特殊的税负转嫁形式。 （5）旁转：也叫侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

（6）税收资本化：也称为“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

例：某房地产公司购买一块1000平方米土地，购买价款800万元，每平方米土地每年缴纳的城镇土地使用税是10元，未来70年的税款共计70万元，该公司将

预期缴纳的70万元税款转嫁给土地出售者，进而实际的购买地款为800-70=730万元，此后该公司每年支付1万元的土地使用税，但实际上税款是由土地出售者负担的。

税收资本化是税收后转的一种特殊形式。但与税收后转在转嫁媒介与转嫁方式上存在明显不同。

①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；

②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

【 例题19：08年单选】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（ ） A 后转 B 前转 C 消转 D 旁转

【 例题20：06年试题】纳税人在进行交易时，通过提高商品销售价格，将所缴纳的税款转移给商品购买者或消费者，这种税负转嫁方式一般称为（ ）。

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 二、影响税负转嫁的因素 1.应税商品供给与需求的弹性

商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。

（1）如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，商品不容易转嫁。

（2）如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，商品较易转嫁。 2.课税商品的性质 一般情况下：

（1）对生产必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，税负容易转嫁。 （2）对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，税负不易转嫁

3.课税与经济交易的关系 一般情况下：

（1）与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的（如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税）。 （2）通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的（如对商品征收的增值税、消费税和营业税）。 4.课税范围的大小 一般情况下：

（1）课税范围越广泛，越不容易对商品的

购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性， 课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁；

（2）课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转

嫁。

此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。

【例题21：07年多选】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（ ）。 A．需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

B．非生活必需品 C．生活必需品 D．征收消费税的商品 E．课税范围狭窄的商品

【例题22：04年多选】下列税种中，（ ）的税收负担较易转嫁。

A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.财产税 E.关税

【例题23：03年06年多选】税负转嫁受多种因素影响，下列选项中，较易转嫁税负的因素包括( )。

A．商品供不应求 B．商品供过于求 C．商品需求弹性大 D．商品需求弹性小

E．免税商品

第四节、 国 债 学习要求：

掌握国债的特征、国债的功能；了解国债分类。

理解和掌握国债发行制度、国债偿还制度和国债市场制度的基本内容。

学习内容：

一、国债的基本含义 1、国债含义：

国债即国家债务，通常是指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。

2、国债的特征：国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。

【例题24：07年多选】国债收入是指国家通过信用方式取得的收入，它具有（ ）的特点。

A．强制性 B．自愿性 C．无偿性 D．有偿性 E．灵活性 二、国债的种类

（1）按照国债发行地域不同，可将国债分为内债和外债。

举借国内债务不会因借债而增加国内资金总量，举借外债可以在一定时期内增加本国可支配的资金总量。

（2）按借入债务到偿还债务的时间长短划分：

短期国债――――1年以内

的，最典型的短期国债形式是国库券。 中期国债――――1～10年的

长期国债――――10年以上 （3）根据利率的变动情况可将国债分为固定利率国债与浮动利率国债。

（4）根据国债能否在证券市场流通，可将

国债分为上市（流通）国债与非上市（非流通）国债。

一般情况下，能够上市流通的国债多为中短期国债，不能上市流通国债多为长期国债。

（5）根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。政府举借的是货币，归还的也是货币。

②实物国债以实物作为债务本位发行的国债。可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般是在存在高通货膨胀时采用。我国1950年发行的“人民胜利折实公债”就属于实物国债。

三、国债功能 1.弥补财政赤字

财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税收；发行国债方式弥补。 （1）向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。 （2）税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会对经济发展带来不利影响。

（3）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置

资金，一般不会导致通货膨胀。 2.筹集建设资金

现代社会中，以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。 3.调节货币供应量和利率

国债是一种收入稳定，无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边国债”之称 政府发行的短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”，短期国债的发行及买入和卖出，在不少国家中央银行通过在证券市场上买卖国债调节货币供应数量和调节利率。 4.调控宏观经济

【例题25：课后题第11题】下列弥补财政赤字方式中，对经济可能产生的副作用较小的是（ ）

A向中央银行借款 B增设税种 C 提高税率 D 发行国债

【例题26：多选】财政赤字可以通过（ ）等方式弥补。

A. 增税 B. 向中央银行借款 C. 收费 D.发行国债 E.调整利率 【例题27：多选】我国国债的功能是（ ）。 A.筹集建设资金 B.调节货币供应量和利率 C.调节国际收支 D.弥补财政赤字 E.调控宏观经济

三、国债制度

国债制度是国家为了管理国债的发行、偿还和交易，调节经济活动，以法律

和政策形式所确立的一系列的准则和规范。

国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成。 1. 国债发行制度

国债发行制度是关于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。国债发行制度由国债发行条件和国债发行方式构成。

（1）国债发行条件包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。

决定发行条件的关键是国债的发行方式。

（2）国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式。

①公募招标方式：一种在金融市场上通过公开投标、招标确定发行条件来进行国债推销的一种方式。

特点：发行对象是多数投资者。谁是最终投资者事先是不确定的，是一种市场机制发行方式。

②承购包销方式：通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现的权利义务关系，实现国债销售任务的方式。 特点：发行人和承销人之间的权利义务关系是通过承销合同确立的；

承销人向投资人分销不出去的部分，由承销人自己认购，一旦签订了撤销合同，发行过程就结束了。

③直接发行方式：国债发行人不委托专门的证券发行机构而是亲自向投资者推销国债。

特点：债券发行人直接与发行对象见面，有特定的发行对象，个人投资者不得以此方式认购国债。优点是可以降低举债成本，便于了解投资者的投资要求和投资意向；缺点是给发行单位带来相当大工作量。 ④随买发行方式：是政府债务管理者用来向小投资人发行不可上市国债的一种方式 【例题28—07、08年单选】在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（ ）。

A．发行数额 B．票面金额C．流动性 D．发行方式

【例题29：单选】通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现的权利义务关系，实现国债销售任务的国债发行方式是（ ）

A.公募招标方式 B.承购包销方式 C.直接发售方式 D.“随买”方式 2.国债偿还制度

（1）含义：国债偿还制度是国家对国债偿还及与偿还相关的各个方面所作的规定。 （2）种类：我国选用的偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。 ①抽签分次偿还，是指在国债偿还期内分

年度确定一定的偿还比例，由政府按国债券号码抽签对号，如约偿还本息，直至偿还期结束，全部国债券中签偿清为止的一种方式。

②到期一次偿还法：到期后按票面额一次全部对付本息

③转期偿还法：以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的方法

④提前偿还法：由政府提前偿还尚未到期的国债

⑤市场购销法：政府在市场上按照国债行市，适时购进国债，以此在该债券到期前逐步清偿的一种方式

【例题30：单选】以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为( )

A提前偿还法 B市场购销法 C抽签分次偿还 D转期偿还法 3.国债市场制度

国债市场制度是指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和。

根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分。 （1）国债发行市场又称国债一级市场，主要参与者包括作为国债发行者的中央政府、发行中介机构和投资购买者。 （2）国债流通市场又称国债二级市场，是指已经发行的国债的交易场所，其基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会。

国债流通市场分为以集中交易形式运

作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市场）。

在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分，可以分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式和期权交易方式。

①现货交易方式：证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式。

②回购交易方式：是指国债的持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，约定一定期限和价格，将同笔国债再购回的交易活动。

③期货交易方式：以国债期货合约为交易对象的交易方式。

国债期货合约是买卖双方就将来某一特定时刻、按照某一特定价格、购买或出售某一特定数量的某一特定国债产品作的承诺。

期限、价格、数量和标的国债是国债期货合约中必不可少的四项基本要素。 ④期权交易方式：交易双方为限制损失或保障利益而订约，同意在约定时间内，按照协定价格买进或卖出契约中指定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式。

【例题31：2008年单选】在国债交易方式中最普通和常用的是：（ ） A.回购交易

B.期货交易 C.期权交易 D.现货交易

【例题32：06年多选】国债流通转让可以采取（ ）等具体方式。

A.期权交易 B.现货交易 C.期货交易 D.回购业务 E.到期偿还 第十三章 政府预算和财政管理体制 本章考情分析：

本章2007年考试中出了2个单选，共计2分。

本章2008年考试中出了3个单选，1个多选，共计5分。 本章教材结构

政府预算的基本含义

政府预算的含义和原则 政府预算的职能

政府预算的原则

政府预算的分类

政府预算制度改革的必要性和重要性 我国政府预算制度改革

政府预算制度改

革的主要内容

财政管理体制的基本含义

财政管理体制内容和类型 财政管理体制

的内容

财政管理体制的类型

分税制财政管理体制改革的指导思想

分税制财政管理体制及其完善 分税制财政管理体制改革的内容

分税制财政管理体制改革的主要成效

进一步完善分税制财政管理体制 本章09年教材变化情况：

删掉“财政转移支付制度的重要作用”。 本章具体内容

第一节、政府预算概述 学习要求：

掌握政府预算的概念、原则 了解政府预算的职能和分类方法 具体内容：

一、政府预算的概念

政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。

1、从技术性方面看，政府预算包含两层含义：

（1）从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，该表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向。

（2）从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排。政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。

2、从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为。

（1）政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择； （2）政府预算反映了支出上的优先权。 （3）政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本。 3、从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现。政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件（属于年度立法）。 政府预算制度最早出现在英国，英国于17世纪编制了第一个国家预算

【例题1—08年单选】政府理财的主导和基本环节是（ ） A、信贷计划 B、政府预算

C、国民经济发展计划 D、年度投资计划 答案：B

【例题2--课后题第2题】从本质上看，政府预算是（ ）。

A.政府财政收支计划

B. 财政部门按法定程序管理财政资金的活动

C.政府理财的基本环节 D. 国家和政府意志的体现 答案：D

二、政府预算的职能--------反映、监督和控制

1.反映政府部门活动

反映和规定了政府在预算年度内的工作或活动范围，方向和重点。 2.监督政府部门收支运作情况的功能 作为我国各级人民代表大会审议的重要文件，政府预算是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口。 3.控制政府部门支出的功能

由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种法定授权。只有在授权范围内的支出，才是合法和有效的。

三、政府预算原则---是制定政府财政收支计划的政策方针。

1.完整性原则-----政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，以便全面反映国家的财政活动。

2.统一性原则----各级政府都应编制统一的预算，其中包含的预算收入和预算支出，都要按统一科目、统一口径和统一程序计算和全额编列，不允许只列收支相抵后的余额，也不应另立临时的预算。 3.真实性原则-----真实可靠，有充分确实的依据。

4.年度性原则----政府预算的编制和执行，

都要有时间上的界定，即预算收支的起讫时间。政府预算的起讫时间通常为1年（365天），称为预算年度。

世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨年制。 （1）

历年制从每年的1月1日起

至同年的12月31日止为一个预算年度。如中国、德国、法国 （2）

跨年制从每年某月某日至下

年相应日期的前一日止，中间经历12个月，但要跨两个年份。

在预算年度内，预算工作的程序通常包括预算编制、审查批准、执行和决算评估等环节。

5.公开性原则----预算的内容及其执行情况采取一定的形式公诸于众，政府财政收支计划的制定、执行以及决策的过程也应向公众公开。

【例题3--多选】下列属于政府预算一般性原则的有（ ） A.统一性 B.年度性 C.周期性 D.保密性 E.真实性 答案：ABE

【例题4--单选】政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，以便全面反映国家的财政活动。这是（ ）政府预算原则

A.统一性 B.年度性 C.完整性 D.真实性 答案：C

四、政府预算的分类

1.按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。

（1）单式预算：

①含义： 政府财政收支计划汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。

②优缺点：这种形式比较简单，但没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督。

（2）复式预算：

①含义：将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。

②构成：复式预算一般由经常预算和资本预算组成。

经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象；

资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。

2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算和零基预算。 （1）增量预算也成称为基数预算，是指预

算年度的财政收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新预算年度的经济发展情况加以调整后确定。增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法。

（2）零基预算是指新预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形势。注：零基预算并不是一切都要重新开始，而是对已有项目需要重新审定和安排，起点为零。有利于克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端，提高预算支出效率。

3.按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。

（1）年度预算是指预算有效期为一年的政府预算。

（2）多年预算也称中期预算，是指预算有效期为几年（多为三年至五年）的政府预算。注意：中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。 4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。

（1）平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算。实际工作中略有结余或略有赤字的预算通常也被视为平衡预算。 （2）差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预算，包括收大于支的盈余

预算和支大于收的赤字预算。

5.按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。

（1）投入预算是指用来控制各项支出用途和金额的预算

（2）绩效预算是指先由政府部门确定需要履行的职能以及为履行职能需要消耗的资源，再此基础上制定绩效目标，并用量化指标来衡量其在实施每项计划过程中取得的成绩和完成工作的情况。

（3）规划-项目预算制度：基本内容是为政府创造出一个与以往不同的决策环境，即设计出系统的分析与评估能力，用以对政府预算的目标和实现这些目标的各种竞争性方案进行深入的检验，核心是使用成本-效益和成本-有效性分析

6.按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。

我国政府预算级次与国家政权结构和行政区域密切相关，原则上一级政府、一级财政、一级预算。

与政权结构相适应，我国现行政府预算体系由中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算、乡预算组成。

省以下各级政府预算称为地方预算。 【例题5--课后题第3题】下列选项中，能够保持各项财政收支指标连续性的是

（ ）。 A.年度预算 B.多年预算 C.增量预算 D.零基预算 答案：C

【例题6--课后题第11题】按照政府预算编制形式分类，政府预算分为（ ）。 A.增量预算 B.零基预算 C.年度预算 D.单式预算 E.复式预算 答案：DE

【例题7--单选】能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督的政府预算是（ ） A零基预算 B绩效预算 C单式预算 D复式预算 答案：C

【例题8—08多选】下列关于政府预算的表述中，正确的有（ ）

A政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能有效

B政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择

C政府预算体现了政府的年度工作重点和

方向

D我国的预算年度实行跨年制

E政府预算按编制形式分类，分为增量预算和零基预算 答案：ABC

第二节 我国政府预算制度改革 学习要求：

熟悉我国政府预算制度改革的必要性和重要性。

掌握我国政府预算制度改革的内容 具体内容：

我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。

为适应社会主义市场经济发展和建立公共财政体制的要求，我国政府从1998年开始，进行了以实行部门预算、收支两条线、国库集中收付制度和政府采购制度等为主要内容的预算管理制度改革。

一、政府预算制度改革的必要性和重要性 1.政府预算制度改革，是建设社会主义政治文明的本质要求

在市场经济体制下，政府的主要职责是向社会提供满足公共需要的物品和服务 2.政府预算制度改革，是发展社会主义市场经济的必然选择

在市场经济体制下，市场在资源配置中发挥基础性作用，政府更多的是执行社会管理者的职能。

3.政府预算制度改革，是构建公共财政

体制的基础

我国财政改革的目标是构建与社会主义市场经济体制相适应的公共财政。现代政府预算制度是公共财政存在的具体表现形式和载体。进行以建立部门预算制度、实行国库集中收付制度、实行政府采购制度等为主要内容的政府预算制度改革，是我国构建公共财政框架的关键性和基础性环节。

【例题9--课后题第12题】我国政府从1998年开始进行的政府预算管理体制改革的主要内容包括（ ） A 实施分税制 B 改革工商税制 C 编制部门预算

D 实施国库集中收付制度 E 实施政府采购 答案：CDE

【例题10--多选】政府预算制度改革是（ ）

A建设社会主义政治文明的本质要求 B发展社会主义市场经济的必然选择 C构建公共财政体制的基础 D构建生产建设性财政体制的基础 E发展计划经济的必然选择 答案：ABC

二、政府预算制度改革的主要内容 政府预算制度改革是公共财政改革的核心内容，其总体目标要服从和服务于公共财政改革的总目标。

政府预算制度改革的总体目标是公开透明、科学规范、廉洁高效、完整统一。 1.建立科学规范的部门预算制度 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部门所属单位收支全部纳入一本预算中编制。 部门预算收支包括：

（1）行政单位预算和事业单位预算 （2）一般收支预算和政府基金收支预算 （3）基本支出预算和项目支出预算：其中基本支出预算实行定员管理；项目预算要进行科学论证和合理排序，纳入项目库，编制中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。 （4）财政部门直接安排的预算、预算分配权部门安排的预算和预算外资金安排的预算

收入预算编制采用标准收入预算法； 支出预算编制采用零基预算法，支出预算包括基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算实行定员定额管理。 2.推行国库单一账户体系

所有财政性资金全部在国库单一帐户体系中运作，由财政部门统一管理。 在国库单一账户体系下，各执收单位所有收入通过代理银行直接缴入国库或财政专户；由财政部门根据不同支付主体，对不同类型的支出，分别采取财政直接支付和财政授权支付方式，通过国库单一账户

体系直接支付或者授权各部门支付到个人、用款单位或者商品供应商和劳务提供者。

3.实行政府采购制度

将公用支出和项目支出中的大宗大型的设备购置，以及财政投资的基本建设项目，通过公开招标、竞争性谈判等方式，实行政府集中统一采购。

政府采购运行机制是集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅；公开招标与非公开招标相结合；委托采购与自行采购相结合。

4.建立先进完备的预算技术保障体系 （1）建立科学规范的政府预算收支分类体系。

建立收入分类、支出功能分类和支出经济分类三位一体的新型政府预算收支分类体系

（2）提高政府预算管理信息化水平 财政部门全面建设以部门预算和国库集中收付管理为核心的“金财工程” （3）改进会计核算和报告体系

【例题11--课后题第4题】我国公共财政改革的核心内容是（ ）。 A.税收制度改革 B.收入制度改革 C.征管体制改革 D.政府预算制度改革 答案：D

【例题12--课后题第5题】我国政府采购

运行实行（ ）的机制。 A.分散为主，集中为辅 B.集中为主，分散为辅 C.集中为主 D.分散为主 答案：B

【例题13--课后题第13题】在国库单一账户体系下，各执收单位的所有收入通过代理银行直接缴入（ ）。 A.国库 B.财政专户 C.各单位账户 D.执收单位账户 E.过渡账户 答案：AB

第三节 财政管理体制内容和类型 学习要求：

掌握财政管理体制的含义及内容； 了解我国财政管理体制的类型； 具体内容：

财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。

一、财政管理体制的基本含义 1.财政管理体制的含义：

财政管理体制，就是国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间的财政分配关系的根本制度。

（1）、广义的财政管理体制包括预算管理

体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。

（2）、狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。

政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。规定了各级政府间的财力，规定了预算资金使用范围、方向和权限。因此通常人们所使用的财政管理体制的概念，指的就是政府预算管理体制。 二、财政管理管理体制的基本内容 1.财政分配和管理机构的设置： 与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、设区的市、县、乡五级。

2.财政管理权责的划分：

就是确定各级财政以及同级财政各管理部门之间在财政分配和管理上拥有哪些权限，应负责哪些事务，承担什么责任。 3.财政收支的划分

政府间财政收支划分是财政管理体制的核心内容。根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。也就是说在年度财政收支总量中，划归中央政府掌握的收入大于其实质性职权范围的一定比例，而地方政府所承担的职权则往往要超过其直接收入划分所拥有的财力。

4.政府间财政转移支付制度

政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。

建立政府间财政转移支付制度，其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡问题，实现经济社会的稳定协调发展。

【例题14--单选】狭义的财政管理体制是（ ）。

A 税收管理体制 B 公共部门财务管理体制 C 政府预算管理体制 D 预算管理体制 答案：C

【例题15--07年单选】财政管理体制的核心内容是政府间的（ ）。 A．财政管理机构设置 B．财政收支划分

C．企业隶属关系划分 D．税权划分 答案：B

【例题16--多选】财政管理体制的内容主要有（ ）。

A.财政分配和管理机构的设置 B. 财政收支的划分

C. 科学规范的部门预算制度 D. 财政管理权责的划分 E. 政府间财政转移支付制度

答案：ABDE

解析：C是政府预算制度改革的内容 制型 政管理体制改革由放权三、财政管理体制的类型 类型

特点

统收全国财力绝大部分统支集中在中央 型

各项财政制度上，都由中央统一规定，地方只能执行

收支把地方负责组织的挂钩财政收入与地方财型

政的总支出挂钩，按收支总额确定一个分成比例。

收入央对地方财政收入分成或者其超收部分另型

行确定分成比例，目的是鼓励地方超收。

包干1980---1984：“划分型

收支，分级包干” 1985---1987：“划分税种、核定收支、分级包干”体制 1988---1993：包干财政体制

分税1994年实行分税制 注意

建国初期最为典型。

不利于调动地方政府增收节支。

会导致地方对支出的关心程度重于对收入的关心程度，具有“鞭打快牛”的负面效应

分成比例确定缺乏合理、科学依据 了解其积极作用。

表明我国财

让利进入制度创新的新阶段。

【例题17—课后题第6题】新中国建立初期实行的最典型的财政管理体制是（ ）。 A.收支挂钩体制 B.收入分成体制 C.包干体制 D.统收统支体制 答案：D

【例题18--课后题第7题】按照建立社会主义市场经济体制的要求，我国从1994年开始建立了（ ）财政管理体制。 A.包干 B.收支挂钩 C.分税制 D.统收统支 答案：C

第四节分税制财政管理体制及其完善 学习要求：

掌握分税制财政管理体制改革及其调整完善的主要内容。

理解和掌握进一步完善分税制财政管理体制的主要内容 具体内容：

一、分税制财政管理体制改革的指导思想 1.正确处理中央与地方的分配关系，

调动两个积极性，促进财政收入的合理增长。

2.合理调节地区间财力分配。 3.正确处理政府与企业间的财力分配关系。

4.坚持统一政策与分级管理相结合的原则。

中央税、共享税和地方税的立法权集中在中央。税收实行五级征管，中央税和共享税由国家税务局负责征收。

5.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

二、分税制财政管理体制改革的内容 1.1994年分税制财政管理体制改革的主要内容

（1）按照中央政府与地方政府各自的事权，确定各级财政的支出范围。 （2）依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。

中央税： 为维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种。

中央地方共享税：同经济发展直接相关的主要税种

地方税： 适合地方征管的税种。 项目

内容

中央固定关税，海关代征的增值税和消收入

费税，消费税，中央企业所得税，非银行金融企业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入（营

业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央企业上缴利润

地方固定营业税（不含各银行总行、铁收入

道、各保险公司集中缴纳的营业税）、地方企业所得税、地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含属于中央城市维护建设税的部分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入。

中央和地增值税、资源税、证券交易（印方共享收花）税。 入

①增值税中央75%；地方25%；

②资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方 ③证券交易（印花）税：中央地方各50%。

（3）按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。

为了保持地方既得利益格局，逐步达到改革的目标，中央政府对地方税收返还数额以1993年基期年核定。

1993年中央净上划收入全额返还地方。 1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按本地区增值税和消